Люксембург известен как крупный центр инвестиционных фондов в Европе. Она известна своими благоприятными условиями для ведения бизнеса и привлекательной налоговой системой, предлагающей разнообразные варианты инвестирования.
Одной из популярных инвестиционных структур, используемых в Люксембурге, является SOPARFI, что расшифровывается как “Société de Participations Financières”. SOPARFI в первую очередь призвана выступать в качестве специализированной организации, ориентированной на облегчение холдинговой и финансовой деятельности на территории Люксембурга.
Люксембургский SOPARFI
SOPARFI широко используется в качестве инвестиционного механизма в Люксембурге благодаря своей гибкости и налоговой эффективности при управлении инвестициями. Он представляет собой универсальную основу для управления инвестициями и осуществления различных видов финансовой деятельности и может быть использован для создания различных типов фондов, включая ПИФы, АИФы, розничные фонды, хедж-фонды и фонды инвестиций в недвижимость.
Они создаются в соответствии с люксембургским законом от 10 августа 1915 года о коммерческих компаниях и могут иметь различные организационно-правовые формы, включая публичные компании с ограниченной ответственностью (SA) или частные компании с ограниченной ответственностью (SARL).
Она выступает в качестве холдинговой компании, владеющей акциями и дивидендами других компаний, и может заниматься различными видами финансовой деятельности, такими как предоставление кредитов, выпуск облигаций, оказание финансовой поддержки связанным или сторонним компаниям. Он может инвестировать в широкий спектр активов, включая ценные бумаги, недвижимость, интеллектуальную собственность и финансовые инструменты. Кроме того, в нем могут участвовать инвесторы любого типа, как институциональные, так и индивидуальные.
SOPARFI также обычно не подлежит надзору со стороны CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) и, как правило, не требует специального разрешения, за исключением случаев, когда она владеет котируемыми долями или занимается коммерческой деятельностью.
Он может быть квалифицирован как альтернативный инвестиционный фонд (AIF), если соответствует определенным стандартам, и, следовательно, на него будет распространяться действие Закона об AIFM, включая обязанность назначить AIFM (управляющего альтернативным инвестиционным фондом).
С точки зрения налогообложения она облагается муниципальным налогом на прибыль и налогом на прибыль организаций. Однако в соответствии с положениями Директивы о материнских и дочерних компаниях она пользуется определенными налоговыми льготами в отношении дивидендов, доходов от ликвидации и прироста капитала, возникающих в результате деятельности квалифицированной дочерней компании.
SOPARFI служит идеальным инструментом для осуществления различных финансовых операций. Она позволяет получать или предоставлять финансирование, привлекать капитал для инвестиций, выпускать облигации или долговые ценные бумаги, осуществлять листинг на Люксембургской фондовой бирже, инвестировать в интеллектуальную собственность, а также участвовать в совместных инвестициях с другими институциональными инвесторами или семейными офисами. Эти возможности делают его универсальным инструментом для мобилизации капитала и реализации инвестиционных стратегий.
Регистрация компании с публичной ответственностью (SA) для создания люксембургской SOPARFI
При планировании создания люксембургской SOPARFI можно выбрать различные организационно-правовые формы в зависимости от ваших предпочтений в отношении капитала, контроля над управлением и возможности передачи акций, включая публичную компанию с ограниченной ответственностью (société anonyme – S.A.), S.à r.l. (частную компанию с ограниченной ответственностью), публичное партнерство с ограниченной ответственностью (S.C.A.), Scop (кооператив) или кооператив, организованный как публичная компания с ограниченной ответственностью (CoopSA).
Среди этих вариантов особой популярностью пользуется публичное общество с ограниченной ответственностью (S.A.). Она обеспечивает акционерам защиту от ограниченной ответственности и обладает следующими характеристиками:
- Публичная компания с ограниченной ответственностью (АО): Этой организационно-правовой форме обычно отдают предпочтение крупные предприятия, имеющие несколько акционеров и сложную систему управления. Для того чтобы соответствовать требованиям регистрации, необходимо иметь минимальный уставный капитал в размере 30 000 евро и возможность иметь неограниченное число акционеров. Акции могут свободно передаваться, могут выпускаться различные классы акций с различными правами. Кроме того, обязательным является наличие совета директоров и назначение аудитора.
Регистрация компании с публичной ответственностью (SA) для создания люксембургской SOPARFI: этапы работы
SOPARFI может быть зарегистрирован как юридическим, так и физическим лицом в Люксембурге, при этом оно может быть резидентом Люксембурга или другой страны.
Инвесторы, заинтересованные в создании SOPARFI в Люксембурге, должны зарегистрировать выбранное юридическое лицо (S.A) в соответствии с положениями, применимыми к соответствующей структуре.
Хотя требования к регистрации SOPARFI в Люксембурге могут варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств и предполагаемой деятельности компании, обычно она включает в себя следующий процесс:
- Организационно-правовая форма: выберите подходящую организационно-правовую форму для вашей SOPARFI, которой в данном случае является открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью (Société Anonyme – SA).
- Устав: подготовка Устава, определяющего цели, уставный капитал, структуру и другие ключевые детали СОПАРФИ. Статьи должны соответствовать требованиям законодательства Люксембурга.
- Минимальный уставный капитал: убедитесь, что он соответствует обязательным требованиям к минимальному уставному капиталу. В настоящее время минимальный уставный капитал АО составляет 30 000 евро.
- Зарегистрированный офис: иметь зарегистрированный офис на территории Люксембурга, который будет служить в качестве адреса для получения официальной корреспонденции.
- Руководство и директора: назначить квалифицированных директоров и определить их роли и обязанности в компании.
- Банковские требования: открыть банковский счет в Люксембурге для SOPARFI.
- Участие нотариуса: в зависимости от выбранной организационно-правовой формы привлечь к процессу регистрации люксембургского нотариуса. От нотариуса может потребоваться нотариальное заверение некоторых документов и надзор за процедурой регистрации.
- Регистрация в Люксембургском регистре торговли и компаний (RCS): представить необходимые документы, включая устав, в RCS для регистрации.
- Обязательства по соблюдению нормативных требований: постоянное выполнение обязанностей по соблюдению нормативных требований, которые включают в себя выполнение таких задач, как подготовка и сдача годовой финансовой отчетности, ведение точного бухгалтерского учета, подача налоговых деклараций, а также соблюдение других соответствующих нормативных требований.
В зависимости от специфики деятельности компании ей также могут потребоваться дополнительные лицензии или разрешения от регулирующих органов, таких как Финансовый регулятор Люксембурга.
Преимущества создания компании SOPARFI
SOPARFI выступает в качестве инвестиционного механизма, занимающегося преимущественно приобретением долей в люксембургских и иностранных компаниях. К основным преимуществам создания такой системы относятся:
- Льготные налоговые соглашения: будучи люксембургской компанией, SOPARFI может воспользоваться обширной сетью налоговых соглашений и связанных с налогообложением директив ЕС, заключенных Люксембургом, что дает потенциальные преимущества в виде благоприятного налогового режима.
- Инвестиционная гибкость: не имеет ограничений по типу инвестиций и не связана требованиями по распределению рисков. Она позволяет свободно владеть различными активами, включая доли участия, недвижимость, интеллектуальную собственность (ИС) и многое другое.
- Налоговые льготы: при соблюдении определенных условий освобождения от участия дивиденды и прирост капитала, полученные от долей, принадлежащих SOPARFI, освобождаются от подоходного налога в Люксембурге. В результате прибыль, репатриируемая SOPARFI, может быть стратегически структурирована таким образом, чтобы оптимизировать эффективность налогообложения.
- Преимущества налогового режима ИС: обладая соответствующими активами интеллектуальной собственности (ИС), SOPARFI может получить значительные преимущества в рамках люксембургского налогового режима ИС. Это включает возможность освобождения от уплаты 80% роялти, относящегося к этим активам.
В заключение можно сказать, что он является привлекательным вариантом для инвесторов, стремящихся оптимизировать свои инвестиционные стратегии и воспользоваться возможностями, открывающимися на люксембургском рынке.
Налоговый режим СОПАРФИ
Хотя она облагается всеми налогами в соответствии с законодательством, действуют определенные льготы и ставки:
- Регистрационный налог: создание SOPARFI и внесение изменений в ее устав облагаются регистрационным налогом.
- Налог на прибыль организаций и налог на прибыль муниципальных предприятий: облагается налогом на прибыль организаций и налогом на прибыль муниципальных предприятий, в результате чего совокупная ставка налога на прибыль составляет 24,94%.
- Налог на чистое богатство (NWT): также облагается NWT, который составляет 0,5% от стоимости чистых активов в год. Но если чистый капитал компании превышает 500 млн. евро, то она получает право на пониженную ставку в размере 0,05% в рамках схемы “Налог на чистое богатство” (NWT).
- Преимущества налоговых соглашений: будучи компанией, подлежащей налогообложению, SOPARFI может воспользоваться широкой сетью налоговых соглашений Люксембурга. Кроме того, она может воспользоваться преимуществами, предоставляемыми директивами ЕС, связанными с налогообложением, в том числе Директивой о материнских и дочерних компаниях и Директивой о процентах и роялти.
Если вы заинтересованы в создании фонда в Люксембурге и хотите использовать SOPARFI, свяжитесь с экспертом компании Damalion прямо сейчас, и мы вам поможем.
