강력한 경제, 기업하기 좋은 환경, 강력한 내수 시장, 정부 지원 및 높은 삶의 질. 이는 성장과 국제 시장 진출을 추구하는 기업의 주요 목적지로서 이탈리아 의 매력에 기여하는 몇 가지 요인입니다.
이탈리아에서 사업을 시작하기 전에 이탈리아의 법인세 제도를 이해하는 것이 중요합니다.
이탈리아에서는 기업에 다음과 같은 두 가지 기본 세금이 부과됩니다.
- 법인세(IRES: Imposta sui redditi delle società)
- 생산 활동에 대한 지방세(IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Produttive)
현재 국가 법인세율은 24%인 반면, IRAP 에 대한 지역세율은 지역에 따라 다르지만 일반적으로 약 3.9%입니다.
다음은 이탈리아의 법인세에 대한 몇 가지 다른 핵심 사항입니다.
이탈리아 과세 소득
이탈리아 법인은 회사 수익에서 허용 가능한 비용을 공제하여 계산되는 순 과세 소득에 대해 과세됩니다. 다양한 공제, 세금 공제 및 인센티브가 기업에 제공될 수 있습니다.
세금 신고
이탈리아 회사는 연간 세금 신고서를 제출하고 수입과 지출을 보고하고 해당 세금을 납부해야 합니다. 과세 연도는 일반적으로 달력 연도를 따르지만 다른 회계 연도를 사용할 수 있는 옵션이 있습니다.
IRAP
과세 대상 생산 활동이 발생하는 관할 구역에서 부과하는 이탈리아 지방세입니다.
납세자가 여러 지역에서 활동하는 경우 과세 소득은 각 지역에서 근무하는 직원의 비용에 비례하여 귀속됩니다. IRAP는 상업 회사, 파트너십, 농업 생산자, 회사 또는 자영업 소득을 받는 개인을 포함한 다양한 단체에 적용됩니다. 다만, 뮤추얼 펀드, 연기금 등 특정 법인에는 적용되지 않는다.
비용 공제
이탈리아 법인세에서는 과세 소득을 결정할 때 손익계산서에 공시되는 이익에서 각종 비용을 공제할 수 있습니다. 비용의 공제 범위는 완전히 공제되는 것도 있고 부분적으로 공제되는 것도 있고 전혀 공제되지 않는 것도 있습니다.
일반적으로 사업 목적으로 발생한 비용은 이익에서 전액 공제됩니다. 그러나 사업 및 개인 사유로 비용이 발생한 경우에는 공제 비율이 줄어듭니다.
적격 경비에는 감가상각비, 인건비, 기타 세금( IRAP 에 한함), 충당금, 전화비, 자동차 관련 비용, 선물 및 접대비가 포함됩니다.
이탈리아의 통제된 외국 회사에 관한 세금
이탈리아 회사가 특정 기준을 충족하는 외국 기업을 관리하는 경우 소유 비율에 따라 비례적으로 과세 소득을 통합해야 합니다.
기준에는 이탈리아보다 낮은 유효 세율과 소극적 소득에서 파생된 수익의 1/3 이상이 포함됩니다.
이전가격
이탈리아에는 OECD 가이드라인에 부합하는 이전 가격 규칙이 있으며, 이는 외국 기업과 이탈리아 기업 간의 거래뿐만 아니라 이탈리아와 외국 기업이 관련된 거래에도 적용됩니다.
팔 길이 원칙을 준수하여 한 당사자가 다른 당사자에게 영향을 미치지 않고 독립적으로 거래를 수행하도록 합니다. 정상가격 원칙을 준수하는 적절한 문서가 필요하며, 이전가격 감사 시 벌금이 부과될 수 있습니다.
배당금에 대한 과세
이탈리아 거주 기업의 배당금은 5%의 세금이 부과되는 반면, 특혜 세금 제도가 있는 국가의 기업 배당금은 전액 과세됩니다.
이탈리아와 정보 교환에 동의한 EU(유럽 연합) 회사에 지급되는 배당금에는 1.2%의 원천징수세가 적용됩니다.
또한 개인 배당소득에 대해서는 26%의 대체종합과세가 적용됩니다. 저세율 국가 및 비거주 수령인의 배당금에는 특정 규칙이 적용됩니다.
이탈리아에 대한 이자에 대한 과세
이탈리아의 이자에 대한 과세와 관련하여 은행 예금 및 당좌 계좌에서 얻은 모든 이자에는 26%의 대체 최종 세율이 적용됩니다. 또한 대출, 예금 및 경상 계정에서 얻은 기타 이자는 26%의 원천징수세가 적용됩니다.
비거주자에게 지급되는 이자는 거주자 개인과 동일한 요율을 따릅니다.
참가 면제
이탈리아 법인세에 따라 참여 면제 조항은 특정 조건이 충족되는 경우 회사 지분 매각으로 발생하는 자본 이득에 대해 최대 95%의 세금 면제를 가능하게 합니다. 단, 자본 손실은 공제할 수 없습니다.
면제 대상이 되려면 지속적인 소유권, 고정 자산 투자로 분류, 실제 상업 활동에 대한 자회사의 참여가 요구 사항에 포함됩니다.
세금 투명성 옵션
이탈리아의 세금 투명성은 회사 이익에 대한 과세가 회사 자체가 아닌 주주에게 귀속되는 시스템을 의미합니다.
이를 위해:
- 주주는 이탈리아에 거주하는 유한 책임 회사, 협동 조합 또는 상호 보험 회사여야 합니다.
- 주주는 또한 의결권과 이익 공유 측면에서 10%에서 50% 범위의 지분을 소유해야 합니다.
또한 옵션 기간 동안의 이익 배당금은 비과세입니다.
이탈리아의 세금 통합
이탈리아 국내 세금 통합
이것은 회사 그룹이 3년 동안 과세 소득을 통합할 수 있는 선택적 시스템입니다. 이 제도에서 지배회사는 자회사의 자본금과 이익의 50%를 초과하는 직간접적 소유지분을 보유해야 합니다.
지주회사는 또한 연결 소득 신고서를 제출하고 그룹 과세( IRES )를 납부해야 합니다.
세계 세금 통합
이탈리아의 World Tax Consolidation은 이탈리아에 기반을 둔 규제 회사가 5년 동안 비거주 자회사의 소득을 결합할 수 있는 선택적 프레임워크를 제공합니다. 이러한 통합을 통해 비거주 자회사의 소득을 비례적으로 포함할 수 있습니다.
주요 요구 사항에는 이탈리아의 통제 회사 및 대차 대조표 검사가 포함됩니다.
이중 과세 조약
이탈리아는 같은 소득에 대해 이중 과세되는 것을 방지하기 위해 많은 국가와 이중 과세 조약을 체결했습니다. 이러한 조약은 국가 간에 과세권을 할당하고 이중 과세의 영향을 줄이기 위한 규칙을 제공합니다.
세법 및 규정은 시간이 지남에 따라 변경될 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 가장 정확하고 최신 정보를 얻으려면 전문가와 상담하거나 이탈리아의 공식 세무 당국에 문의하는 것이 좋습니다.
이탈리아 회사를 설립 하거나 이탈리아 법인세에 대한 자세한 내용은 지금 Damalion에 문의 하십시오.
