Luxemburgul oferă o varietate de opțiuni de investiții pentru corporații și persoane fizice înstărite, inclusiv SOPARFI.
SOPARFI, prescurtare de la“Société de Participations Financières“, în franceză, este un tip de holding de investiții utilizat pe scară largă în Luxemburg pentru planificarea fiscală și investițiile internaționale. Societățile SOPARFI prezintă mai multe avantaje, cum ar fi tratamente fiscale favorabile, structuri corporative adaptabile și acces la rețeaua cuprinzătoare de tratate de evitare a dublei impuneri din Luxemburg. În timp ce SOPARFI-urile sunt utilizate în principal pentru investiții, acestea au, de asemenea, capacitatea de a participa la activități de finanțare.
Principalele caracteristici ale SOPARFI
SOPARFI: scop și structură
– Luxemburg SOPARFI este un holding financiar înființat în conformitate cu legislația luxemburgheză.
– Scopul său principal este de a deține și de a gestiona participații (investiții) în alte societăți, fie ele naționale sau străine.
– Aceasta are opțiunea de a fi înființată fie ca entitate independentă, fie ca filială a unei alte societăți.
– Aceasta poate deține atât acțiuni cu drept de vot, cât și acțiuni fără drept de vot în alte societăți.
Cadrul juridic
– Este fondată prin Legea luxemburgheză din 10 august 1915 privind societățile comerciale, astfel cum a fost modificată.
– Aceasta are flexibilitatea de a adopta diferite structuri juridice, inclusiv o societate pe acțiuni (SA) sau o societate cu răspundere limitată (SARL).
Impozitarea
– Societățile SOPARFI beneficiază de rețeaua extinsă de convenții de evitare a dublei impuneri din Luxemburg, ceea ce ajută la reducerea la minimum a impozitelor reținute la sursă pentru dividende, dobânzi și redevențe.
– Regimul luxemburghez de scutire a participării permite SOPARFI să primească dividende și câștiguri de capital de la filialele eligibile fără impozit sau cu rate reduse.
– SOPARFI este supusă impozitului pe profit (impozit pe profit) pentru venitul său impozabil, dar poate beneficia de diverse deduceri, scutiri și credite fiscale.
– Rata standard a impozitului pe profit în Luxemburg este de 24,94%, inclusiv impozitul municipal pe profit.
Activități de holding și de investiții
– SOPARFI poate deține diverse tipuri de active, inclusiv acțiuni, obligațiuni, bunuri imobiliare, drepturi de proprietate intelectuală și alte instrumente financiare.
– Se poate angaja în activități de investiții, cum ar fi gestionarea portofoliului, finanțarea, împrumuturile intragrup și acordarea de garanții.
– SOPARFI poate distribui dividendele primite de la filiale către acționarii săi sau le poate reinvesti în societate.
Raportare și conformitate
– SOPARFI trebuie să întocmească situații financiare anuale în conformitate cu principiile contabile luxemburgheze și să le depună la Registrul Comerțului și al Societăților din Luxemburg.
– Situațiile financiare ale societății sunt, în general, auditate de un auditor autorizat de Luxemburg.
– Este posibil ca SOPARFI să fie obligată să depună declarații fiscale și alte rapoarte conexe la autoritățile fiscale luxemburgheze.
Înregistrarea unei SOPARFI în Luxemburg
În ceea ce privește înregistrarea unei SOPARFI în Luxemburg, procesul implică alegerea unei entități juridice recunoscute de legislația țării. În Luxemburg, o SOPARFI poate fi înregistrată sub mai multe entități juridice, printre care:
- Societate pe acțiuni (S.A.)
- Societate privată cu răspundere limitată (S.à R.L.)
- Societate în comandită pe acțiuni (S.C.A.)
- Cooperativă sub formă de societate pe acțiuni (CoopSA)
- Societate europeană (SE)
În plus, pe lângă aceste opțiuni, SOPARFI din Luxemburg pot exista și ca entități fără personalitate juridică, cum ar fi un parteneriat cu răspundere limitată sau o cooperativă (SC).
Înregistrarea unei societăți cu răspundere limitată (SARL) pentru a vă înființa SOPARFI Luxemburg
Caracteristicile societății cu răspundere limitată (SARL):
O societate cu răspundere limitată (SARL) în Luxemburg are un capital social minim de 12 000 EUR și este limitată la un număr maxim de 100 de acționari. Acțiunile nu pot fi transferate în mod liber, iar societatea nu are voie să emită diferite clase de acțiuni. Pentru o SARL este necesar cel puțin un administrator, iar conducerea poate fi asigurată fie de acționarii înșiși, fie de un consiliu de administrație separat. Acest tip de societate este de obicei ales pentru întreprinderile mai mici, cu mai puțini acționari și structuri de gestionare mai simple. În plus, este supusă impozitului pe profit în Luxemburg, dar reglementările fiscale pentru societățile holding sunt avantajoase.
Procesul de înregistrare a unei societăți cu răspundere limitată (SARL) pentru a vă înființa SOPARFI Luxemburg
Pentru a înregistra o societate cu răspundere limitată (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) în Luxemburg în vederea înființării unei SOPARFI (Société de Participations Financières), solicitanții vor trebui să urmeze următoarele etape generale:
- Alegeți un nume de societate: în primul rând, trebuie să alegeți un nume unic pentru Sàrl, care să respecte convențiile de denumire stabilite de autoritățile luxemburgheze. Solicitantul poate verifica disponibilitatea numelui prin intermediul site-ului web al registrelor comerțului din Luxemburg.
- Redactarea actului constitutiv: Următoarea etapă implică pregătirea actului constitutiv, care prezintă obiectivele societății, capitalul social, structura organizatorică și alte detalii importante.
- Numirea unui manager: solicitantul trebuie să desemneze, de asemenea, cel puțin un manager care va fi responsabil de operațiunile zilnice ale societății. Managerul poate fi rezident sau nerezident al Luxemburgului. Dacă se dorește, pot fi numiți mai mulți manageri.
- Înființarea unui sediu social: este necesar un sediu social în Luxemburg unde să poată fi trimisă corespondența oficială. Această adresă trebuie să fie o locație fizică, dar, alternativ, proprietarul afacerii poate utiliza serviciile unui agent de domiciliere în Luxemburg.
- Cerințele de capital: proprietarul afacerii trebuie să stabilească capitalul social al societății, un minim de 25% trebuind să fie plătit la înființarea societății.
- Deschiderea unui cont bancar: urmează deschiderea unui cont bancar pentru societate în Luxemburg, în care să fie depus capitalul social. Solicitantul este sfătuit să contacteze diferite bănci pentru a compara serviciile și cerințele acestora. Este posibil ca unele bănci să solicite documente suplimentare, cum ar fi actul constitutiv și identificarea acționarilor.
- Actul notarial și înregistrarea: pentru a finaliza procesul de constituire, actul constitutiv trebuie semnat în fața unui notar luxemburghez. Notarul se ocupă de întocmirea actului notarial, care va fi ulterior înregistrat în mod corespunzător la Registrul Comerțului și al Societăților din Luxemburg (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Obținerea numerelor de identificare fiscală: după înregistrare, este necesară obținerea unui număr de identificare fiscală (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) pentru societate și pentru fiecare acționar. Proprietarul afacerii poate solicita aceste numere la autoritățile fiscale luxemburgheze.
Cerințe permanente de conformitate și de acordare a licențelor
În urma procesului de înregistrare, întreprinderea este obligată să respecte diverse responsabilități permanente, printre care se numără depunerea declarațiilor financiare anuale, organizarea de adunări generale și păstrarea unor registre contabile exacte.
De asemenea, în funcție de activitățile SOPARFI, ar putea fi necesară obținerea unor licențe sau permise suplimentare de la autoritățile competente. Această cerință poate varia în funcție de natura specifică a întreprinderii.
Dacă sunteți interesat să vă structurați investițiile în Europa din Luxemburg și doriți să utilizați o SOPARFI, vă rugăm să contactați acum expertul Damalion.
