Luxemburg tarjoaa yrityksille ja varakkaille yksityishenkilöille erilaisia sijoitusvaihtoehtoja, kuten SOPARFI-rahastoja.
SOPARFI, joka on lyhenne ranskankielisestä sanasta“Société de Participations Financières“, on eräänlainen sijoitusholdingyhtiö, jota käytetään Luxemburgissa laajalti kansainväliseen verosuunnitteluun ja investointeihin. SOPARFI-yrityksillä on useita etuja, kuten edulliset verokohtelut, mukautuvat yritysrakenteet ja pääsy Luxemburgin kattavaan kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyjen sopimusten verkostoon. Vaikka SOPARFI-rahastoja käytetään pääasiassa investointeihin, ne voivat osallistua myös rahoitustoimintaan.
SOPARFI:n pääominaisuudet
SOPARFI: tarkoitus ja rakenne
– Luxemburg SOPARFI on Luxemburgin lainsäädännön mukaisesti perustettu rahoitusalan holdingyhtiö.
– Sen ensisijaisena tarkoituksena on omistaa ja hallinnoida osuuksia (sijoituksia) muissa kotimaisissa tai ulkomaisissa yrityksissä.
– Se voidaan perustaa joko itsenäisenä yksikkönä tai toisen yrityksen tytäryhtiönä.
– Se voi omistaa sekä äänivaltaisia että äänioikeudettomia osakkeita muissa yrityksissä.
Oikeudellinen kehys
– Sen perustana on 10 päivänä elokuuta 1915 annettu Luxemburgin laki kaupallisista yhtiöistä, sellaisena kuin se on muutettuna.
– Se voi ottaa käyttöön erilaisia oikeudellisia rakenteita, kuten osakeyhtiön (SA) tai yksityisen osakeyhtiön (SARL).
Verotus
– SOPARFI-yritykset hyötyvät Luxemburgin laajasta kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyjen sopimusten verkostosta, joka auttaa minimoimaan osinkojen, korkojen ja rojaltien lähdeverot.
– Luxemburgin osallistumisvapautusjärjestelmän ansiosta SOPARFI voi saada osinkoja ja myyntivoittoja vaatimukset täyttäviltä tytäryhtiöiltä verovapaasti tai alennetuin verokannoin.
– SOPARFI:n verotettavasta tulosta on maksettava yhteisöveroa (CIT), mutta se voi hyötyä erilaisista verovähennyksistä, vapautuksista ja hyvityksistä.
– Luxemburgin yleinen verokanta on 24,94 prosenttia, mukaan lukien kunnallinen elinkeinovero.
Omistus- ja sijoitustoiminta
– SOPARFI:l la voi olla hallussaan erityyppistä omaisuutta, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja, kiinteistöjä, immateriaalioikeuksia ja muita rahoitusvälineitä.
– Se voi harjoittaa sijoitustoimintaa, kuten salkunhoitoa, rahoitusta, konsernin sisäisiä lainoja ja takauksia.
– SOPARFI voi jakaa tytäryhtiöistä saamansa osingot osakkeenomistajilleen tai sijoittaa ne uudelleen yhtiöön.
Raportointi ja vaatimustenmukaisuus
– SOPARFI:n on laadittava vuositilinpäätös Luxemburgin kirjanpitoperiaatteiden mukaisesti ja toimitettava se Luxemburgin kauppa- ja yhtiörekisteriin.
– Yhtiön tilinpäätöksen tarkastaa yleensä Luxemburgissa hyväksytty tilintarkastaja.
– SOPARFI voi joutua toimittamaan veroilmoituksia ja muita asiaan liittyviä raportteja Luxemburgin veroviranomaisille.
SOPARFI-yhtiön rekisteröinti Luxemburgissa
SOPARFI-yhtiön rekisteröinti Luxemburgissa edellyttää, että valitaan oikeushenkilö, jonka maan lainsäädäntö tunnustaa. Luxemburgissa SOPARFI voidaan rekisteröidä useiden eri oikeushenkilöiden alle, kuten:
- Osakeyhtiö (S.A.)
- Yksityinen osakeyhtiö (S.à R.L.)
- Kommandiittiyhtiö (S.C.A.)
- Osuuskunta osakeyhtiömuodossa (CoopSA).
- eurooppayhtiö (SE)
Näiden vaihtoehtojen lisäksi SOPARFI-yritykset voivat Luxemburgissa toimia myös muina kuin yhtiöoikeudellisina yksikköinä, kuten kommandiittiyhtiönä tai osuuskuntana (SC).
Osakeyhtiön (SARL) rekisteröinti Luxemburgin SOPARFI-yhtiön perustamista varten.
Yksityisen osakeyhtiön (SARL) ominaisuudet:
Luxemburgissa toimivan yksityisen osakeyhtiön (SARL) vähimmäispääoma on 12 000 euroa, ja osakkeenomistajia voi olla enintään 100. Osakkeita ei voi vapaasti luovuttaa, eikä yhtiö saa laskea liikkeeseen eri osakelajeja. SARL:n perustamiseen tarvitaan vähintään yksi johtaja, ja hallinnosta voivat huolehtia joko osakkeenomistajat itse tai erillinen hallintoneuvosto. Tämä yhtiömuoto valitaan yleensä pienemmille yrityksille, joilla on vähemmän osakkeenomistajia ja yksinkertaisemmat hallintorakenteet. Se on Luxemburgissa yhtiöverovelvollinen, mutta holdingyhtiöiden verosäännökset ovat edullisia.
Osakeyhtiön (SARL) rekisteröintiprosessi Luxemburgin SOPARFI-yhtiön perustamista varten.
Jos haluat rekisteröidä osakeyhtiön (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) Luxemburgissa SOPARFI-yhtiön (Société de Participations Financières) perustamista varten, hakijoiden on noudatettava seuraavia yleisiä ohjeita:
- Yrityksen nimen valinta: ensin on valittava Sàrl:lle yksilöllinen nimi, joka on Luxemburgin viranomaisten asettamien nimikäytäntöjen mukainen. Hakija voi tarkistaa nimen saatavuuden Luxemburgin kaupparekisterin verkkosivuston kautta.
- Yhtiöjärjestyksen laatiminen: Seuraavassa vaiheessa laaditaan yhtiöjärjestys, jossa esitetään yrityksen tavoitteet, osakepääoma, organisaatiorakenne ja muut tärkeät yksityiskohdat.
- Johtajan nimeäminen: Hakijan on myös nimettävä vähintään yksi johtaja, joka vastaa yrityksen päivittäisestä toiminnasta. Hallinnoija voi olla Luxemburgissa asuva tai muualla kuin Luxemburgissa asuva henkilö. Haluttaessa voidaan myös nimetä useita johtajia.
- Rekisteröidyn toimipaikan perustaminen: Luxemburgissa on oltava rekisteröity toimipaikka, jonne voidaan lähettää virallista kirjeenvaihtoa. Osoitteen on oltava fyysinen toimipaikka, mutta vaihtoehtoisesti yrityksen omistaja voi käyttää Luxemburgissa toimivan kotipaikkaedustajan palveluja.
- Pääomavaatimukset: Yrityksen omistajan on määriteltävä yrityksen osakepääoma, josta vähintään 25 prosenttia on maksettava yrityksen perustamisen yhteydessä.
- Pankkitilin avaaminen: Seuraavaksi yritykselle avataan Luxemburgissa pankkitili, jolle osakepääoma talletetaan. Hakijaa kehotetaan ottamaan yhteyttä eri pankkeihin ja vertailemaan niiden palveluja ja vaatimuksia. Jotkin pankit saattavat pyytää lisäasiakirjoja, kuten yhtiöjärjestyksen ja osakkeenomistajien tunnistetiedot.
- Notaaritodistus ja rekisteröinti: yhtiöjärjestys on allekirjoitettava luxemburgilaisen notaarin edessä, jotta yhtiöittämisprosessi saadaan päätökseen. Notaari laatii notaarin asiakirjan, joka rekisteröidään asianmukaisesti Luxemburgin kauppa- ja yhtiörekisteriin (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Verotunnistenumeroiden hankkiminen: rekisteröinnin jälkeen yritykselle ja jokaiselle osakkeenomistajalle on hankittava verotunnistenumero (Numéro d’Identification Fiscale – NIF). Yrityksen omistaja voi hakea näitä numeroita Luxemburgin veroviranomaisilta.
Jatkuva vaatimustenmukaisuus ja lisenssivaatimukset
Rekisteröintiprosessin jälkeen yrityksen on noudatettava useita jatkuvia velvollisuuksia, joihin kuuluvat vuotuisten tilinpäätösten toimittaminen, yhtiökokousten pitäminen ja tarkan kirjanpidon ylläpitäminen.
Lisäksi SOPARFI:n toiminnasta riippuen saattaa olla tarpeen hankkia lisälisenssejä tai -lupia asianomaisilta viranomaisilta. Tämä vaatimus voi vaihdella yrityksen erityisluonteen mukaan.
Jos olet kiinnostunut strukturoimaan sijoituksesi Euroopassa Luxemburgista käsin ja haluat käyttää SOPARFI-järjestelmää, ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaasi nyt.
