Lüksemburq əlverişli biznes mühiti və cəlbedici vergi rejimi ilə tanınır. Və buna görə də o, geniş çeşiddə investisiya strukturları təklif edir.
Bunlar arasında SOPARFI (Société de Participations Financières) və SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) var. Bunlar Lüksemburqda sərvətlərin idarə edilməsi və investisiya məqsədləri üçün istifadə edilən iki məşhur korporativ strukturdur.
Hər iki qurum unikal üstünlüklər təklif edir və fərqli məqsədlərə xidmət edir, lakin investorlar tərəfindən seçilən müəssisə investorun məqsədlərindən, üstünlüklərindən və şərtlərindən asılıdır.
Daha sonra hər ikisi arasındakı xüsusiyyətlər və bəzi fərqlər qeyd olunur.
Lüksemburq SOPARFI və Lüksemburq SPF arasındakı fərqləri başa düşmək
Lüksemburq SOPARFI:
SOPARFI holdinq və maliyyə xidmətləri üzrə ixtisaslaşmış Lüksemburq şirkətidir. O , 1990-cı ildə Lüksemburqun Aİ-nin Baş Törəmə Direktivini qəbul etməsindən sonra yaradılmışdır ki, onun məqsədi Avropa İttifaqı daxilində investisiya fəaliyyətlərini təşviq etmək və transsərhəd əməliyyatları asanlaşdırmaqdır. SOPARFI şirkəti 10 avqust 1915-ci il tarixli Kommersiya Şirkətləri Qanununda göstərilən hüquqi qaydalara uyğundur.
Lüksemburq SPF:
SPF ailə sərvətinin idarə edilməsində ixtisaslaşan özəl şirkətdir. 11 may 2007-ci il tarixli Qanunla nəzərdə tutulmuş qaydalara uyğun olaraq Lüksemburqda yaradılmışdır. Və o, fiziki şəxslər və özəl sərvətləri idarə edən qurumlar üçün əmlaklarını strukturlaşdırmaq və maliyyə aktivlərini idarə etmək üçün sadələşdirilmiş və vergiyə qənaət edən struktur təqdim edir.
Müqayisə üçün, Lüksemburq SOPARFI transsərhəd əməliyyatları asanlaşdırmaq üçün yaradılmış holdinq və maliyyə xidmətləri üzrə ixtisaslaşmış holdinqdir, Lüksemburq SPF isə ailə sərvətinin idarə edilməsində ixtisaslaşmış özəl şirkətdir, fiziki şəxslər və özəl sərvətlərin idarə edilməsi təşkilatları.
SOPARFI holdinq və maliyyə xidmətlərinə, SPF isə şəxsi ailə sərvətinin idarə edilməsinə və qorunmasına diqqət yetirir.
Məqsəd:
SOPARFI:
SOPARFI Lüksemburqda əsasən digər şirkətlərdə iştirakların saxlanması və idarə edilməsi məqsədilə yaradılmış holdinq şirkətidir. Vergi planlaşdırması, sərvətlərin idarə edilməsi və qrup şirkətlərinin konsolidasiyası daxil olmaqla investisiya və aktivlərin qorunması məqsədləri üçün geniş istifadə olunur.
SPF:
SPF, əsas məqsədi maliyyə aktivləri, daşınmaz əmlak və digər investisiyalar daxil olmaqla, şəxsi ailə sərvətini idarə etmək və qorumaq olan sərvət idarəetmə vasitəsidir . SPF aktiv ticarət və ya kommersiya fəaliyyəti üçün nəzərdə tutulmayıb.
Hər ikisini müqayisə etsək , Lüksemburq SOPARFI ilk növbədə investisiya və aktivlərin idarə edilməsi məqsədləri, o cümlədən vergi planlaması və qrup şirkətlərinin konsolidasiyası üçün holdinq kimi istifadə olunur. Bununla belə, Lüksemburq SPF uzunmüddətli aktivlərin idarə edilməsinə və varisliyin planlaşdırılmasına diqqət yetirməklə, şəxsi ailə sərvətinin idarə edilməsi və qorunması üçün sərvət idarəetmə vasitəsi kimi xüsusi olaraq hazırlanmışdır.
Vergi Rejimi:
SOPARFI:
- SOPARFI Lüksemburqda tam vergiyə cəlb olunan qurum kimi fəaliyyət göstərir və mənfəətinə görə korporativ gəlir vergisinə görə məsuliyyət daşıyır. Onun korporativ mənfəət vergisi dərəcəsi 24,94% təşkil edir.
- Bundan əlavə, müəssisələrdən aktivlərinin dəyərindən asılı olaraq 0,5%-dən 0,7%-ə qədər xalis aktivlərinə əsasən illik xalis sərvət vergisi ödəmələri tələb olunur.
- Əlavə dəyər vergisi (ƏDV) Avropa İttifaqı daxilində alınmış və ya satılan müəyyən mal və xidmətlərə də şamil edilə bilər.
- Maliyyə üstünlükləri: SOPARFI öz fəaliyyətini Aİ-nin Əsas-Törəmə Direktivindən faydalanmaq üçün strukturlaşdırmaqla vergi yükünü əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər. Bu rejim törəmə müəssisələrdən alınan dividendlər və holdinqlərin satışından əldə edilən kapital gəlirləri üzrə müəyyən şərtlərin yerinə yetirilməsi şərti ilə azadolmalara imkan verir.
Vergidən azad olmaq üçün şərtlər
Dividendlər üzrə bu vergi güzəştlərinə uyğun olmaq üçün SOPARFI təşkilatı ən azı bir il müddətində tam vergiyə cəlb olunan korporasiyada minimum 10% paya malik olmalıdır.
Səhmlərin alış qiyməti dividendlər üçün 1,2 milyon avronu və kapital artımı üçün 6,0 milyon avronu keçərsə, hətta 10%-lik həddi yerinə yetirilmədikdə belə, istisnalar tətbiq oluna bilər.
Həmçinin, sərvət vergisi üzrə minimum məbləğ müəyyən şərtlər daxilində 4815 avro təşkil edir və faiz və ya ləğvetmə bonusu ödənişləri üzrə heç bir vergi tutulmur.
Bundan əlavə, SOPARFI-lər Lüksemburqun geniş ikiqat vergitutma müqavilələri şəbəkəsindən, eləcə də Aİ-nin Törəmə Direktivi ilə təmin edilən üstünlüklərdən yararlana bilərlər.
SPF:
Vergi Rejimi: Lüksemburqda SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) unikal vergi çərçivəsi altında fəaliyyət göstərir.
SPF korporativ gəlir vergisi, sərvət vergisi, bələdiyyə biznes vergisi və ya ƏDV hesabatı tələblərinə cavabdeh deyil. Bununla belə, ödənilmiş nizamnamə kapitalının, səhm mükafatının və nizamnamə kapitalının və səhm mükafatının ümumi məbləğinin səkkiz mislindən çox olan borcun cəmi ilə müəyyən edilmiş illik abunə vergisini ödəməyə borcludur.
İki şirkəti müqayisə edərkən onların vergi öhdəliklərində ciddi fərqlər var. SOPARFI Lüksemburqda korporativ gəlir vergisi, xalis sərvət vergisi və əlavə dəyər vergisi (ƏDV) üçün məsuliyyət daşıyır. Əksinə, SPF Lüksemburq daxilində korporativ gəlir vergisi, sərvət vergisi, bələdiyyə biznes vergisi və ƏDV hesabatı tələblərindən azaddır.
Hər iki struktur qurumların investisiya məqsədlərindən və fəaliyyətlərindən asılı olaraq sərfəli ola biləcək xüsusi fiskal faydalar təklif edir.
Onlar kimə ünvanlanıb?
Lüksemburq SOPARFI:
Lüksemburq SOPARFI xüsusi olaraq hər hansı bir qrup şəxs və ya müəssisəyə ünvanlanmır. Əksinə, bu, müxtəlif növ investorlar və şirkətlər tərəfindən istifadə edilə bilən çox yönlü bir quruluşdur.
Lüksemburq SOPARFI-ları adətən beynəlxalq sərmayələrini optimallaşdırmaq və Lüksemburqun əlverişli vergi və hüquqi bazasından faydalanmaq istəyən çoxmillətli korporasiyalar, özəl kapital firmaları, investisiya fondları və yüksək gəlirli şəxslər tərəfindən istifadə olunur.
Lüksemburq SPF:
Lüksemburq SPF aşağıdakılara açıqdır:
- Sərvətlərini idarə etmək istəyən şəxslər.
- Rezident və ya qeyri-rezident olmasından asılı olmayaraq, yalnız bir və ya bir neçə fiziki şəxsin aktivlərini idarə edən sərvətlərin idarə edilməsi müəssisələri.
- Maddədə göstərilən şəxslər adından çıxış edən vasitəçilər, o cümlədən fidusiarlar (Mən və (ii) yuxarıda
Adı onun yalnız ailələr və onların üzvləri üçün olduğunu desə də, SPF şəxsi sərvətə daxil olmaq istəyən hər kəs üçün əlçatandır. Ailə bağları tələb olunmur.
Bundan əlavə, SPF investisiya klubları, eləcə də potensial ortaq investorlarla əlaqələrini yoxlamaq istəyən həvəskar və qeyri-peşəkar investorlar üçün investisiya aləti kimi xidmət edə bilər.
Müqayisə üçün, Lüksemburq SOPARFI-nin çoxmillətli korporasiyaları, özəl kapital şirkətlərini, investisiya fondlarını və yüksək gəlirli şəxsləri əhatə edən geniş hədəf auditoriyası olduğu halda, Lüksemburq SPF ilk növbədə sərvətlərin idarə edilməsi ilə məşğul olan şəxslər və qurumlar üçün nəzərdə tutulub. öz sərvətləri, sərvətləri idarə edən qurumlar və vasitəçilər.
Uyğun aktivlər:
SOPARFI:
SOPARFI həm Lüksemburq daxilində, həm də beynəlxalq miqyasda geniş çeşiddə aktivlərə investisiya etmək çevikliyinə malikdir.
SPF:
SPF müstəsna olaraq maliyyə aktivlərinin əldə edilməsi, sahibliyi, idarə edilməsi və ayrılması üçündür.
Hər ikisini müqayisə etsək , Lüksemburq SOPARFI daha geniş uyğun aktivlərə malikdir və bu, maliyyə aktivləri, daşınmaz əmlak və digər şirkətlərdəki səhmlər daxil olmaqla, müxtəlif aktiv siniflərinə investisiyalar etməyə imkan verir.
Digər tərəfdən, Lüksemburq SPF yalnız maliyyə alətləri vasitəsilə şəxsi ailə sərvətinin idarə edilməsinə diqqət yetirərək, maliyyə aktivlərinin əldə edilməsinə, sahibliyinə, idarə edilməsinə və ayrılmasına həsr edilmişdir.
Hüquqi formalar və birləşmə xərcləri:
SOPARFI:
- Hüquqi formalar: SOPARFI müxtəlif hüquqi formalar altında yaradıla bilər, müxtəlif biznes ehtiyaclarına uyğun çeviklik təmin edir.
Mövcud hüquqi formalara daxildir
- Xüsusi Məhdud Tərəfdaşlıq – “SCSp”,
- Partnership Limited Shares – “SCA”,
- Ümumi Məhdud Tərəfdaşlıq – “SCS”,
- Özəl Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət – “SARL”,
- Kooperativ Şirkəti – “SC”,
- İctimai Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət – “SA”,
- və Avropa şirkəti – “SE”.
- Təsis xərcləri: Minimum tələb olunan kapital seçilmiş hüquqi formaya görə fərqlənir. Məsələn, SA və SCA üçün minimum kapital 31.000 avro, SARL üçün isə 12.000 avrodur.
Lüksemburq SPF:
- Hüquqi formalar: Lüksemburq qanunlarına əsasən SPF ya açıq məhdud şirkət (SA) və ya özəl məhdud şirkət (SARL) kimi yaradıla bilər. “SCA” və açıq məhdud şirkət şəklində Kooperativ kimi əlavə seçimlər də mövcuddur – “ScoSA”. Bu seçimlər arasında SARL strukturu ən çox qəbul ediləndir.
- Birləşmə Xərcləri: SOPARFI kimi, SPF-nin yaradılması üçün minimum kapital hüquqi struktura görə dəyişir, məsələn, SA/SCA: €31,000; S.àR.L.: €12,000.
Qısa müqayisə üçün , həm SOPARFI, həm də SPF yaradılması üçün müxtəlif hüquqi formalar təklif edir, lakin mövcud variantlar fərqlidir. SOPARFI SPF ilə müqayisədə daha geniş hüquq formaları təqdim edir. Minimum tələb olunan kapital da seçilmiş hüquqi formadan asılı olaraq dəyişir və hər bir forma üçün xüsusi məbləğlər müəyyən edilir.
İdarəetmə
Lüksemburq SOPARFI:
SOPARFI-nin idarə edilməsi aşağıdakı əsas elementləri əhatə edir:
- Direktorlar Şurası: şirkətin ümumi idarəçiliyinə nəzarət etmək üçün şirkət tərəfindən direktorlar şurası yaradılmalıdır.
- Səhmdarların Yığıncaqları: SOPARFI şirkətlərindən maliyyə hesabatları və direktorların təyin edilməsi kimi məsələləri müzakirə etmək üçün səhmdarların illik ümumi yığıncaqlarını keçirmələri tələb olunur.
- Şirkət Katibi: Məcburi olmasa da, SOPARFI qurumları tərəfindən inzibati məsuliyyətlərə dəstək vermək üçün şirkət katibi təyin etmək adətdir.
- Qeydiyyatdan keçmiş ofis: SOPARFI şirkətindən şirkətin rəsmi yeri kimi xidmət edən Lüksemburqda qeydiyyatdan keçmiş ofis ünvanını saxlamaq tələb olunur.
Lüksemburq SPF:
SPF-nin idarə edilməsi aşağıdakıları əhatə edir:
- İdarəetmə şirkəti: Lüksemburqda onun əməliyyatlarına və normativ tələblərə uyğunluğuna nəzarət etmək üçün lisenziyalı idarəetmə şirkəti təyin etmək tələb olunur.
- Səhmdarların Yığıncaqları: Məcburi olmasa da, SPF şirkətləri yeniləmələri təmin etmək və investorlardan daxil olan məlumatları toplamaq üçün illik ümumi yığıncaqlar və ya investor yığıncaqları keçirə bilər.
- Qeydiyyatlı Ofis: SOPARFI kimi, SPF rəsmi yazışmalar üçün və tənzimləyici orqanlar üçün əlaqə nöqtəsi kimi Lüksemburqda qeydiyyatdan keçmiş ofis ünvanına malik olmalıdır.
Hər iki şirkəti müqayisə etsək , onların idarəetmə strukturunda olan əsas fərqləri var. SOPARFI-nin ümumi idarəetməyə cavabdeh olan direktorlar şurası var, SPF isə onun əməliyyatlarına nəzarət etmək üçün idarəetmə şirkəti təyin edir.
Bundan əlavə, SOPARFI şirkətləri məcburi tələb kimi illik ümumi yığıncaqlar keçirməlidirlər, halbuki SPF şirkətləri belə görüşlərin keçirilib-keçirilməməsinə qərar vermək üçün çevikliyə malikdirlər.
Hər iki şirkət növü rəsmi yazışmalar və tənzimləmə məqsədləri üçün Lüksemburqda qeydiyyatdan keçmiş ofis ünvanı tələb edir.
Hər bir şirkətin üstünlükləri
SOPARFI
- Vergilərin optimallaşdırılması: Lüksemburqda müxtəlif vergi güzəştləri, o cümlədən iştirakdan azadolma və ikiqat vergitutmadan yayınma müqavilələri (DTAAs) təklif edən yaxşı inkişaf etmiş vergi sisteminə malikdir.
- Holdinq və investisiya fəaliyyəti: SOPARFI-lar adətən holdinq şirkətləri və ya investisiya vasitələri kimi istifadə olunur, həm ölkə daxilində, həm də beynəlxalq səviyyədə səhmlərə sahib ola bilər.
- Aktivlərin qorunması və risklərin idarə edilməsi: SOPARFI vasitəsilə aktivləri saxlayaraq, fiziki şəxslər və müəssisələr şəxsi və ya əməliyyat aktivlərini investisiya aktivlərindən ayıra bilərlər.
- Aİ Direktivlərinə giriş: Lüksemburq Avropa İttifaqının (Aİ) üzvüdür və Əsas Təşkilat Direktivi və Faiz və Royalti Direktivi kimi müxtəlif Aİ Direktivlərindən faydalanır.
- İntellektual mülkiyyətin (İP) idarə edilməsi: Lüksemburq SOPARFI strukturu vasitəsilə istifadə edilə bilən əlverişli ƏM rejimləri təklif edir.
SPF
SPF qurmağın bəzi üstünlükləri bunlardır:
- Sərvətin planlaşdırılması və aktivlərin qorunması: SPF xüsusi olaraq sərvətlərin idarə edilməsi və aktivlərin qorunması məqsədləri üçün nəzərdə tutulmuşdur.
- Vergilərin optimallaşdırılması: Lüksemburqun SPF rejimi cəlbedici vergi güzəştləri, o cümlədən korporativ gəlir vergisindən və bələdiyyə biznes vergisindən azadolmalar təklif edir. Bu əlverişli vergi şərtləri onları sərvətlərin idarə edilməsi üçün müstəsna səmərəli nəqliyyat vasitələrinə çevirir.
- Sərvətlərin idarə edilməsində çeviklik: ailə aktivlərinin idarə edilməsində çeviklik təklif edir.
- Məxfilik: Lüksemburqda fərdlərin şəxsi məlumatlarının qorunması və məxfiliyə güclü öhdəliyin qorunması ənənəsi var.
- Əmlakın Planlaşdırılması və Varisliyi: SPF əmlakın planlaşdırılması və varisliyi üçün etibarlı çərçivə təmin edir.
Nəticə
Bu şirkətlərin hər ikisi unikal üstünlüklər təklif edir və aktivlərin saxlanması və idarə olunması baxımından fərqli ehtiyacları təmin edir.
SOPARFI aktiv investisiya idarəçiliyi, səhmdarların tərkibində çeviklik və Lüksemburqun iştirakdan azadolma rejimi vasitəsilə potensial vergi optimallaşdırılması istəyən investorlar üçün cəlbedici seçimdir. Digər tərəfdən, SPF xüsusi olaraq sərvətlərini qorumaq və idarə etmək istəyən ailələrə xidmət edir, eyni zamanda uyğun maliyyə aktivləri üzrə vergidən azad statusdan faydalanır.
Hər ikisi arasında seçim investorun məqsədlərindən və üstünlüklərindən asılı olacaq.
Lüksemburqda SPF və ya SOPARFI quraşdırmaq istəyirsinizsə, indi Damalion mütəxəssisinizlə əlaqə saxlayın.
