Luksemburga piedāvā dažādas ieguldījumu iespējas uzņēmumiem un turīgām privātpersonām, tostarp SOPARFI.
SOPARFI, saīsinājums no“Société de Participations Financières” franču valodā, ir ieguldījumu kontrolakciju sabiedrības veids, ko Luksemburgā plaši izmanto starptautiskai nodokļu plānošanai un investīcijām. SOPARFI uzņēmumiem ir vairākas priekšrocības, piemēram, labvēlīgi nodokļu režīmi, pielāgojamas korporatīvās struktūras un piekļuve Luksemburgas visaptverošajam nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīklam. Lai gan SOPARFI galvenokārt izmanto investīcijām, tām ir iespēja piedalīties arī finansēšanas darbībās.
SOPARFI galvenās iezīmes
SOPARFI: mērķis un struktūra
– Luksemburgas SOPARFI ir finanšu kontrolakciju sabiedrība, kas izveidota saskaņā ar Luksemburgas tiesību aktiem.
– Tās galvenais mērķis ir turēt un pārvaldīt līdzdalību (ieguldījumus) citos vietējos vai ārvalstu uzņēmumos.
– To var izveidot kā neatkarīgu uzņēmumu vai kā citas korporācijas meitasuzņēmumu.
– Tai var piederēt gan balsstiesīgas, gan nebalsstiesīgas citu uzņēmumu akcijas.
Tiesiskais regulējums
– Tā dibināta ar 1915. gada 10. augusta Luksemburgas likumu par komercsabiedrībām ar grozījumiem.
– Tai ir iespēja elastīgi izmantot dažādas juridiskās struktūras, tostarp akciju sabiedrību (SA) vai privātu sabiedrību ar ierobežotu atbildību (SARL).
Nodokļi
– SOPARFI uzņēmumi gūst labumu no Luksemburgas plašā nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīkla, kas palīdz samazināt ieturētos nodokļus no dividendēm, procentiem un autoratlīdzībām.
– Luksemburgas līdzdalības atbrīvojuma režīms ļauj SOPARFI saņemt dividendes un kapitāla pieaugumu no atbilstošiem meitasuzņēmumiem bez nodokļiem vai ar samazinātām likmēm.
– SOPARFI ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) par tās ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, taču tā var izmantot dažādus nodokļu atvieglojumus, atbrīvojumus un kredītus.
– Standarta likme Luksemburgā ir 24,94%, ieskaitot pašvaldības uzņēmumu ienākuma nodokli.
Holdinga un ieguldījumu darbības
– SOPARFI var turēt dažāda veida aktīvus, tostarp akcijas, obligācijas, nekustamo īpašumu, intelektuālā īpašuma tiesības un citus finanšu instrumentus.
– Tā var iesaistīties tādās ieguldījumu darbībās kā portfeļa pārvaldība, finansēšana, grupas iekšējie aizdevumi un garantiju sniegšana.
– SOPARFI var sadalīt no meitasuzņēmumiem saņemtās dividendes saviem akcionāriem vai reinvestēt tās uzņēmumā.
Ziņošana un atbilstība
– SOPARFI jāsagatavo gada finanšu pārskati saskaņā ar Luksemburgas grāmatvedības principiem un jāiesniedz Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistrā.
– Uzņēmuma finanšu pārskatu revīziju parasti veic Luksemburgā apstiprināts revidents.
– SOPARFI var būt jāiesniedz nodokļu deklarācijas un citi saistītie pārskati Luksemburgas nodokļu iestādēm.
SOPARFI reģistrācija Luksemburgā
Lai reģistrētu SOPARFI Luksemburgā, ir jāizvēlas juridiska persona, kas atzīta saskaņā ar šīs valsts tiesību aktiem. Luksemburgā SOPARFI var reģistrēt kā vairākas juridiskās personas, tostarp:
- Akciju sabiedrība (S.A.)
- Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (S.à R.L.)
- Komandītsabiedrība ar ierobežotu atbildību (S.C.A.)
- Kooperatīvs akciju sabiedrības formā (CoopSA)
- Eiropas uzņēmums (SE)
Turklāt papildus šīm iespējām SOPARFI Luksemburgā var pastāvēt arī kā juridiskas personas, piemēram, komandītsabiedrība vai kooperatīvā sabiedrība (SC).
Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SARL) reģistrācija, lai izveidotu savu Luksemburgas SOPARFI
Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SARL) raksturojums:
Luksemburgas slēgtajai sabiedrībai ar ierobežotu atbildību (SARL) minimālais pamatkapitāls ir 12 000 eiro, un tajā var būt ne vairāk kā 100 akcionāru. Akcijas nevar brīvi nodot, un uzņēmumam nav atļauts emitēt dažādu kategoriju akcijas. SARL ir nepieciešams vismaz viens direktors, un pārvaldību var veikt paši akcionāri vai atsevišķa valde. Šāda veida uzņēmumu parasti izvēlas mazākiem uzņēmumiem ar mazāku akcionāru skaitu un vienkāršāku pārvaldības struktūru. Luksemburgā tai tiek piemērots uzņēmumu ienākuma nodoklis, taču nodokļu noteikumi holdinga sabiedrībām ir izdevīgi.
Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SARL) reģistrācijas process, lai izveidotu savu Luksemburgas SOPARFI
Lai Luksemburgā reģistrētu sabiedrību ar ierobežotu atbildību (Société à Responsabilité Limitée – Sàrl) SOPARFI (Société de Participations Financières) dibināšanai, pieteikuma iesniedzējiem ir jāveic šādi vispārīgi pasākumi:
- Uzņēmuma nosaukuma izvēle: vispirms ir jāizvēlas unikāls nosaukums Sàrl, kas atbilst Luksemburgas iestāžu noteiktajām nosaukšanas konvencijām. Pieteikuma iesniedzējs var pārbaudīt nosaukuma pieejamību Luksemburgas Uzņēmumu reģistru tīmekļa vietnē.
- Statūtu sagatavošana: nākamais solis ir statūtu sagatavošana, kuros izklāstīti uzņēmuma mērķi, pamatkapitāls, organizatoriskā struktūra un citas svarīgas ziņas.
- Iecelt vadītāju: pieteikuma iesniedzējam ir jāieceļ vismaz viens vadītājs, kurš būs atbildīgs par uzņēmuma ikdienas darbību. Pārvaldnieks var būt Luksemburgas rezidents vai nerezidents. Ja nepieciešams, var iecelt arī vairākus pārvaldniekus.
- Juridiskās adreses izveide: ir nepieciešama juridiskā adrese Luksemburgā, uz kuru var nosūtīt oficiālo korespondenci. Šai adresei ir jābūt fiziskai atrašanās vietai, taču uzņēmuma īpašnieks var izmantot arī domicilācijas aģenta pakalpojumus Luksemburgā.
- Kapitāla prasības: uzņēmuma īpašniekam ir jānosaka uzņēmuma pamatkapitāls, un, dibinot uzņēmumu, ir jāsamaksā vismaz 25 %.
- Bankas konta atvēršana: nākamais uzdevums ir atvērt uzņēmuma bankas kontu Luksemburgā, kurā iemaksāt pamatkapitālu. Pieteikuma iesniedzējam ieteicams sazināties ar dažādām bankām, lai salīdzinātu to pakalpojumus un prasības. Dažas bankas var pieprasīt papildu dokumentus, piemēram, statūtus un akcionāru identifikāciju.
- Notariālais akts un reģistrācija: lai pabeigtu dibināšanas procesu, statūti jāparaksta pie Luksemburgas notāra. Notārs sagatavo notariālo aktu, kas pēc tam tiks pienācīgi reģistrēts Luksemburgas Tirdzniecības un sabiedrību reģistrā (Registre de Commerce et des Sociétés).
- Nodokļu identifikācijas numura iegūšana: pēc reģistrācijas uzņēmumam un katram akcionāram ir jāsaņem nodokļu identifikācijas numurs (Numéro d’Identification Fiscale – NIF). Uzņēmuma īpašnieks var pieteikties šo numuru saņemšanai Luksemburgas nodokļu iestādēs.
Pastāvīgas atbilstības un licencēšanas prasības
Pēc reģistrācijas procesa uzņēmumam ir jāievēro dažādi pastāvīgi pienākumi, tostarp jāiesniedz gada finanšu pārskati, jārīko kopsapulces un jāuztur precīza grāmatvedības uzskaite.
Atkarībā no SOPARFI darbības var būt nepieciešams saņemt papildu licences vai atļaujas no attiecīgajām iestādēm. Šī prasība var atšķirties atkarībā no uzņēmuma specifikas.
Ja vēlaties strukturēt savus ieguldījumus Eiropā no Luksemburgas un vēlaties izmantot SOPARFI, lūdzu, sazinieties ar Damalion ekspertu.
