Люксембург предлагает различные варианты инвестирования для корпораций и состоятельных частных лиц, включая SOPARFI.
SOPARFI, сокращение от“Société de Participations Financières” на французском языке, является типом инвестиционной холдинговой компании, широко используемой в Люксембурге для международного налогового планирования и инвестиций. Компании SOPARFI имеют ряд преимуществ, таких как благоприятные налоговые режимы, адаптируемые корпоративные структуры и доступ к обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения Люксембурга. Хотя SOPARFI в основном используются для инвестиций, они также имеют возможность участвовать в финансовой деятельности.
Основные характеристики SOPARFI
SOPARFI: цель и структура
– Люксембургская SOPARFI является финансовой холдинговой компанией, созданной в соответствии с законодательством Люксембурга.
– Его основная цель – владение и управление долями (инвестициями) в других компаниях, как отечественных, так и зарубежных.
– Она может быть создана либо как независимая организация, либо как дочерняя компания другой корпорации.
– Она может владеть как голосующими, так и неголосующими акциями других компаний.
Правовая основа
– Он основан на Люксембургском законе от 10 августа 1915 года о коммерческих компаниях с поправками
– Она обладает гибкостью в принятии различных юридических структур, включая публичную компанию с ограниченной ответственностью (SA) или частную компанию с ограниченной ответственностью (SARL).
Налогообложение
– Компании SOPARFI пользуются обширной сетью соглашений об избежании двойного налогообложения Люксембурга, что помогает минимизировать удерживаемые налоги на дивиденды, проценты и роялти.
– Люксембургский режим освобождения от участия позволяет SOPARFI получать дивиденды и прирост капитала от квалифицированных дочерних компаний без уплаты налогов или по сниженным ставкам.
– SOPARFI облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) на свой налогооблагаемый доход, но может воспользоваться различными налоговыми вычетами, освобождениями и кредитами.
– Стандартная ставка КПН в Люксембурге составляет 24,94%, включая муниципальный налог на бизнес.
Холдинговая и инвестиционная деятельность
– SOPARFI может владеть различными видами активов, включая акции, облигации, недвижимость, права на интеллектуальную собственность и другие финансовые инструменты.
– Она может заниматься инвестиционной деятельностью, такой как управление портфелем, финансирование, внутригрупповые займы и предоставление гарантий.
– SOPARFI может распределять дивиденды, полученные от дочерних компаний, среди своих акционеров или реинвестировать их в компанию.
Отчетность и соблюдение требований
– SOPARFI должна подготовить годовую финансовую отчетность в соответствии с люксембургскими принципами бухгалтерского учета и подать ее в Люксембургский регистр торговли и компаний.
– Финансовая отчетность компании, как правило, проверяется аудитором, утвержденным Люксембургом.
– SOPARFI может быть обязана подавать налоговые декларации и другие соответствующие отчеты в налоговые органы Люксембурга.
Регистрация SOPARFI в Люксембурге
Когда дело доходит до регистрации SOPARFI в Люксембурге, процесс включает в себя выбор юридического лица, признанного законами страны. В Люксембурге SOPARFI может быть зарегистрирована под несколькими юридическими лицами, включая:
- Открытое акционерное общество (S.A.)
- Частная компания с ограниченной ответственностью (S.à R.L.)
- Товарищество с ограниченной ответственностью (S.C.A.)
- Кооператив в форме компании с ограниченной ответственностью (CoopSA)
- Европейская компания (SE)
Кроме того, в дополнение к этим вариантам, SOPARFI в Люксембурге могут существовать и как некорпоративные организации, например, товарищество с ограниченной ответственностью или кооператив (SC).
Регистрация компании с ограниченной ответственностью (SARL) для создания вашей люксембургской SOPARFI
Характеристика частной компании с ограниченной ответственностью (SARL):
Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL) в Люксембурге предполагает минимальный уставный капитал в размере 12 000 евро и ограниченный максимум 100 акционерами. Акции не могут свободно передаваться, и компании не разрешается выпускать акции разных классов. Для SARL требуется как минимум один директор, а управление может осуществляться либо самими акционерами, либо отдельным правлением. Этот тип компании обычно выбирается для небольших предприятий с меньшим количеством акционеров и более простой структурой управления. И она облагается корпоративным подоходным налогом в Люксембурге, но налоговые правила для холдинговых компаний выгодны.
Процесс регистрации компании с ограниченной ответственностью (SARL) для создания вашей люксембургской SOPARFI
Чтобы зарегистрировать в Люксембурге компанию с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) для создания SOPARFI (Société de Participations Financières), заявителям необходимо выполнить следующие общие шаги:
- Выбор названия компании: на первом месте стоит выбор уникального названия для Sàrl, которое соответствует соглашениям о наименовании, установленным властями Люксембурга. Заявитель может проверить наличие имени через веб-сайт Luxembourg Business Registers.
- Составление устава: следующий шаг включает подготовку устава, в котором излагаются цели компании, ее уставной капитал, организационная структура и другие важные детали.
- Назначить руководителя: заявитель также должен назначить как минимум одного руководителя, который будет отвечать за повседневную деятельность компании. Управляющий может быть резидентом или нерезидентом Люксембурга. При желании можно назначить несколько менеджеров.
- Учредить зарегистрированный офис: необходимо иметь зарегистрированный офис в Люксембурге, куда можно отправлять официальную корреспонденцию. Этот адрес должен быть физическим местоположением, но в качестве альтернативы владелец бизнеса может воспользоваться услугами агента по домициляции в Люксембурге.
- Требования к капиталу: владелец бизнеса должен определить уставный капитал компании, при этом минимум 25% должно быть оплачено при создании компании.
- Открытие банковского счета: далее следует открытие банковского счета для компании в Люксембурге, на который будет внесен уставный капитал. Заявителю рекомендуется обратиться в разные банки, чтобы сравнить их услуги и требования. Некоторые банки могут запросить дополнительную документацию, например, устав и идентификацию акционеров.
- Нотариальный акт и регистрация: для завершения процесса регистрации устав должен быть подписан у люксембургского нотариуса. Нотариус берет на себя подготовку нотариального акта, который впоследствии будет должным образом зарегистрирован в Люксембургском реестре торговли и компаний (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Получение идентификационных налоговых номеров: после регистрации необходимо получить идентификационный налоговый номер (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) для компании и для каждого акционера. Владелец бизнеса может подать заявку на получение этих номеров в налоговые органы Люксембурга.
Постоянное соблюдение требований и лицензирования
После процесса регистрации предприятие обязано выполнять различные текущие обязанности, которые включают представление ежегодной финансовой отчетности, проведение общих собраний и ведение точной бухгалтерской документации.
Также, в зависимости от деятельности SOPARFI, может потребоваться получение дополнительных лицензий или разрешений от соответствующих органов. Это требование может варьироваться в зависимости от специфики бизнеса.
Если вы заинтересованы в структурировании своих инвестиций в Европе из Люксембурга и хотите использовать SOPARFI, пожалуйста, свяжитесь с вашим экспертом Damalion прямо сейчас.
