Luksemburg ponuja različne naložbene možnosti za podjetja in premožne posameznike, vključno s SOPARFI.
SOPARFI, kratica za“Société de Participations Financières” v francoščini, je vrsta investicijskega holdinga, ki se v Luksemburgu pogosto uporablja za mednarodno davčno načrtovanje in naložbe. Podjetja SOPARFI imajo številne prednosti, kot so ugodne davčne obravnave, prilagodljive strukture podjetij in dostop do obsežne mreže luksemburških sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Čeprav so SOPARFI večinoma zaposlene za naložbe, lahko sodelujejo tudi pri dejavnostih financiranja.
Glavne značilnosti naprave SOPARFI
SOPARFI: namen in struktura
– Luksemburg SOPARFI je finančni holding, ustanovljen v skladu z luksemburško zakonodajo.
– Njegov glavni namen je posedovanje in upravljanje deležev (naložb) v drugih domačih ali tujih podjetjih.
– Lahko se ustanovi kot samostojna družba ali kot hčerinska družba druge družbe.
– V drugih družbah ima lahko delnice z glasovalno pravico in delnice brez glasovalne pravice.
Pravni okvir
– Ustanovljen je bil z luksemburškim zakonom z dne 10. avgusta 1915 o gospodarskih družbah, kakor je bil spremenjen.
– Prilagodljiva je pri sprejemanju različnih pravnih struktur, vključno z delniško družbo (SA) ali družbo z omejeno odgovornostjo (SARL).
Obdavčitev
– Družbe SOPARFI imajo koristi od obsežne mreže luksemburških sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja, ki pomagajo zmanjšati davčne odtegljaje za dividende, obresti in licenčnine.
– Luksemburška ureditev oprostitve udeležbe omogoča družbi SOPARFI, da prejema dividende in kapitalske dobičke iz kvalificiranih hčerinskih družb brez davka ali po nižjih stopnjah.
– Družba SOPARFI je zavezana plačilu davka od dohodka pravnih oseb (CIT), vendar lahko koristi različne davčne olajšave, oprostitve in kredite.
– Standardna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v Luksemburgu znaša 24,94 %, vključno z občinskim davkom od dohodkov pravnih oseb.
Holding in naložbene dejavnosti
– SOPARFI ima lahko različne vrste sredstev, vključno z delnicami, obveznicami, nepremičninami, pravicami intelektualne lastnine in drugimi finančnimi instrumenti.
– Opravlja lahko naložbene dejavnosti, kot so upravljanje portfelja, financiranje, posojila znotraj skupine in zagotavljanje jamstev.
– Družba SOPARFI lahko dividende, prejete od odvisnih družb, razdeli svojim delničarjem ali jih ponovno investira v družbo.
Poročanje in skladnost
– SOPARFI mora pripraviti letne računovodske izkaze v skladu z luksemburškimi računovodskimi načeli in jih vložiti v luksemburški register podjetij.
– Računovodske izkaze družbe praviloma revidira revizor, ki ga je odobril Luksemburg.
– Družba SOPARFI bo morda morala luksemburškim davčnim organom predložiti davčne napovedi in druga s tem povezana poročila.
Registracija SOPARFI v Luksemburgu
Pri registraciji SOPARFI v Luksemburgu je treba izbrati pravno osebo, ki jo priznava zakonodaja te države. V Luksemburgu je lahko SOPARFI registriran pod več pravnimi subjekti, med drugim pod:
- Javna delniška družba (S.A.)
- Družba z omejeno odgovornostjo (S.à R.L.)
- Družba z omejeno odgovornostjo (S.C.A.)
- Zadruga v obliki delniške družbe (CoopSA)
- Evropsko podjetje (SE)
Poleg teh možnosti lahko SOPARFI v Luksemburgu obstajajo tudi kot nekorporativni subjekti, kot sta družba z omejeno odgovornostjo ali zadruga (SC).
Registracija družbe z omejeno odgovornostjo (SARL) za ustanovitev vašega luksemburškega SOPARFI
Značilnosti družbe z omejeno odgovornostjo (SARL):
Družba z omejeno odgovornostjo (SARL) v Luksemburgu mora imeti najmanjši osnovni kapital 12.000 EUR in je omejena na največ 100 delničarjev. Delnic ni mogoče prosto prenašati, družba pa ne sme izdajati različnih razredov delnic. Za družbo SARL je potreben vsaj en direktor, upravljanje pa lahko opravljajo delničarji sami ali pa ločen upravni odbor. Za to vrsto družbe se običajno odločajo manjša podjetja z manjšim številom delničarjev in preprostejšimi upravljavskimi strukturami. V Luksemburgu je obdavčena z davkom na dohodek pravnih oseb, vendar so davčni predpisi za holdinške družbe ugodni.
Postopek registracije družbe z omejeno odgovornostjo (SARL) za ustanovitev vašega luksemburškega SOPARFI
Za registracijo družbe z omejeno odgovornostjo (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) v Luksemburgu za ustanovitev SOPARFI (Société de Participations Financières) morajo prosilci upoštevati naslednje splošne korake:
- Izbira imena podjetja: najprej je treba izbrati edinstveno ime za družbo Sàrl, ki bo v skladu s konvencijami za poimenovanje, ki jih določajo luksemburški organi. Vlagatelj lahko preveri razpoložljivost imena na spletnem mestu luksemburških poslovnih registrov.
- Priprava statuta: naslednji korak je priprava statuta, v katerem so opisani cilji družbe, njen osnovni kapital, organizacijska struktura in druge pomembne podrobnosti.
- Imenovanje vodje: prijavitelj mora imenovati vsaj enega vodjo, ki bo odgovoren za vsakodnevno poslovanje podjetja. Upravitelj je lahko rezident ali nerezident Luksemburga. Po želji lahko imenujete tudi več upraviteljev.
- Ustanovitev registriranega urada: v Luksemburgu je treba imeti registrirani urad, kamor se lahko pošilja uradna korespondenca. Ta naslov mora biti fizična lokacija, lastnik podjetja pa lahko uporabi tudi storitve zastopnika za domiciliranje v Luksemburgu.
- Kapitalske zahteve: lastnik podjetja mora določiti osnovni kapital podjetja, pri čemer je treba ob ustanovitvi podjetja vplačati najmanj 25 % kapitala.
- Odprtje bančnega računa: sledi odprtje bančnega računa za podjetje v Luksemburgu, na katerega se vplača osnovni kapital. Prosilcu svetujemo, da se obrne na različne banke in primerja njihove storitve in zahteve. Nekatere banke lahko zahtevajo dodatno dokumentacijo, na primer statut družbe in identifikacijo delničarjev.
- Notarska listina in registracija: za dokončanje postopka ustanovitve je treba statut družbe podpisati pri luksemburškem notarju. Notar pripravi notarsko listino, ki bo nato ustrezno registrirana v luksemburškem registru podjetij (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Pridobitev davčnih identifikacijskih številk: po registraciji je treba pridobiti davčno identifikacijsko številko (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) za podjetje in vsakega delničarja. Lastnik podjetja lahko za te številke zaprosi pri luksemburških davčnih organih.
Stalna skladnost in zahteve za izdajo dovoljenj
Po postopku registracije mora podjetje izpolnjevati različne stalne obveznosti, ki vključujejo predložitev letnih računovodskih izkazov, vodenje skupščin in vodenje natančnih računovodskih evidenc.
Glede na dejavnosti SOPARFI bo morda treba pridobiti tudi dodatna dovoljenja ali soglasja ustreznih organov. Ta zahteva se lahko razlikuje glede na posebno naravo podjetja.
Če želite strukturirati svoje naložbe v Evropi iz Luksemburga in želite uporabiti SOPARFI, se zdaj obrnite na strokovnjaka Damaliona.
