Erős gazdaság, vállalkozásbarát környezet, erős belföldi piac, kormányzati támogatás és magas életminőség. Ezek azok a tényezők, amelyek hozzájárulnak ahhoz, hogy Olaszország a növekedést és a nemzetközi piacokhoz való hozzáférést kereső vállalkozások számára elsődleges célpontként vonzóvá váljon.
Az olaszországi üzleti tevékenység megkezdése előtt fontos, hogy megértse az ország társasági adórendszerét.
Olaszországban a vállalkozásokat két fő adó terheli, nevezetesen:
- Társasági jövedelemadó (IRES: Imposta sui redditi delle società)
- Termelési tevékenységekre kivetett regionális adó (IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Produttive)
A jelenlegi nemzeti társaságiadó-kulcs 24%, míg az IRAP regionális adókulcsa régiónként eltérő, de általában 3,9% körül mozog.
Az alábbiakban néhány további kulcsfontosságú pont az olaszországi társasági adóval kapcsolatban.
Olasz adóköteles jövedelem
Az olasz társaságok nettó adóköteles jövedelmük után adóznak, amelyet úgy számítanak ki, hogy a vállalat bevételeiből levonják a megengedett kiadásokat. A vállalkozások számára különböző levonások, adójóváírások és ösztönzők vehetők igénybe.
Adóbevallás
Az olasz vállalatoknak éves adóbevallást kell benyújtaniuk, be kell számolniuk bevételeikről és kiadásaikról, és meg kell fizetniük a megfelelő adókat. Az adóév általában a naptári évet követi, de lehetőség van más adóév használatára is.
IRAP
Az olasz regionális adó, amelyet az a joghatóság vet ki, ahol az adóköteles termelési tevékenység folyik.
Ha az adóalany több régióban működik, az adóköteles jövedelmet az egyes régiókban dolgozó alkalmazottak költségei alapján arányosan kell megállapítani. Az IRAP különböző jogalanyokra vonatkozik, beleértve a kereskedelmi társaságokat, a társulásokat, a mezőgazdasági termelőket, valamint a társasági vagy önálló vállalkozói jövedelemben részesülő magánszemélyeket. Ez azonban nem vonatkozik bizonyos szervezetekre, például a befektetési alapokra és a nyugdíjalapokra.
Költségek levonhatósága
Az olasz társasági adózás szerint az adóköteles jövedelem meghatározása során az eredménykimutatásban szereplő nyereségből különböző költségek levonhatók. A költségek levonhatósága változó: egyes költségek teljes mértékben, mások részben, míg mások egyáltalán nem vonhatók le.
Általában az üzleti célú kiadások teljes mértékben levonhatók a nyereségből. Ha azonban a költségek üzleti és személyes okokból is felmerülnek, a levonhatósági arány csökken.
A támogatható költségek közé tartoznak az értékcsökkenés, a munkaerőköltségek, az egyéb adók (az IRAP esetében korlátozottan), a rendelkezések, a telefonköltségek, az autóval kapcsolatos költségek, az ajándékok és a reprezentációs költségek.
Az olaszországi ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó adó
Ha egy olasz társaság olyan külföldi vállalkozást irányít, amely megfelel bizonyos kritériumoknak, akkor köteles az adóköteles jövedelmet a tulajdoni hányada alapján arányosan beépíteni.
A kritériumok közé tartozik az Olaszországénál alacsonyabb tényleges adókulcs, valamint az, hogy a bevételek több mint egyharmada passzív jövedelemből származik.
Transzferárképzés
Olaszország az OECD iránymutatásaihoz igazodó transzferár-szabályokkal rendelkezik, amelyek a külföldi vállalatok és az olasz vállalatok közötti ügyletekre, valamint az olasz és külföldi vállalatokat egyaránt érintő ügyletekre vonatkoznak.
A szokásos piaci feltételek elvét követik, ami biztosítja, hogy az ügyletek független módon, az egyik félnek a másikra gyakorolt befolyása nélkül történjenek. A szokásos piaci ár elvének megfelelő dokumentációra van szükség, és transzferár-ellenőrzés esetén szankciókat lehet alkalmazni.
Az osztalékok adóztatása
Az Olaszországban illetőséggel rendelkező társaságoktól származó osztalék 5%-os adómértékkel adózik, míg a kedvezményes adórendszerrel rendelkező országok társaságaitól származó osztalék teljes mértékben adóköteles.
Az olyan uniós (európai uniós ) vállalatoknak fizetett osztalékok, amelyek megállapodtak az Olaszországgal való információcseréről, 1,2%-os forrásadó hatálya alá tartoznak.
A magánszemélyek osztalékjövedelmére 26%-os pótlólagos végleges adó vonatkozik. Az alacsony adózású országokból származó osztalékokra és a nem rezidens kedvezményezettekre különleges szabályok vonatkoznak.
A kamatok adóztatása Olaszországban
Ami az olaszországi kamatadóztatást illeti, a bankbetétekből és folyószámlákból származó kamatokra 26%-os pótlólagos végleges adókulcs vonatkozik. Ezenkívül a kölcsönökből, betétekből és folyószámlákból származó egyéb kamatok után 26%-os forrásadó-előleget kell levonni.
A nem rezidenseknek fizetett kamatok ugyanazokat a kamatlábakat követik, mint a rezidens magánszemélyek esetében.
Részvételi mentesség
Az olasz társasági adóban a részesedési adómentességre vonatkozó rendelkezés lehetővé teszi a társasági részesedések eladásából származó tőkenyereség akár 95%-os adómentességét, feltéve, hogy bizonyos feltételek teljesülnek. A tőkeveszteség azonban nem vonható le.
A mentességre való jogosultság feltételei közé tartozik a folyamatos tulajdonlás, a befektetett eszközökbe való besorolás, valamint a leányvállalat tényleges kereskedelmi tevékenységet folytat.
Adózási átláthatóság opció
Az adózási átláthatóság Olaszországban egy olyan rendszerre utal, amelyben a vállalat nyereségének adóztatása a részvényesekhez, nem pedig magához a vállalathoz tartozik.
Erre:
- A részvényeseknek Olaszországban székhellyel rendelkező korlátolt felelősségű társaságoknak, szövetkezeteknek vagy kölcsönös biztosító társaságoknak kell lenniük.
- A részvényeseknek 10% és 50% közötti részesedéssel kell rendelkezniük mind a szavazati jogok, mind a nyereségrészesedés tekintetében.
Ezenkívül az opciós időszak alatt a nyereségből származó osztalék adómentes.
Adókonszolidáció Olaszországban
Olasz belföldi adóügyi konszolidáció
Ez egy opcionális rendszer, amely lehetővé teszi a vállalatcsoportok számára, hogy hároméves időszakra összevonják adóköteles jövedelmüket. E rendszer szerint az ellenőrző társaságnak közvetlenül vagy közvetve 50%-ot meghaladó tulajdoni részesedéssel kell rendelkeznie a leányvállalat alaptőkéjében és nyereségében.
A holdingtársaságnak is be kell nyújtania az összevont (konszolidált) nyereségbevallást, és csoportos adózást(IRES) kell fizetnie.
Világ Adókonszolidáció
Az olaszországi adókonszolidáció világa olyan választható keretet kínál, amely lehetővé teszi az olaszországi székhelyű szabályozó társaságok számára, hogy ötéves időtartamra összevonják a nem honos leányvállalataik jövedelmét. Ez a konszolidáció lehetővé teszi a nem rezidens leányvállalatok jövedelmének arányos figyelembevételét.
A fő követelmények közé tartozik az olaszországi vállalat ellenőrzése és a mérlegek ellenőrzése.
Kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződések
Olaszország számos országgal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt, hogy ugyanazt a jövedelmet ne lehessen kétszer megadóztatni. Ezek az egyezmények szabályokat tartalmaznak az adóztatási jogok országok közötti elosztására és a kettős adóztatás hatásának csökkentésére.
Fontos megjegyezni, hogy az adótörvények és -szabályok idővel változhatnak. A legpontosabb és legfrissebb információkért ajánlott szakemberekkel konzultálni, vagy az olaszországi hivatalos adóhatóságokhoz fordulni.
Ha olasz céget szeretne alapítani, vagy további információt szeretne kapni az olaszországi társasági adóról, kérjük, lépjen kapcsolatba a Damalionnal most.
