Lucembursko nabízí řadu investičních možností pro podniky a bohaté jednotlivce, včetně SOPARFI.
SOPARFI, zkratka pro“Société de Participations Financières”, je typ investiční holdingové společnosti, která je v Lucembursku hojně využívána pro mezinárodní daňové plánování a investice. Společnosti SOPARFI mají několik výhod, jako jsou výhodné daňové režimy, přizpůsobivé podnikové struktury a přístup k rozsáhlé lucemburské síti smluv o zamezení dvojího zdanění. Ačkoli jsou SOPARFI využívány především k investicím, mají také možnost podílet se na finančních aktivitách.
Hlavní vlastnosti SOPARFI
SOPARFI: účel a struktura
– Lucemburská SOPARFI je finanční holdingová společnost založená podle lucemburského práva.
– Jejím hlavním účelem je držet a spravovat účasti (investice) v jiných společnostech, ať už domácích nebo zahraničních.
– Může být založena buď jako samostatný subjekt, nebo jako dceřiná společnost jiné společnosti.
– Může vlastnit akcie s hlasovacím právem i bez něj v jiných společnostech.
Právní rámec
– Je založena lucemburským zákonem ze dne 10. srpna 1915 o obchodních společnostech, ve znění pozdějších předpisů.
– Může flexibilně přijímat různé právní struktury, včetně akciové společnosti (SA) nebo společnosti s ručením omezeným (SARL).
Zdanění
– Společnosti SOPARFI využívají rozsáhlou síť lucemburských smluv o zamezení dvojího zdanění, která pomáhá minimalizovat srážkové daně z dividend, úroků a licenčních poplatků.
– Lucemburský režim osvobození od daně z účasti umožňuje společnosti SOPARFI přijímat dividendy a kapitálové zisky od kvalifikovaných dceřiných společností bez daně nebo se sníženou sazbou.
– Společnost SOPARFI podléhá dani z příjmu právnických osob (CIT) ze zdanitelného příjmu, ale může využívat různé daňové odpočty, osvobození a úlevy.
– Standardní sazba daně z příjmů právnických osob v Lucembursku činí 24,94 %, včetně obecní daně z podnikání.
Holdingové a investiční činnosti
– SOPARFI může držet různé druhy aktiv, včetně akcií, dluhopisů, nemovitostí, práv duševního vlastnictví a dalších finančních nástrojů.
– Může se zabývat investičními činnostmi, jako je správa portfolia, financování, půjčky uvnitř skupiny a poskytování záruk.
– SOPARFI může dividendy získané od dceřiných společností rozdělit mezi své akcionáře nebo je reinvestovat ve společnosti.
Vykazování a dodržování předpisů
– SOPARFI musí sestavovat roční účetní závěrky v souladu s lucemburskými účetními zásadami a předkládat je lucemburskému obchodnímu rejstříku a rejstříku společností.
– Účetní závěrku společnosti zpravidla ověřuje auditor schválený v Lucembursku.
– Společnost SOPARFI může být povinna podávat daňové přiznání a další související zprávy lucemburským daňovým orgánům.
Registrace SOPARFI v Lucembursku
Pokud jde o registraci SOPARFI v Lucembursku, proces zahrnuje výběr právnické osoby uznané zákony této země. V Lucembursku může být SOPARFI registrován pod několika právními subjekty, včetně:
- Akciová společnost (S.A.)
- Soukromá společnost s ručením omezeným (S.à R.L.)
- Společnost s ručením omezeným (S.C.A.)
- Družstvo ve formě akciové společnosti (CoopSA)
- Evropská společnost (SE)
Kromě těchto možností mohou SOPARFI v Lucembursku existovat také jako nekorporátní subjekty, jako je společnost s ručením omezeným nebo družstvo (SC).
Registrace společnosti s ručením omezeným (SARL) pro založení lucemburské SOPARFI
Charakteristika společnosti s ručením omezeným (SARL):
Soukromá společnost s ručením omezeným (SARL) v Lucembursku má minimální základní kapitál 12 000 EUR a je omezena na maximálně 100 akcionářů. Akcie nelze volně převádět a společnost nesmí vydávat různé druhy akcií. U společnosti SARL je vyžadován alespoň jeden ředitel a řízení mohou provádět buď sami akcionáři, nebo samostatná správní rada. Tento typ společnosti se běžně volí pro menší podniky s menším počtem akcionářů a jednodušší strukturou řízení. A v Lucembursku podléhá dani z příjmu právnických osob, ale daňové předpisy pro holdingové společnosti jsou výhodné.
Proces registrace společnosti s ručením omezeným (SARL) pro založení vaší lucemburské SOPARFI
Pro registraci společnosti s ručením omezeným (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) v Lucembursku za účelem založení SOPARFI (Société de Participations Financières) musí žadatelé dodržet tyto obecné kroky:
- Výběr názvu společnosti: nejprve je třeba zvolit jedinečný název společnosti Sàrl, který bude v souladu s konvencemi pro tvorbu názvů stanovenými lucemburskými úřady. Žadatel si může dostupnost názvu ověřit na webových stránkách lucemburského obchodního rejstříku.
- Příprava stanov: Dalším krokem je příprava stanov, které popisují cíle společnosti, její základní kapitál, organizační strukturu a další důležité údaje.
- Jmenování manažera: žadatel musí rovněž jmenovat alespoň jednoho manažera, který bude zodpovědný za každodenní provoz společnosti. Správce může být rezidentem nebo nerezidentem Lucemburska. V případě potřeby lze jmenovat i více správců.
- Zřízení sídla: je nutné mít sídlo v Lucembursku, kam lze zasílat úřední korespondenci. Tato adresa musí být fyzickým místem podnikání, ale majitel podniku může využít i služeb zprostředkovatele v Lucembursku.
- Kapitálové požadavky: majitel podniku musí určit základní kapitál společnosti, přičemž při založení společnosti musí být splaceno minimálně 25 %.
- Založení bankovního účtu: Dalším krokem je založení bankovního účtu společnosti v Lucembursku, na který se uloží základní kapitál. Žadateli se doporučuje kontaktovat různé banky a porovnat jejich služby a požadavky. Některé banky mohou požadovat další dokumenty, například stanovy a identifikaci akcionářů.
- Notářský zápis a registrace: pro dokončení procesu založení je třeba podepsat stanovy před lucemburským notářem. Notář se ujme sepsání notářského zápisu, který bude následně řádně zaregistrován v lucemburském obchodním rejstříku a rejstříku společností (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Získání daňového identifikačního čísla: Po registraci je nutné získat daňové identifikační číslo (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) pro společnost a pro každého akcionáře. Majitel podniku může o tato čísla požádat lucemburský daňový úřad.
Průběžné dodržování předpisů a licenčních požadavků
Po registraci je podnik povinen dodržovat různé průběžné povinnosti, mezi něž patří předkládání ročních finančních výkazů, konání valných hromad a vedení přesných účetních záznamů.
V závislosti na činnostech SOPARFI může být také nutné získat další licence nebo povolení od příslušných orgánů. Tento požadavek se může lišit v závislosti na konkrétní povaze podniku.
Pokud máte zájem strukturovat své investice v Evropě z Lucemburska a chcete využít SOPARFI, obraťte se nyní na odborníka společnosti Damalion.
