ルクセンブルクでは、法人や富裕層向けにSOPARFIをはじめとするさまざまな投資オプションが用意されています。
SOPARFIは、フランス語で「Société de Participations Financières」の略で、ルクセンブルグで国際税務対策や投資に広く利用されている投資持ち株会社の一種です。 SOPARFI社は、有利な税制、適応性の高い企業構造、ルクセンブルクの包括的な 二重租税条約ネットワークへのアクセスなど、いくつかのメリットを提供します。 SOPARFIsは主に投資のために採用されていますが、融資活動に参加する能力も持っています。
SOPARFI」の主な特長
SOPARFI：目的と構造
– ルクセンブルク SOPARFIは、ルクセンブルクの法律に基づいて設立された金融持株会社です。
– 国内外を問わず、他の企業への出資（投資）を保有・管理することを主な目的としています。
– 独立した企業として設立するか、別の企業の子会社として設立するかを選択することができます。
– 他の会社の議決権付き株式と議決権なし株式の両方を保有することができます。
法的枠組み
– 1915年8月10日に制定されたルクセンブルクの商業会社に関する法律（改正後）によって設立された。
– 公開有限会社（SA）や非公開有限会社（SARL）など、さまざまな法的構造を採用する柔軟性を持っています。
課税
– SOPARFI社は、ルクセンブルクの広範な二重租税条約ネットワークの恩恵を受けており、配当、利子、ロイヤリティに対する源泉徴収税を最小限に抑えることができるようになっています。
– ルクセンブルクの参加者免除制度により、SOPARFIは適格な子会社からの配当やキャピタルゲインを非課税または軽減税率で受け取ることができます。
– SOPARFIは、課税所得に対して法人所得税（CIT）を課されますが、さまざまな税額控除、免除、および控除の恩恵を受けることができます。
– ルクセンブルクの標準的な法人税率は、市中事業税を含めて24.94％です。
保有・投資活動
– SOPARFIは、株式、債券、不動産、知的財産権、その他の金融商品など、さまざまな種類の資産を保有することができます。
– ポートフォリオマネジメント、ファイナンス、グループ内融資、保証の提供などの投資活動に従事することができます。
– SOPARFIは、子会社から受け取った配当金を株主に分配することも、再投資することもできます。
報告書とコンプライアンス
– SOPARFIは、ルクセンブルクの会計原則に従って年次財務諸表を作成し、ルクセンブルクの商業・会社登記所に提出しなければなりません。
– 当社の財務諸表は、原則としてルクセンブルクで承認された監査人により監査されています。
– SOPARFIは、ルクセンブルクの税務当局に対して、税務申告書およびその他の関連報告書の提出を求められる場合があります。
ルクセンブルクでSOPARFIを登録する。
ルクセンブルクでSOPARFIを登録する場合、同国の法律で認められた法人を選択することになります。 ルクセンブルクでは、SOPARFIは、以下のような複数の法人で登録することができます：
- 公開有限責任会社（S.A.）
- 私的有限責任会社（S.à R.L.）。
- 株式によるパートナーシップ（S.C.A.）
- 有限会社の形をした協同組合(CoopSA)
- ヨーロッパ会社
さらに、ルクセンブルクのSOPARFIは、これらの選択肢に加えて、有限責任パートナーシップや協同組合（SC）のような法人格を持たない事業体としても存在することができます。
ルクセンブルクSOPARFIを設立するための有限責任会社（SARL）の登録について
非公開有限会社（SARL）の特徴：
ルクセンブルクの非公開有限会社（SARL）は、最低12,000ユーロの株式資本を義務付け、最大100人の株主に限定しています。 株式は自由に譲渡することができず、会社は異なる種類の株式を発行することはできません。 SARLには少なくとも1人の取締役が必要であり、経営は株主自身によって行われるか、別の経営委員会によって行われるかのいずれかである。 このタイプの会社は、株主数が少なく、経営構造が単純な中小企業によく選ばれています。 そして、ルクセンブルクでは法人所得税の課税対象となりますが、持株会社に対する税制が有利なのです。
ルクセンブルクSOPARFIを設立するための有限責任会社（SARL）の登録の流れ
ルクセンブルクでSOPARFI（Société de Participations Financières）を設立するために有限責任会社（Société à Responsabilité Limitée – Sàrl）を登録するには、申請者は以下の一般手順に従う必要があります：
- 会社名の決定：ルクセンブルク当局の定める命名規則に準拠したSàrlのユニークな名称を選択することが先決です。 申請者は、ルクセンブルグビジネスレジスターのウェブサイトを通じて、名前の利用可能性を確認することができます。
- 定款の作成：次に、会社の目的、資本金、組織構成などの重要事項を記載した定款を作成することになります。
- マネージャーの任命：申請者は、会社の日常業務を担当するマネージャーを少なくとも1人指名する必要もあります。 マネージャーは、ルクセンブルクの居住者または非居住者であることができます。 また、必要に応じて、複数のマネージャーを任命することも可能です。
- 登録事務所の設立：ルクセンブルクに公式な通信を送ることができる登録事務所を設置することが必要です。 この住所は物理的な場所でなければなりませんが、代わりに、事業主はルクセンブルクの住所変更代理人のサービスを利用することができます。
- 資本要件：事業主は会社の株式資本を決定する必要があり、会社設立時に最低25％の資本金を支払う必要がある。
- 銀行口座の開設：次に、ルクセンブルグに会社の銀行口座を開設し、資本金を預ける。 申請者は、各銀行のサービスや要件を比較するために、異なる銀行に連絡することをお勧めします。 銀行によっては、定款や株主の身分証明書などの追加書類の提出を求められる場合があります。
- 公正証書と登記：法人設立手続きを最終的に完了させるために、ルクセンブルクの公証人の前で定款に署名する必要があります。 公証人は公正証書の作成を行い、その後、ルクセンブルクの商業・会社登記所（Registre de Commerce et des Sociétés）に正式に登録されます。
- 納税者番号の取得：登記後、会社および各株主の納税者番号（Numéro d’Identification Fiscale – NIF）の取得が必要です。 事業主は、ルクセンブルクの税務当局にこれらの番号を申請することができます。
継続的なコンプライアンスとライセンス要件
登録後は、年次財務諸表の提出、総会の開催、正確な会計記録の維持など、さまざまな継続的な責任を負う必要があります。
また、SOPARFIの活動によっては、関係当局からの追加のライセンスまたは許可の取得が必要となる場合があります。 この要件は、ビジネスの具体的な性質に基づいて変化する可能性があります。
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