Luksemburga ir labi pazīstama ar savu labvēlīgo uzņēmējdarbības vidi un pievilcīgo nodokļu režīmu. Tāpēc tā piedāvā plašu ieguldījumu struktūru klāstu.
Starp tām ir SOPARFI (Société de Participations Financières ) un SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial). Šīs ir divas populāras korporatīvās struktūras, ko Luksemburgā izmanto bagātības pārvaldīšanai un ieguldījumiem.
Abas struktūras piedāvā unikālas priekšrocības un kalpo dažādiem mērķiem, bet tas, kuru no tām izvēlas ieguldītājs, ir atkarīgs no ieguldītāja mērķiem, vēlmēm un apstākļiem.
Turpmāk ir izklāstītas abu šo sistēmu īpašības un dažas atšķirības.
Luksemburgas SOPARFI un Luksemburgas SPF atšķirību izpratne
Luksemburga SOPARFI:
SOPARFI ir Luksemburgas uzņēmums, kas specializējas holdinga un finanšu pakalpojumu jomā. Tā tika izveidota pēc tam, kad Luksemburga 1990. gadā pieņēma ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu, kuras mērķis bija veicināt ieguldījumu darbības un atvieglot pārrobežu darījumus Eiropas Savienībā. SOPARFI uzņēmums atbilst 1915. gada 10. augusta Komercsabiedrību likumā noteiktajām tiesību normām.
Luksemburgas SPF:
SPF ir privāts uzņēmums, kas specializējas ģimenes īpašumu pārvaldīšanā. Tā tika izveidota Luksemburgā saskaņā ar 2007. gada 11. maija likumā paredzētajiem noteikumiem. Turklāt tā nodrošina vienkāršotu un nodokļu ziņā efektīvu struktūru privātpersonām un privātā īpašuma pārvaldības struktūrām, lai strukturētu to īpašumus un pārvaldītu finanšu aktīvus.
Salīdzinājumam – Luksemburgas SOPARFI ir kontrolakciju sabiedrība, kas specializējas holdinga un finanšu pakalpojumu sniegšanā un ir izveidota, lai atvieglotu pārrobežu darījumus, savukārt Luksemburgas SPF ir privāts uzņēmums, kas specializējas ģimenes bagātību pārvaldīšanā, nodrošinot nodokļu ziņā efektīvu struktūru privātpersonām un privāto bagātību pārvaldības struktūrām.
SOPARFI koncentrējas uz holdinga un finanšu pakalpojumiem, bet SPF – uz ģimenes privātās bagātības pārvaldību un saglabāšanu.
Mērķis:
SOPARFI:
SOPARFI ir Luksemburgā dibināta kontrolakciju sabiedrība, kuras galvenais mērķis ir turēt un pārvaldīt līdzdalību citās sabiedrībās. To plaši izmanto ieguldījumu un aktīvu aizsardzības nolūkos, tostarp nodokļu plānošanai, bagātības pārvaldībai un grupas uzņēmumu konsolidācijai.
SPF:
SPF ir līdzekļu pārvaldības instruments, kura galvenais mērķis ir pārvaldīt un saglabāt ģimenes privātās bagātības, tostarp finanšu aktīvus, nekustamo īpašumu un citus ieguldījumus. SPF nav paredzēts aktīvai tirdzniecībai vai komercdarbībai.
Salīdzinot abas, Luksemburgas SOPARFI galvenokārt tiek izmantota kā kontrolakciju sabiedrība ieguldījumu un aktīvu pārvaldības vajadzībām, tostarp nodokļu plānošanai un grupas uzņēmumu konsolidācijai. Savukārt Luksemburgas SPF ir īpaši izveidots kā bagātības pārvaldības instruments, kas paredzēts privātās ģimenes bagātības pārvaldīšanai un saglabāšanai, galveno uzmanību pievēršot ilgtermiņa aktīvu pārvaldībai un mantošanas plānošanai.
Nodokļu režīms:
SOPARFI:
- SOPARFI Luksemburgā darbojas kā ar nodokļiem pilnībā apliekama vienība, un par tās peļņu ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 24,94%.
- Turklāt uzņēmumiem katru gadu jāmaksā neto īpašuma nodoklis, kas atkarīgs no to neto aktīviem un ir no 0,5 % līdz 0,7 % atkarībā no aktīvu vērtības.
- Pievienotās vērtības nodokli (PVN) var piemērot arī noteiktām precēm un pakalpojumiem, ko pērk vai pārdod Eiropas Savienībā.
- Fiskālie ieguvumi: SOPARFI, strukturējot savu darbību tā, lai gūtu labumu no ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas, var ievērojami samazināt savu nodokļu slogu. Šis režīms ļauj atbrīvot no nodokļa dividendes, kas saņemtas no meitasuzņēmumiem, un kapitāla pieaugumu no līdzdalības pārdošanas, ja tiek ievēroti konkrēti nosacījumi.
Atbrīvojuma no nodokļiem nosacījumi
Lai varētu pretendēt uz šiem nodokļu atbrīvojumiem dividendēm, SOPARFI vienībai vismaz vienu gadu jābūt vismaz 10 % akciju pilnībā ar nodokli apliekamā sabiedrībā.
Atbrīvojumus joprojām var piemērot, ja akciju iegādes cena pārsniedz 1,2 miljonus EUR attiecībā uz dividendēm un 6,0 miljonus EUR attiecībā uz kapitāla pieaugumu, pat ja nav sasniegts 10 % slieksnis.
Turklāt ar noteiktiem nosacījumiem minimālā summa, kas jāapliek ar īpašuma nodokli, ir 4815 eiro, un netiek ieturēti nodokļi no procentu vai likvidācijas prēmijas maksājumiem.
Turklāt SOPARFI var izmantot arī Luksemburgas plašā nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīkla priekšrocības, kā arī ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas sniegtās priekšrocības.
SPF:
Nodokļu režīms: SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) Luksemburgā darbojas saskaņā ar unikālu nodokļu sistēmu.
SPF nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, īpašuma nodoklis, pašvaldību uzņēmējdarbības nodoklis vai PVN ziņošanas prasības. Tomēr tai ir pienākums maksāt gada parakstīšanās nodokli, ko nosaka pēc apmaksātā pamatkapitāla, akciju emisijas uzcenojuma un parādsaistību kopsummas, kas pārsniedz astoņkārtīgu pamatkapitāla un akciju emisijas uzcenojuma kopsummu.
Salīdzinot abus uzņēmumus, to nodokļu pienākumi ievērojami atšķiras. Luksemburgā SOPARFI ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, neto īpašuma nodoklis un pievienotās vērtības nodoklis (PVN). Gluži pretēji, SPF ir atbrīvots no uzņēmumu ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa, pašvaldību uzņēmējdarbības nodokļa un PVN ziņošanas prasībām Luksemburgā.
Abas struktūras piedāvā īpašas fiskālās priekšrocības, kas var būt izdevīgas atkarībā no struktūru ieguldījumu mērķiem un darbībām.
Kam tie ir adresēti?
Luksemburga SOPARFI:
Luksemburgas SOPARFI nav īpaši adresēta kādai konkrētai personu vai uzņēmumu grupai. Tā drīzāk ir universāla struktūra, ko var izmantot dažādi investori un uzņēmumi.
Luksemburgas SOPARFI parasti izmanto starptautiskas korporācijas, privātā kapitāla uzņēmumi, ieguldījumu fondi un fiziskas personas, kas vēlas optimizēt savus starptautiskos ieguldījumus un izmantot Luksemburgas labvēlīgās nodokļu un tiesiskās sistēmas priekšrocības.
Luksemburgas SPF:
Luksemburgas SPF var piedalīties:
- Privātpersonas, kas vēlas pārvaldīt savu bagātību.
- Mantas pārvaldības struktūras, kas pārvalda tikai vienas vai vairāku fizisku personu aktīvus neatkarīgi no tā, vai tās ir rezidenti vai nerezidenti.
- Starpnieki, tostarp fiduciāri, kas darbojas personu vārdā, kuras minētas šajos punktos. i) un (ii) iepriekš
Lai gan nosaukums liecina, ka tas ir paredzēts tikai ģimenēm un to locekļiem, SPF ir pieejams ikvienam, kas vēlas piekļūt privātai bagātībai. Ģimenes saites nav nepieciešamas.
Turklāt SPF var kalpot kā ieguldījumu instruments investīciju klubiem, kā arī amatieru un neprofesionāliem investoriem, kuri vēlas pārbaudīt savus sakarus ar potenciālajiem līdzinvestētājiem.
Salīdzinājumam – lai gan Luksemburgas SOPARFI ir plaša mērķauditorija, kas ietver starptautiskas korporācijas, privātā kapitāla sabiedrības, ieguldījumu fondus un fiziskas personas ar augstu neto vērtību, Luksemburgas SPF ir galvenokārt paredzēts fiziskām un juridiskām personām, kas iesaistītas līdzekļu pārvaldībā, tostarp fiziskām personām, kas pārvalda savus līdzekļus, līdzekļu pārvaldības struktūrām un starpniekiem.
Atbilstīgie aktīvi:
SOPARFI:
SOPARFI var elastīgi ieguldīt dažādos aktīvos gan Luksemburgā, gan starptautiskā mērogā.
SPF:
SPF nodarbojas tikai ar finanšu aktīvu iegādi, īpašumtiesībām, pārvaldību un atsavināšanu.
Salīdzinot abas kategorijas, Luksemburgas SOPARFI ir plašāks atbilstīgo aktīvu klāsts, kas ļauj veikt ieguldījumus dažādās aktīvu klasēs, tostarp finanšu aktīvos, nekustamajā īpašumā un citu uzņēmumu akcijās.
No otras puses, Luksemburgas SPF nodarbojas tikai ar finanšu aktīvu iegādi, īpašumtiesībām, pārvaldību un atsavināšanu, koncentrējoties uz ģimenes privātās bagātības pārvaldību, izmantojot finanšu instrumentus.
Juridiskās veidlapas un dibināšanas izmaksas:
SOPARFI:
- Juridiskās formas: SOPARFI var dibināt dažādās juridiskajās formās, nodrošinot elastību, lai tā atbilstu dažādām uzņēmējdarbības vajadzībām.
Pieejamās juridiskās formas ir šādas.
- Īpašā komandītsabiedrība – “SCSp”,
- Komandītsabiedrība ar ierobežotu atbildību – “SCA”,
- Kopīgā komandītsabiedrība – “SCS”,
- Sabiedrība ar ierobežotu atbildību – “SARL”,
- Kooperatīvā sabiedrība – “SC”,
- Akciju sabiedrība ar ierobežotu atbildību – “SA”,
- un Eiropas uzņēmums – “SE”.
- Iekļaukšanas izmaksas: Minimālais nepieciešamais kapitāls atšķiras atkarībā no izvēlētās juridiskās formas. Piemēram, SA un SCA minimālais kapitāls ir 31 000 EUR, bet SARL – 12 000 EUR.
Luksemburgas SPF:
- Juridiskās veidlapas: Saskaņā ar Luksemburgas tiesību aktiem SPF var dibināt kā akciju sabiedrību (SA) vai sabiedrību ar ierobežotu atbildību (SARL). Ir pieejamas arī papildu iespējas, piemēram, “SCA” un kooperatīvs akciju sabiedrības veidā – “ScoSA”. No šīm izvēlēm visbiežāk tiek izmantota SARL struktūra.
- Iekļaukšanas izmaksas: S.A./S.C.A.: 31 000 eiro; S.àR.L.: 12 000 eiro.
Īsā salīdzinājumā gan SOPARFI, gan SPF piedāvā dažādas juridiskās formas dibināšanai, taču pieejamās iespējas atšķiras. SOPARFI piedāvā plašāku juridisko formu klāstu salīdzinājumā ar SPF. Minimālais nepieciešamais kapitāls arī atšķiras atkarībā no izvēlētās juridiskās formas, un katrai formai ir noteiktas konkrētas summas.
Administrācija
Luksemburga SOPARFI:
SOPARFI administrēšana ietver šādus galvenos elementus:
- Direktoru padome: uzņēmumā ir jāizveido direktoru padome, kas pārrauga tā vispārējo pārvaldību.
- Akcionāru sapulces: SOPARFI sabiedrībām ir jārīko ikgadējas akcionāru pilnsapulces, lai apspriestu tādus jautājumus kā finanšu pārskati un direktoru iecelšana.
- Uzņēmuma sekretārs: lai gan tas nav obligāti, SOPARFI struktūrām ir ierasts iecelt uzņēmuma sekretāru, kas sniedz atbalstu administratīvo pienākumu veikšanā.
- Juridiskā adrese: SOPARFI uzņēmumam ir jābūt reģistrētai juridiskajai adresei Luksemburgā, kas kalpo kā oficiālā uzņēmuma atrašanās vieta.
Luksemburgas SPF:
SPF administrēšana ietver:
- Pārvaldības sabiedrība: tai ir jāieceļ licencēta pārvaldības sabiedrība Luksemburgā, kas pārrauga tās darbību un atbilstību normatīvajām prasībām.
- Akcionāru sanāksmes: lai gan tās nav obligātas, SPF uzņēmumi var rīkot ikgadējas kopsapulces vai ieguldītāju sanāksmes, lai sniegtu jaunāko informāciju un apkopotu ieguldītāju viedokli.
- Juridiskā adrese: līdzīgi kā SOPARFI, SPF ir jābūt juridiskai adresei Luksemburgā, kas paredzēta oficiālai sarakstei un kā kontaktpunkts pārvaldes iestādēm.
Salīdzinot abus uzņēmumus, tiem ir būtiskas atšķirības, kas izpaužas vadības struktūrā. SOPARFI ir valde, kas atbild par vispārējo pārvaldību, savukārt SPF ieceļ pārvaldības sabiedrību, kas pārrauga tā darbību.
Turklāt SOPARFI sabiedrībām ir obligāti jārīko ikgadējās kopsapulces, savukārt SPF sabiedrībām ir iespēja brīvi izlemt, vai šādas sapulces rīkot vai nerīkot.
Abu veidu uzņēmumiem oficiālai sarakstei un regulatīviem mērķiem ir nepieciešama juridiskā adrese Luksemburgā.
Katra uzņēmuma priekšrocības
SOPARFI
- Nodokļu optimizācija: Luksemburgā ir labi attīstīta nodokļu sistēma, kas piedāvā dažādas nodokļu priekšrocības, tostarp atbrīvojumu no dalības un nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas nolīgumus (DTAA).
- Holdinga un ieguldījumu darbības: SOPARFI parasti izmanto kā kontrolakciju sabiedrības vai ieguldījumu instrumentus, kas var turēt akcijas gan vietējā, gan starptautiskā mērogā.
- Aktīvu aizsardzība un riska pārvaldība: turot aktīvus ar SOPARFI starpniecību, privātpersonas un uzņēmumi var nodalīt savus personīgos vai darbības aktīvus no ieguldījumu aktīviem.
- Piekļuve ES direktīvām: Luksemburga ir Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts, un uz to attiecas dažādas ES direktīvas, piemēram, Direktīva par mātesuzņēmumiem un meitasuzņēmumiem un Direktīva par procentiem un autoratlīdzību.
- Intelektuālā īpašuma (IP) pārvaldība: Luksemburga piedāvā labvēlīgu intelektuālā īpašuma režīmu, ko var izmantot, izmantojot SOPARFI struktūru.
SPF
Šeit ir dažas priekšrocības, kas saistītas ar SPF izveidi:
- Bagātības plānošana un aktīvu aizsardzība: SPF ir īpaši izstrādāts bagātības pārvaldībai un aktīvu aizsardzībai.
- Nodokļu optimizācija: Luksemburgas SPF režīms piedāvā pievilcīgas nodokļu priekšrocības, tostarp atbrīvojumus no uzņēmumu ienākuma nodokļa un pašvaldību uzņēmumu ienākuma nodokļa. Šie labvēlīgie nodokļu nosacījumi padara tos par ārkārtīgi efektīviem līdzekļu pārvaldības instrumentiem.
- Elastība bagātību pārvaldībā: tā nodrošina elastību ģimenes aktīvu pārvaldībā.
- Konfidencialitāte: Luksemburgā ir tradīcija aizsargāt personu personisko informāciju un stingri ievērot privātuma aizsardzību.
- Īpašuma plānošana un mantošana: SPF nodrošina uzticamu sistēmu īpašuma plānošanai un mantošanai.
Secinājums
Abi šie uzņēmumi piedāvā unikālas priekšrocības un apmierina atšķirīgas vajadzības attiecībā uz aktīvu turēšanu un pārvaldību.
SOPARFI ir pievilcīga iespēja investoriem, kas vēlas aktīvu ieguldījumu pārvaldību, elastīgu akcionāru sastāvu un iespējamu nodokļu optimizāciju, izmantojot Luksemburgas atbrīvojuma no nodokļiem režīmu. No otras puses, SPF ir paredzēts tieši ģimenēm, kas vēlas saglabāt un pārvaldīt savu bagātību, vienlaikus gūstot labumu no atbrīvojuma no nodokļiem par atbilstošiem finanšu aktīviem.
Izvēle starp abiem ir atkarīga no ieguldītāja mērķiem un vēlmēm.
Ja vēlaties izveidot SPF vai SOPARFI Luksemburgā, lūdzu, sazinieties ar Damalion ekspertu.
