O Luxemburgo oferece uma variedade de opções de investimento para empresas e indivíduos ricos, incluindo SOPARFIs.
A SOPARFI, abreviatura de“Société de Participations Financières“, em francês, é um tipo de sociedade gestora departicipações sociais amplamente utilizado no Luxemburgo para o planeamento fiscal e investimentos internacionais. As empresas SOPARFI apresentam várias vantagens, tais como tratamentos fiscais favoráveis, estruturas empresariais adaptáveis e acesso à vasta rede de convenções de dupla tributação do Luxemburgo. Embora as SOPARFIs sejam principalmente utilizadas para investimentos, também têm a capacidade de participar em actividades de financiamento.
Principais características do SOPARFI
SOPARFI: objectivo e estrutura
– Luxemburgo A SOPARFI é uma holding financeira de direito luxemburguês.
– O seu principal objectivo é deter e gerir participações (investimentos) noutras empresas, nacionais ou estrangeiras.
– Tem a opção de ser estabelecida como uma entidade independente ou como uma filial de uma outra empresa.
– Pode deter acções com e sem direito de voto noutras empresas.
Quadro legal
– É fundada pela lei luxemburguesa de 10 de Agosto de 1915 relativa às sociedades comerciais, com a última redacção que lhe foi dada
– Tem a flexibilidade de adoptar diferentes estruturas jurídicas, incluindo uma sociedade anónima (SA) ou uma sociedade de responsabilidade limitada (SARL).
Tributação
– As empresas da SOPARFI beneficiam da extensa rede de convenções de dupla tributação do Luxemburgo, o que ajuda a minimizar as retenções na fonte sobre dividendos, juros e royalties.
– O regime luxemburguês de isenção de participação permite à SOPARFI receber dividendos e mais-valias de filiais elegíveis isentos de impostos ou a taxas reduzidas.
– A SOPARFI está sujeita a imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (IRC) sobre o seu lucro tributável, mas pode beneficiar de várias deduções, isenções e créditos fiscais.
– A taxa normal de IRC no Luxemburgo é de 24,94%, incluindo o imposto municipal sobre as empresas.
Actividades de detenção e investimento
– A SOPARFI pode deter vários tipos de activos, incluindo acções, obrigações, bens imobiliários, direitos de propriedade intelectual e outros instrumentos financeiros.
– Pode exercer actividades de investimento como a gestão de carteiras, o financiamento, os empréstimos intragrupo e a prestação de garantias.
– A SOPARFI pode distribuir os dividendos recebidos das filiais aos seus accionistas ou reinvesti-los na empresa.
Relatórios e conformidade
– A SOPARFI deve elaborar balanços financeiros anuais em conformidade com os princípios contabilísticos luxemburgueses e apresentá-los ao Registo do Comércio e das Sociedades do Luxemburgo.
– As demonstrações financeiras da empresa são geralmente objecto de auditoria por um revisor de contas autorizado no Luxemburgo.
– A SOPARFI pode ser obrigada a apresentar declarações fiscais e outros relatórios conexos às autoridades fiscais do Luxemburgo.
Registo de uma SOPARFI no Luxemburgo
Quando se trata de registar uma SOPARFI no Luxemburgo, o processo implica a escolha de uma entidade jurídica reconhecida pela legislação do país. No Luxemburgo, uma SOPARFI pode ser registada sob várias entidades jurídicas, incluindo:
- Sociedade anónima (S.A.)
- Sociedade de responsabilidade limitada (S.à R.L.)
- Sociedade em comandita por acções (S.C.A.)
- Cooperativa sob a forma de sociedade anónima (CoopSA)
- Sociedade Europeia (SE)
Além disso, para além destas opções, as SOPARFI no Luxemburgo também podem existir como entidades não societárias, como uma sociedade de responsabilidade limitada ou uma cooperativa (SC).
Registo de uma sociedade de responsabilidade limitada (SARL) para criar a sua SOPARFI luxemburguesa
Características da Sociedade Anónima Privada (SARL):
Uma sociedade anónima de responsabilidade limitada (SARL) no Luxemburgo exige um capital social mínimo de 12 000 euros e está limitada a um máximo de 100 accionistas. As acções não podem ser transferidas livremente e a sociedade não pode emitir diferentes categorias de acções. É necessário pelo menos um administrador para uma SARL e a gestão pode ser efectuada pelos próprios accionistas ou por um conselho de administração separado. Este tipo de sociedade é normalmente escolhido para empresas mais pequenas, com menos accionistas e estruturas de gestão mais simples. Além disso, está sujeita ao imposto sobre o rendimento das sociedades no Luxemburgo, mas a regulamentação fiscal aplicável às sociedades holding é vantajosa.
Processo de registo de uma sociedade de responsabilidade limitada (SARL) para criar a sua SOPARFI luxemburguesa
Para registar uma sociedade de responsabilidade limitada (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) no Luxemburgo com vista à criação de uma SOPARFI (Société de Participations Financières), os candidatos devem seguir as seguintes etapas gerais:
- Escolher uma denominação social: em primeiro lugar, seleccionar uma denominação única para a Sàrl que esteja em conformidade com as convenções de denominação estabelecidas pelas autoridades luxemburguesas. O requerente pode verificar a disponibilidade do nome através do sítio Web dos registos comerciais do Luxemburgo.
- Redigir os estatutos: o passo seguinte consiste na elaboração dos estatutos, que definem os objectivos da empresa, o seu capital social, a estrutura organizacional e outros pormenores importantes.
- Nomear um director: o candidato deve também nomear, pelo menos, um director que será responsável pelas operações diárias da empresa. O gestor pode ser residente ou não residente no Luxemburgo. Podem também ser nomeados vários gestores, se desejado.
- Estabelecer uma sede social: é necessária uma sede social no Luxemburgo para onde possa ser enviada a correspondência oficial. Este endereço deve ser um local físico, mas, em alternativa, o empresário pode recorrer aos serviços de um agente de domiciliação no Luxemburgo.
- Requisitos de capital: o proprietário da empresa deve determinar o capital social da empresa, sendo que um mínimo de 25% deve ser pago aquando da constituição da empresa.
- Abrir uma conta bancária: em seguida, abrir uma conta bancária para a empresa no Luxemburgo para depositar o capital social. Aconselha-se o candidato a contactar diferentes bancos para comparar os seus serviços e requisitos. Alguns bancos podem pedir documentação adicional, como os estatutos da empresa e a identificação dos accionistas.
- Escritura notarial e registo: para finalizar o processo de constituição da sociedade, os estatutos devem ser assinados perante um notário luxemburguês. O notário procede à elaboração da escritura notarial, que será posteriormente devidamente registada no Registo Comercial e das Sociedades do Luxemburgo (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Obter números de identificação fiscal: após o registo, é necessário obter um número de identificação fiscal (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) para a empresa e para cada accionista. O empresário pode requerer estes números junto das autoridades fiscais luxemburguesas.
Conformidade contínua e requisitos de licenciamento
Após o processo de registo, a empresa é obrigada a cumprir várias responsabilidades permanentes, que incluem a apresentação de demonstrações financeiras anuais, a realização de assembleias gerais e a manutenção de registos contabilísticos rigorosos.
Além disso, dependendo das actividades da SOPARFI, poderá ser necessário obter licenças ou autorizações adicionais das autoridades competentes. Este requisito pode variar em função da natureza específica da actividade.
Se está interessado em estruturar os seus investimentos na Europa a partir do Luxemburgo e pretende utilizar uma SOPARFI, contacte já o seu especialista Damalion.
