İtaliyada korporasiya vergisini başa düşmək 

Güclü iqtisadiyyat, biznes üçün əlverişli mühit, güclü daxili bazar, dövlət dəstəyi və yüksək həyat keyfiyyəti. Bunlar İtaliyanın böyüməyə və beynəlxalq bazarlara çıxışa can atan bizneslər üçün əsas yer kimi cəlbediciliyinə töhfə verən amillərdən bəziləridir.

İtaliyada biznes fəaliyyətinə başlamazdan əvvəl ölkənin korporativ vergi rejimini başa düşmək vacibdir.

İtaliyada müəssisələr iki əsas vergiyə məruz qalırlar, yəni:

• Korporativ Gəlir Vergisi (IRES: Imposta sui redditi delle società)
• İstehsal fəaliyyətlərinə görə regional vergi (IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Produttive)

Hazırkı milli Korporativ Gəlir Vergisi dərəcəsi 24% təşkil edir, IRAP üçün regional dərəcə isə regionlar üzrə dəyişir, lakin ümumiyyətlə 3,9% ətrafında dəyişir.

İtaliyada korporativ vergi ilə bağlı bəzi digər əsas məqamlar bunlardır.

İtalyan vergi tutulan gəlir

İtaliya Korporasiyaları , şirkətin gəlirlərindən icazə verilən xərcləri çıxmaqla hesablanan xalis vergi tutulan gəlirlərinə vergiyə cəlb olunurlar. Müəssisələr üçün müxtəlif ayırmalar, vergi kreditləri və təşviqlər ola bilər.

Vergi bəyannaməsi

İtaliya şirkətlərindən illik vergi bəyannaməsi təqdim etməli, gəlir və xərclərini bildirməli və müvafiq vergiləri ödəməlidir. Vergi ili ümumiyyətlə təqvim ilini izləyir, lakin fərqli maliyyə ilindən istifadə etmək üçün seçimlər var.

IRAP

Vergi tutulan istehsal fəaliyyətlərinin baş verdiyi yurisdiksiya tərəfindən tutulan İtaliyanın regional vergisidir.

Əgər vergi ödəyicisi bir neçə regionda fəaliyyət göstərirsə, vergi tutulan gəlir hər bir regionda işləyən işçilərin məsrəflərinə uyğun olaraq mütənasib olaraq aid edilir. IRAP müxtəlif qurumlara, o cümlədən kommersiya şirkətlərinə, ortaqlıqlara, kənd təsərrüfatı istehsalçılarına və şirkət və ya öz-özünə işləyən gəlir əldə edən şəxslərə şamil edilir. Bununla belə, bu, paylı investisiya fondları və pensiya fondları kimi müəyyən qurumlara şamil edilmir.

Xərclərin çıxılması

İtaliyanın korporativ vergisinə əsasən, vergi tutulan gəliri müəyyən edərkən, mənfəət və zərər hesabatlarında açıqlanan mənfəətdən müxtəlif xərclər çıxıla bilər. Xərclərin çıxılması müxtəlifdir, bəziləri tam çıxıla bilər, digərləri qismən çıxıla bilər, bəziləri isə ümumiyyətlə çıxılmır.

Ümumiyyətlə, biznes məqsədləri üçün çəkilən xərclər mənfəətdən tam çıxılır. Bununla belə, məsrəflər həm biznes, həm də şəxsi səbəblərdən yaranarsa, çıxılma faizi azalır.

Uyğun xərclərə amortizasiya, əmək xərcləri, digər vergilər ( IRAP üçün məhduddur), ehtiyatlar, telefon xərcləri, avtomobillə bağlı xərclər, hədiyyələr və əyləncə xərcləri daxildir.

İtaliyada nəzarət edilən xarici şirkətlərə görə vergi

İtalyan şirkəti müəyyən meyarlara cavab verən xarici müəssisəyə nəzarət etdikdə, vergi tutulan gəliri onun mülkiyyət faizinə uyğun olaraq mütənasib şəkildə daxil etməyə borcludur.

Kriteriyalara İtaliyadan daha aşağı effektiv vergi dərəcəsi və passiv gəlirdən əldə edilən gəlirlərin üçdə birindən çoxu daxildir.

Transfer qiymətləri

İtaliyada xarici şirkətlər və italyan müəssisələri arasında əməliyyatlara, eləcə də həm İtaliya, həm də xarici şirkətlərin iştirak etdiyi əməliyyatlara tətbiq olunan OECD qaydalarına uyğun gələn transfer qiymətləri qaydaları var.

Tərəflərdən birinin digərinə təsir etmədən əməliyyatların müstəqil şəkildə aparılmasını təmin edən qarşılıqlı əlaqə prinsipinə əməl olunur. Müvafiq sənədləşmə tələb olunur və transfer qiymətlərinin yoxlanılması zamanı cərimələr tətbiq oluna bilər.

Dividendlər üzrə vergitutma

İtaliyada rezident şirkətlərin dividendləri 5%, güzəştli vergi sistemləri olan ölkələrdəki şirkətlərin dividendləri isə tam vergiyə cəlb edilir.

İtaliya ilə məlumat mübadiləsinə razılıq vermiş Aİ (Avropa İttifaqı) şirkətlərinə ödənilən dividendlərdən 1,2% vergi tutulması tətbiq edilir.

Həmçinin, fərdi dividend gəlirləri 26% əvəzedici yekun vergiyə cəlb edilir. Xüsusi qaydalar aşağı vergi ölkələrindən və qeyri-rezident alıcılardan dividendlərə şamil edilir.

İtaliyada faiz vergisi

İtaliyada faizlərin vergiyə cəlb edilməsinə gəldikdə, bank depozitlərindən və cari hesablardan əldə edilən istənilən faizlər 26% əvəzedici yekun vergi dərəcəsinə tabedir. Bundan əlavə, kreditlərdən, depozitlərdən və cari hesablardan əldə edilən digər faizlər 26% avans vergisinə cəlb edilir.

Qeyri-rezidentlərə ödənilən faizlər rezident fiziki şəxslərlə eyni dərəcələrə uyğundur.

İştirak azadlığı

İtaliyanın korporativ vergisinə əsasən, iştirakdan azad olma müddəası, xüsusi şərtlərin yerinə yetirildiyi təqdirdə, şirkət holdinqlərinin satışından yaranan kapital gəlirləri üzrə 95%-ə qədər vergidən azad olmağa imkan verir. Bununla belə, kapital itkiləri çıxıla bilməz.

Azadlığa uyğun olmaq üçün tələblərə davamlı mülkiyyət, əsas kapitala investisiyalar kimi təsnifat və törəmə müəssisənin faktiki kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olması daxildir.

Vergi şəffaflığı seçimi

İtaliyada vergi şəffaflığı, şirkətin mənfəətinin vergiyə cəlb edilməsinin şirkətin özünə deyil, onun səhmdarlarına aid edildiyi sistemə aiddir.

Bunun üçün:

• Səhmdarlar İtaliyada yaşayan məhdud məsuliyyətli şirkətlər, kooperativlər və ya qarşılıqlı sığorta şirkətləri olmalıdır.
• Səhmdarlar həm səsvermə hüququ, həm də mənfəətin bölüşdürülməsi baxımından 10%-dən 50%-ə qədər paya malik olmalıdırlar.

Bundan əlavə, opsion dövründə mənfəətdən əldə edilən dividendlər vergidən azaddır.

İtaliyada Vergi Konsolidasiyası

İtalyan Daxili Vergi Konsolidasiyası

Bu, şirkət qruplarına üç il müddətinə vergi tutulan gəlirlərini konsolidasiya etməyə imkan verən əlavə sistemdir. Bu sistemə əsasən, nəzarət edən şirkət törəmə müəssisənin nizamnamə kapitalında və mənfəətində 50%-dən çox birbaşa və ya dolayı sahiblik payına malik olmalıdır.

Holdinq şirkəti həmçinin konsolidasiya edilmiş mənfəət bəyannaməsini təqdim etməli və qrup vergisini ( IRES ) ödəməlidir.

Dünya Vergi Konsolidasiyası

İtaliyadakı Ümumdünya Vergi Konsolidasiyası İtaliyada yerləşən tənzimləyici şirkətə qeyri-rezident törəmə müəssisələrinin gəlirlərini beş il müddətinə birləşdirməyə imkan verən seçmə çərçivə təklif edir. Bu konsolidasiya qeyri-rezident törəmə müəssisələrin gəlirlərinin proporsional şəkildə daxil edilməsinə imkan verir.

Onun əsas tələblərinə İtaliyada şirkət nəzarəti və balans hesabatlarının yoxlanılması daxildir.

İkiqat vergitutma müqavilələri

İtaliya eyni gəlirin iki dəfə vergiyə cəlb edilməsinin qarşısını almaq üçün bir çox ölkələrlə ikiqat vergitutma müqavilələri imzalayıb. Bu müqavilələr ölkələr arasında vergitutma hüquqlarının bölüşdürülməsi və ikiqat vergitutmanın təsirinin azaldılması qaydalarını təmin edir.

Qeyd etmək vacibdir ki, vergi qanunları və qaydaları zamanla dəyişə bilər. Ən dəqiq və aktual məlumat üçün peşəkarlarla məsləhətləşmək və ya İtaliyanın rəsmi vergi orqanlarına müraciət etmək tövsiyə olunur.

İtalyan şirkəti yaratmaq və ya İtaliyada korporasiya vergisi haqqında ətraflı məlumat almaq üçün indi Damalion ilə əlaqə saxlayın .