En sterk økonomi, forretningsvennlig miljø, sterkt hjemmemarked, offentlig støtte og høy livskvalitet. Dette er noen av faktorene som bidrar til Italias appell som en førsteklasses destinasjon for bedrifter som søker vekst og tilgang til internasjonale markeder.
Før du starter forretningsdrift i Italia, er det viktig å forstå landets selskapsskatteregime.
I Italia er bedrifter underlagt to primære skatter, nemlig:
- Bedriftsskatt (IRES: Imposta sui redditi delle società)
- Regional skatt på produksjonsaktiviteter (IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Produttive)
Den nåværende nasjonale selskapsskattesatsen er 24 %, mens den regionale satsen for IRAP varierer på tvers av regioner, men generelt varierer rundt 3,9 %.
Her er noen andre viktige punkter om selskapsskatt i Italia.
italiensk skattbar inntekt
Italienske selskaper beskattes av deres netto skattepliktige inntekt, som beregnes ved å trekke tillatte utgifter fra selskapets inntekter. Ulike fradrag, skattefradrag og insentiver kan være tilgjengelige for bedrifter.
Skatteinnlevering
Italienske selskaper er pålagt å sende inn en årlig selvangivelse, rapportere inntekter og utgifter og betale tilsvarende skatter. Skatteåret følger vanligvis kalenderåret, men det er muligheter for å bruke et annet regnskapsår.
IRAP
Det er italiensk regional skatt som pålegges av jurisdiksjonen der avgiftspliktig produksjonsvirksomhet forekommer.
Hvis en skattyter opererer i flere regioner, tilskrives den skattepliktige inntekten proporsjonalt basert på kostnadene for ansatte som jobber i hver region. IRAP gjelder for ulike enheter, inkludert kommersielle selskaper, partnerskap, landbruksprodusenter og enkeltpersoner som mottar bedriftsinntekt eller selvstendig næringsdrivende. Det gjelder imidlertid ikke for visse enheter som investeringsfond og pensjonsfond.
Fradragsrett for utgifter
Under italiensk selskapsbeskatning, mens den skattepliktige inntekten fastsettes, kan ulike utgifter trekkes fra overskuddet som vises i resultatregnskapet. Fradragsretten for utgifter varierer, hvor noen er fullt fradragsberettiget, andre delvis fradragsberettiget, og noen ikke i det hele tatt.
Generelt er utgifter som påløper i forretningsøyemed fullt fradragsberettiget fra overskuddet. Men dersom det påløper kostnader både av forretningsmessige og personlige årsaker, reduseres fradragsprosenten.
Kvalifiserte utgifter inkluderer avskrivninger, arbeidskostnader, andre skatter (begrenset for IRAP ), avsetninger, telefonkostnader, bilrelaterte kostnader, gaver og underholdningsutgifter.
Skatt vedrørende kontrollerte utenlandske selskaper i Italia
Når et italiensk selskap kontrollerer et utenlandsk foretak som oppfyller visse kriterier, er det forpliktet til å innlemme den skattepliktige inntekten proporsjonalt basert på eierandelsprosenten.
Kriteriene inkluderer en lavere effektiv skattesats enn i Italia og mer enn en tredjedel av inntektene kommer fra passiv inntekt.
Overgangsprising
Italia har internprisingsregler som er på linje med OECDs retningslinjer, som gjelder transaksjoner mellom utenlandske selskaper og italienske virksomheter, samt transaksjoner som involverer både italienske og utenlandske selskaper.
Armlengdes prinsippet følges, som sikrer at transaksjoner gjennomføres uavhengig uten at den ene parten påvirker den andre. Riktig dokumentasjon i samsvar med armlengdes prinsippet er påkrevd, og straff kan påløpe ved internprisrevisjon.
Skatt på utbytte
Utbytte fra hjemmehørende selskaper i Italia beskattes med 5 %, mens utbytte fra selskaper i land med preferanseskattesystemer er fullt skattepliktig.
Utbytte utbetalt til selskaper i EU (European Union) som har samtykket i å utveksle informasjon med Italia, er underlagt en kildeskatt på 1,2 %.
I tillegg er individuell utbytteinntekt underlagt en substituerende endelig skatt på 26 %. Spesifikke regler gjelder for utbytte fra lavskatteland og ikke-hjemmehørende mottakere.
Beskatning av renter i Italia
Når det gjelder beskatning av renter i Italia, pålegges eventuelle renter fra bankinnskudd og brukskontoer en substituerende endelig skattesats på 26 %. I tillegg er andre renter hentet fra lån, innskudd og brukskontoer underlagt en forskuddstrekk på 26 %.
Renter som betales til utlendinger følger samme satser som for bosatte personer.
Fritak for deltakelse
I henhold til italiensk selskapsskatt gir deltakelsesfritaksbestemmelsen opptil 95 % skattefritak på kapitalgevinster som oppstår ved salg av selskapsandeler, gitt at spesifikke betingelser er oppfylt. Kurstap kan imidlertid ikke trekkes fra.
For å være berettiget til unntaket, omfatter kravene kontinuerlig eierskap, klassifisering som anleggsinvesteringer og datterselskapets engasjement i faktisk kommersiell virksomhet.
Alternativ for skattetransparens
Skattegjennomsiktighet i Italia refererer til et system der beskatningen av et selskaps overskudd tilskrives aksjonærene i stedet for selskapet selv.
For dette:
- Aksjonærer må være selskaper med begrenset ansvar, kooperativer eller gjensidige forsikringsselskaper bosatt i Italia.
- Aksjonærer må også ha en eierandel som varierer fra 10 % til 50 % når det gjelder både stemmerett og overskuddsdeling.
I tillegg er utbytte fra overskudd i opsjonsperioden skattefritt.
Skattekonsolidering i Italia
Italiensk innenlandsk skattekonsolidering
Dette er et valgfritt system som gjør at grupper av selskaper kan konsolidere sin skattepliktige inntekt i en periode på tre år. Etter dette systemet skal det kontrollerende selskapet ha en direkte eller indirekte eierandel på over 50 % av datterselskapets aksjekapital og overskudd.
Holdingselskapet må også levere konsolidert resultatrapport og betale konsernskatt ( IRES ).
World Tax Consolidation
World Tax Consolidation i Italia tilbyr et valgfritt rammeverk som gjør det mulig for et italiensk-basert reguleringsselskap å kombinere inntektene til sine ikke-hjemmehørende datterselskaper i en varighet på fem år. Denne konsolideringen åpner for forholdsmessig inkludering av inntekter fra ikke-hjemmehørende datterselskaper.
De viktigste kravene inkluderer kontrollerende selskap i Italia og inspeksjon av balanser.
Dobbeltbeskatningsavtaler
Italia har signert dobbeltbeskatningsavtaler med mange land for å hindre at samme inntekt beskattes to ganger. Disse traktatene gir regler for fordeling av skatterettigheter mellom land og for å redusere virkningen av dobbeltbeskatning.
Det er viktig å merke seg at skattelover og forskrifter kan endres over tid. For den mest nøyaktige og oppdaterte informasjonen, anbefales det å rådføre seg med fagfolk eller henvise til de offisielle skattemyndighetene i Italia.
For å etablere et italiensk selskap , eller for mer informasjon om selskapsskatt i Italia, vennligst kontakt Damalion nå .
