Luksemburg oferuje różnorodne opcje inwestycyjne dla korporacji i zamożnych osób fizycznych, w tym SOPARFI.
SOPARFI, skrót od“Société de Participations Financières” w języku francuskim, to rodzaj inwestycyjnej spółki holdingowej szeroko wykorzystywanej w Luksemburgu do międzynarodowego planowania podatkowego i inwestycji. Spółki SOPARFI oferują szereg korzyści, takich jak korzystne traktowanie podatkowe, elastyczne struktury korporacyjne i dostęp do kompleksowej sieci luksemburskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Chociaż fundusze SPOARFI są wykorzystywane głównie do inwestycji, mają one również możliwość uczestniczenia w działalności finansowej.
Główne cechy SOPARFI
SOPARFI: cel i struktura
– Luxembourg SOPARFI jest finansową spółką holdingową utworzoną zgodnie z prawem luksemburskim.
– Jej głównym celem jest posiadanie i zarządzanie udziałami (inwestycjami) w innych spółkach, zarówno krajowych, jak i zagranicznych.
– Może ona zostać utworzona jako niezależny podmiot lub jako spółka zależna innej korporacji.
– Może posiadać zarówno akcje z prawem głosu, jak i akcje bez prawa głosu w innych spółkach.
Ramy prawne
– Powstała na mocy luksemburskiej ustawy z dnia 10 sierpnia 1915 r. o spółkach handlowych, z późniejszymi zmianami
– Posiada ona elastyczność w zakresie przyjmowania różnych struktur prawnych, w tym spółki akcyjnej (SA) lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL).
Podatki
– Spółki SOPARFI korzystają z rozległej sieci luksemburskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, co pomaga zminimalizować podatki u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych.
– Luksemburski system zwolnień udziałowych pozwala SOPARFI otrzymywać dywidendy i zyski kapitałowe od kwalifikujących się spółek zależnych bez podatku lub po obniżonych stawkach.
– SOPARFI podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) od dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale może korzystać z różnych odliczeń, zwolnień i ulg podatkowych.
– Standardowa stawka podatku CIT w Luksemburgu wynosi 24,94%, wliczając w to miejski podatek od działalności gospodarczej.
Działalność holdingowa i inwestycyjna
– SOPARFI może posiadać różne rodzaje aktywów, w tym akcje, obligacje, nieruchomości, prawa własności intelektualnej i inne instrumenty finansowe.
– Może angażować się w działania inwestycyjne, takie jak zarządzanie portfelem, finansowanie, pożyczki wewnątrzgrupowe i udzielanie gwarancji.
– SOPARFI może wypłacać dywidendy otrzymane od spółek zależnych swoim akcjonariuszom lub reinwestować je w spółkę.
Raportowanie i zgodność
– SOPARFI musi przygotowywać roczne sprawozdania finansowe zgodnie z luksemburskimi zasadami rachunkowości i składać je w luksemburskim Rejestrze Handlowym i Spółek.
– Sprawozdania finansowe spółki są zazwyczaj badane przez audytora zatwierdzonego w Luksemburgu.
– SOPARFI może być zobowiązana do składania deklaracji podatkowych i innych powiązanych raportów do luksemburskich organów podatkowych.
Rejestracja SOPARFI w Luksemburgu
Jeśli chodzi o rejestrację SOPARFI w Luksemburgu, proces ten obejmuje wybór podmiotu prawnego uznanego przez prawo tego kraju. W Luksemburgu spółka SOPARFI może być zarejestrowana pod kilkoma podmiotami prawnymi, w tym:
- Spółka akcyjna (S.A.)
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (S.à R.L.)
- Spółka komandytowo-akcyjna (S.C.A.)
- Spółdzielnia w formie spółki akcyjnej (CoopSA)
- Spółka europejska (SE)
Ponadto, oprócz tych opcji, SOPARFI w Luksemburgu mogą również istnieć jako podmioty niekorporacyjne, takie jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółdzielnia (SC).
Rejestracja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL) w celu założenia luksemburskiej spółki SOPARFI
Charakterystyka prywatnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL):
Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL) w Luksemburgu wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 12 000 EUR i jest ograniczona do maksymalnie 100 udziałowców. Akcje nie mogą być swobodnie przenoszone, a spółka nie może emitować różnych klas akcji. W przypadku SARL wymagany jest co najmniej jeden dyrektor, a zarządzanie może być prowadzone przez samych udziałowców lub przez oddzielny zarząd. Ten typ spółki jest powszechnie wybierany w przypadku mniejszych firm z mniejszą liczbą udziałowców i prostszymi strukturami zarządzania. Podlega ona podatkowi dochodowemu od osób prawnych w Luksemburgu, ale przepisy podatkowe dla spółek holdingowych są korzystne.
Proces rejestracji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL) w celu założenia luksemburskiej spółki SOPARFI
Aby zarejestrować spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) w Luksemburgu w celu utworzenia SOPARFI (Société de Participations Financières), wnioskodawcy będą musieli wykonać następujące ogólne kroki:
- Wybór nazwy spółki: w pierwszej kolejności należy wybrać unikalną nazwę dla spółki Sàrl, która będzie zgodna z konwencjami nazewnictwa określonymi przez władze Luksemburga. Wnioskodawca może sprawdzić dostępność nazwy za pośrednictwem strony internetowej Luxembourg Business Registers.
- Sporządzenie umowy spółki: kolejnym krokiem jest przygotowanie umowy spółki, która określa cele spółki, jej kapitał zakładowy, strukturę organizacyjną i inne ważne szczegóły.
- Wyznaczenie kierownika: wnioskodawca musi również wyznaczyć co najmniej jednego kierownika, który będzie odpowiedzialny za codzienne operacje firmy. Zarządzający może być rezydentem lub nierezydentem Luksemburga. W razie potrzeby można również wyznaczyć wielu menedżerów.
- Założenie zarejestrowanej siedziby: wymagana jest zarejestrowana siedziba w Luksemburgu, do której można wysyłać oficjalną korespondencję. Adres ten musi być fizyczną lokalizacją, ale alternatywnie właściciel firmy może skorzystać z usług agenta domicylacyjnego w Luksemburgu.
- Wymagania kapitałowe: właściciel firmy musi określić kapitał zakładowy spółki, przy czym minimum 25% musi zostać wpłacone przy zakładaniu spółki.
- Otwarcie rachunku bankowego: następnym krokiem jest otwarcie rachunku bankowego dla spółki w Luksemburgu, na którym zostanie zdeponowany kapitał zakładowy. Wnioskodawcy zaleca się skontaktowanie się z różnymi bankami w celu porównania ich usług i wymagań. Niektóre banki mogą poprosić o dodatkowe dokumenty, takie jak umowa spółki i dane identyfikacyjne udziałowców.
- Akt notarialny i rejestracja: aby sfinalizować proces rejestracji, umowa spółki musi zostać podpisana przed luksemburskim notariuszem. Notariusz podejmie się sporządzenia aktu notarialnego, który następnie zostanie należycie zarejestrowany w luksemburskim Rejestrze Handlowym i Spółek (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Uzyskanie numerów identyfikacji podatkowej: po rejestracji konieczne jest uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej (Numéro d’Identification Fiscale – NIF) dla spółki i każdego wspólnika. Właściciel firmy może ubiegać się o te numery w luksemburskich organach podatkowych.
Bieżąca zgodność i wymogi licencyjne
Po procesie rejestracji firma jest zobowiązana do przestrzegania różnych bieżących obowiązków, które obejmują składanie rocznych sprawozdań finansowych, przeprowadzanie walnych zgromadzeń i prowadzenie dokładnej dokumentacji księgowej.
Ponadto, w zależności od działalności SOPARFI, konieczne może być uzyskanie dodatkowych licencji lub zezwoleń od odpowiednich organów. Wymóg ten może różnić się w zależności od specyfiki działalności.
Jeśli jesteś zainteresowany strukturyzacją swoich inwestycji w Europie z Luksemburga i chcesz skorzystać z SOPARFI, skontaktuj się z ekspertem Damalion już teraz.
