Люксембург пропонує різноманітні варіанти інвестування для корпорацій та заможних приватних осіб, включаючи SOPARFI.
SOPARFI, скорочення від французького“Société de Participations Financières” – це тип інвестиційної холдингової компанії, що широко використовується в Люксембурзі для міжнародного податкового планування та інвестицій. Компанії SOPARFI мають ряд переваг, таких як сприятливі податкові режими, адаптивні корпоративні структури та доступ до всеосяжної мережі угод про уникнення подвійного оподаткування в Люксембурзі. Хоча СОПАРФІ в основному займаються інвестиціями, вони також мають можливість брати участь у фінансовій діяльності.
Основні особливості SOPARFI
SOPARFI: мета та структура
– Люксембург SOPARFI – це фінансова холдингова компанія, створена відповідно до законодавства Люксембургу.
– Його основна мета полягає у володінні та управлінні частками (інвестиціями) в інших компаніях, як вітчизняних, так і зарубіжних.
– Вона може бути створена як незалежна організація або як дочірня компанія іншої корпорації.
– Вона може володіти як голосуючими, так і неголосуючими акціями інших компаній.
Правова база
– Компанія заснована відповідно до закону Люксембургу від 10 серпня 1915 року про комерційні компанії, зі змінами та доповненнями.
– Вона має гнучкість у прийнятті різних юридичних структур, включаючи публічну компанію з обмеженою відповідальністю (SA) або приватну компанію з обмеженою відповідальністю (SARL).
оподаткування
– Компанії SOPARFI користуються перевагами розгалуженої мережі угод про уникнення подвійного оподаткування в Люксембурзі, що допомагає мінімізувати податки на дивіденди, відсотки та роялті, що утримуються у джерела.
– Люксембурзький режим звільнення від участі дозволяє SOPARFI отримувати дивіденди та приріст капіталу від кваліфікованих дочірніх компаній без оподаткування або за зниженими ставками.
– SOPARFI сплачує податок на прибуток підприємств (CIT) з оподатковуваного прибутку, але може скористатися різними податковими відрахуваннями, звільненнями та кредитами.
– Стандартна ставка податку на прибуток у Люксембурзі становить 24,94%, включаючи муніципальний податок на бізнес.
Холдингова та інвестиційна діяльність
– SOPARFI може володіти різними видами активів, включаючи акції, облігації, нерухомість, права інтелектуальної власності та інші фінансові інструменти.
– Він може займатися інвестиційною діяльністю, такою як управління портфелем, фінансування, внутрішньогрупові позики та надання гарантій.
– SOPARFI може розподіляти дивіденди, отримані від дочірніх підприємств, серед своїх акціонерів або реінвестувати їх у компанію.
Звітність та комплаєнс
– SOPARFI повинна готувати річну фінансову звітність відповідно до люксембурзьких принципів бухгалтерського обліку та подавати її до Торгового реєстру Люксембургу.
– Фінансова звітність компанії, як правило, перевіряється аудитором, затвердженим у Люксембурзі.
– SOPARFI може бути зобов’язана подавати податкові декларації та інші відповідні звіти до податкових органів Люксембургу.
Реєстрація SOPARFI в Люксембурзі
Коли мова йде про реєстрацію SOPARFI в Люксембурзі, процес передбачає вибір юридичної особи, визнаної законодавством країни. У Люксембурзі SOPARFI може бути зареєстрована на декілька юридичних осіб, в тому числі:
- Публічне товариство з обмеженою відповідальністю (SA)
- Приватне товариство з обмеженою відповідальністю (S.à R.L.)
- Командитне товариство з обмеженою відповідальністю (S.C.A.)
- Кооператив у формі публічного акціонерного товариства (CoopSA)
- Європейська компанія (SE)
Крім того, на додаток до цих варіантів, SOPARFI в Люксембурзі можуть також існувати як некорпоративні підприємства, такі як товариство з обмеженою відповідальністю або кооператив (SC).
Реєстрація товариства з обмеженою відповідальністю (SARL) для створення вашої люксембурзької SOPARFI
Характеристики приватної компанії з обмеженою відповідальністю (SARL):
Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (SARL) в Люксембурзі передбачає мінімальний статутний капітал у розмірі 12 000 євро і обмежується максимальною кількістю акціонерів – 100. Акції не можуть вільно передаватися, і компанія не має права випускати акції різних класів. Для SARL потрібен принаймні один директор, а управління може здійснюватися або самими акціонерами, або окремою правлінням. Цей тип компанії зазвичай обирають для невеликих підприємств з меншою кількістю акціонерів і простішою структурою управління. У Люксембурзі вона обкладається податком на прибуток підприємств, але податкове законодавство для холдингових компаній є сприятливим.
Процес реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю (SARL) для створення вашої люксембурзької SOPARFI
Щоб зареєструвати товариство з обмеженою відповідальністю (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) в Люксембурзі для створення SOPARFI (Société de Participations Financières), заявники повинні виконати такі загальні кроки:
- Вибір назви компанії: на першому місці стоїть вибір унікальної назви для Sàrl, яка відповідає правилам найменування, встановленим люксембурзькою владою. Заявник може перевірити наявність назви на сайті Люксембурзького бізнес-реєстру.
- Підготовка статуту: наступний крок передбачає підготовку статуту, який визначає цілі компанії, її акціонерний капітал, організаційну структуру та інші важливі деталі.
- Призначити менеджера: заявник також повинен призначити принаймні одного менеджера, який буде відповідати за щоденну діяльність компанії. Менеджер може бути резидентом або нерезидентом Люксембургу. За бажанням можна призначити кількох менеджерів.
- Створіть юридичну адресу: необхідна юридична адреса в Люксембурзі, на яку можна надсилати офіційну кореспонденцію. Ця адреса повинна бути фізичною адресою, але в якості альтернативи власник бізнесу може скористатися послугами агента з доміциляції в Люксембурзі.
- Вимоги до капіталу: власник бізнесу повинен визначити статутний капітал компанії, при цьому мінімум 25% повинен бути сплачений при створенні компанії.
- Відкриття банківського рахунку: наступним кроком є відкриття банківського рахунку компанії в Люксембурзі, на який буде внесено акціонерний капітал. Заявнику рекомендується звернутися до різних банків, щоб порівняти їхні послуги та вимоги. Деякі банки можуть попросити додаткову документацію, наприклад, статут та ідентифікацію акціонерів.
- Нотаріальний акт і реєстрація: для завершення процесу реєстрації статут повинен бути підписаний у люксембурзького нотаріуса. Нотаріус візьме на себе підготовку нотаріального акту, який згодом буде належним чином зареєстрований у Торговому та комерційному реєстрі Люксембургу (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Отримання податкового ідентифікаційного номера: після реєстрації необхідно отримати податковий ідентифікаційний номер (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) для компанії і для кожного акціонера. Власник бізнесу може подати заявку на отримання цих номерів до податкових органів Люксембургу.
Поточні вимоги щодо дотримання законодавства та ліцензування
Після процесу реєстрації підприємство зобов’язане дотримуватися різних поточних зобов’язань, які включають подання річної фінансової звітності, проведення загальних зборів та ведення точної бухгалтерської документації.
Також, залежно від діяльності СОПАРФІ, може знадобитися отримання додаткових ліцензій або дозволів від відповідних органів влади. Ця вимога може змінюватися залежно від специфіки бізнесу.
Якщо ви зацікавлені в структуруванні ваших інвестицій в Європі з Люксембургу і хочете скористатися SOPARFI, будь ласка, зв’яжіться з вашим експертом Damalion прямо зараз.
