Люксембург відомий як головний центр інвестиційних фондів у Європі. Вона відома своїм сприятливим бізнес-середовищем і привабливою податковою системою, пропонуючи широкий спектр інвестиційних можливостей.
Однією з популярних інвестиційних структур у Люксембурзі є SOPARFI, що розшифровується як “Société de Participations Financières”. SOPARFI в першу чергу створена для того, щоб діяти як спеціалізована організація, яка зосереджується на сприянні проведенню та фінансуванню діяльності в Люксембурзі.
Люксембурзький SOPARFI
SOPARFI широко використовується як інвестиційний інструмент у Люксембурзі завдяки своїй гнучкості та податковій ефективності в управлінні інвестиціями. Він забезпечує універсальну основу для управління інвестиціями та участі в різних видах фінансової діяльності і може використовуватися для створення різних типів фондів, включаючи UCI, AIF, роздрібні фонди, хедж-фонди та інвестиційні фонди нерухомості.
Вона створюється відповідно до закону Люксембургу від 10 серпня 1915 року про комерційні компанії і може мати різні правові форми, включаючи публічні компанії з обмеженою відповідальністю (SA) або приватні компанії з обмеженою відповідальністю (SARL).
Вона діє як холдингова компанія, що володіє акціями та дивідендами інших підприємств, а також може займатися різними видами фінансової діяльності, такими як надання кредитів, випуск облігацій та надання фінансової підтримки пов’язаним або стороннім підприємствам. Він може інвестувати в широкий спектр активів, включаючи цінні папери, нерухомість, інтелектуальну власність та фінансові інструменти. Крім того, це дозволяє будь-якому типу інвесторів, як інституційних, так і приватних, брати участь у програмі.
SOPARFI також, як правило, не підлягає нагляду з боку CSSF (Комісії з нагляду за фінансовим сектором) і, як правило, не потребує спеціального дозволу, за винятком випадків, коли він володіє котируваними акціями або займається комерційною діяльністю.
Він може бути кваліфікований як Альтернативний інвестиційний фонд (АІФ), якщо він відповідає певним стандартам, а отже, на нього поширюватиметься дія Закону про АІФи, включаючи обов’язок призначити АІФу (керуючого альтернативним інвестиційним фондом).
З точки зору оподаткування, компанія сплачує муніципальний податок на прибуток та податок на прибуток підприємств. Однак вона користується певними податковими пільгами щодо дивідендів, ліквідаційних надходжень та приросту капіталу, які виникають від кваліфікованої дочірньої компанії, відповідно до положень Директиви про материнські та дочірні компанії.
SOPARFI є ідеальним інструментом для різних видів фінансової діяльності. Вона дозволяє заробляти або надавати фінансування, залучати капітал для інвестицій, випускати облігації або боргові цінні папери, реєструватися на Люксембурзькій фондовій біржі, інвестувати в інтелектуальну власність, а також спільно інвестувати з іншими інституційними інвесторами або сімейними офісами. Ці можливості роблять його універсальним інструментом для мобілізації капіталу та інвестиційних стратегій.
Реєстрація товариства з обмеженою відповідальністю (SA) для створення вашої люксембурзької компанії SOPARFI
Плануючи створити люксембурзьку SOPARFI, ви можете обрати одну з різних юридичних форм, залежно від вашого капіталу, управлінського контролю та переваг щодо передачі акцій, серед яких: публічне товариство з обмеженою відповідальністю (société anonyme – S.A.), S.à r.l. (приватне товариство з обмеженою відповідальністю), публічне партнерство з обмеженою відповідальністю (S.C.A.), Scop (кооператив) або кооператив, організований як публічне товариство з обмеженою відповідальністю (CoopSA).
Серед цих варіантів особливою популярністю користується публічне товариство з обмеженою відповідальністю (S.A.). Вона забезпечує захист акціонерів від обмеженої відповідальності та пропонує наступні функції:
- Товариство з обмеженою відповідальністю (ПАР): Цю організаційно-правову форму зазвичай обирають великі компанії, які мають багато акціонерів і складну систему управління. Для того, щоб відповідати вимогам для реєстрації, вона повинна мати мінімальний статутний капітал у розмірі 30 000 євро і може мати необмежену кількість акціонерів. Акції можуть вільно передаватися, а також можуть випускатися різні класи акцій з різними правами. Крім того, компанія повинна мати раду директорів і призначити обов’язкового аудитора.
Реєстрація товариства з обмеженою відповідальністю (SA) для створення вашої люксембурзької компанії SOPARFI: кроки
SOPARFI може бути зареєстрована як юридичною, так і фізичною особою в Люксембурзі, яка може бути резидентом Люксембургу або іншої країни.
Інвестори, зацікавлені у створенні SOPARFI в Люксембурзі, повинні зареєструвати обрану юридичну особу (S.A.) відповідно до положень, що застосовуються до відповідної структури.
Хоча вимоги до реєстрації SOPARFI в Люксембурзі можуть відрізнятися в залежності від конкретних обставин і передбачуваної діяльності компанії, зазвичай вона включає в себе наступний процес:
- Юридична форма: виберіть відповідну юридичну форму для вашого SOPARFI, яка в даному випадку є акціонерним товариством з обмеженою відповідальністю (Société Anonyme – SA).
- Статут: підготуйте статут, в якому викладіть мету, акціонерний капітал, структуру та інші ключові деталі СОПАРФІ. Статті повинні відповідати вимогам законодавства Люксембургу.
- Мінімальний акціонерний капітал: переконайтеся, що він відповідає обов’язковим вимогам щодо мінімального акціонерного капіталу. На сьогоднішній день мінімальний статутний капітал для акціонерного товариства становить 30 000 євро.
- Юридична адреса: мати юридичну адресу в Люксембурзі, яка слугує адресою для отримання офіційної кореспонденції.
- Керівництво та директори: призначте кваліфікованих директорів і визначте їхні ролі та обов’язки в компанії.
- Банківські вимоги: відкрити банківський рахунок в Люксембурзі для SOPARFI.
- Залучення нотаріуса: залежно від обраної правової форми, залучіть до процесу реєстрації люксембурзького нотаріуса. Нотаріус може знадобитися для засвідчення певних документів і нагляду за процедурами реєстрації.
- Реєстрація в Торговому і комерційному реєстрі Люксембургу (RCS): подайте необхідні документи, включаючи статут, до RCS для реєстрації.
- Зобов’язання щодо дотримання законодавства: виконувати обов’язки щодо постійного дотримання законодавства, які включають в себе виконання таких завдань, як підготовка та подання річної фінансової звітності, ведення точного бухгалтерського обліку, подання податкових декларацій та дотримання інших відповідних нормативних вимог.
Залежно від специфіки діяльності компанії, їй також можуть знадобитися додаткові ліцензії або дозволи від регуляторних органів, таких як Фінансовий регулятор Люксембургу.
Переваги створення компанії SOPARFI
SOPARFI слугує інвестиційним інструментом, який в основному займається придбанням часток як у люксембурзьких, так і в іноземних компаніях. Серед ключових переваг його створення можна виділити наступні:
- Вигідні податкові угоди: як компанія, що підлягає оподаткуванню в Люксембурзі, SOPARFI може скористатися розгалуженою мережею податкових угод та пов’язаних з оподаткуванням директив ЄС, які встановив Люксембург, що надає потенційні переваги з точки зору сприятливого податкового режиму.
- Інвестиційна гнучкість: вона не має обмежень щодо типу інвестицій, які може здійснювати, і не пов’язана вимогами щодо розподілу ризиків. Вона надає свободу володіти різними активами, включаючи частки в капіталі, нерухомість, інтелектуальну власність (ІВ) тощо.
- Податкові пільги: за певних умов звільнення від оподаткування дивіденди та приріст капіталу, отримані від участі в SOPARFI, звільняються від оподаткування податком на прибуток у Люксембурзі. Як наслідок, прибутки, репатрійовані SOPARFI, можуть бути стратегічно структуровані таким чином, щоб оптимізувати податкову ефективність.
- Переваги податкового режиму ІВ: володіючи відповідними активами інтелектуальної власності (ІВ), SOPARFI має потенціал для отримання значних переваг в рамках податкового режиму ІВ Люксембургу. Це включає можливість звільнення від сплати роялті у розмірі 80% від вартості цих активів.
Таким чином, він є привабливим варіантом для інвесторів, які прагнуть оптимізувати свої інвестиційні стратегії та скористатися можливостями, доступними на ринку Люксембургу.
Податковий режим SOPARFI
Хоча вона оподатковується всіма податками, передбаченими законом, застосовуються певні пільги та ставки:
- Реєстраційний податок: створення SOPARFI та внесення змін до його статуту підлягає сплаті реєстраційного податку.
- Податок на прибуток підприємств та муніципальний податок на прибуток: компанія сплачує податок на прибуток підприємств та муніципальний податок на прибуток, що призводить до комбінованої ставки податку на прибуток у розмірі 24,94%.
- Податок на чисте майно (NWT): він також підлягає сплаті податку на чисте майно, який становить 0,5% від вартості чистих активів щорічно. Але якщо чистий капітал компанії перевищує 500 мільйонів євро, вона має право на знижену ставку в 0,05% за схемою податку на чистий капітал (NWT).
- Переваги податкових угод: будучи компанією, що підлягає оподаткуванню, SOPARFI може скористатися широкою мережею податкових угод Люксембургу. Крім того, вона може скористатися перевагами, які надають податкові директиви ЄС, зокрема Директива про материнські та дочірні компанії та Директива про відсотки та роялті.
Якщо ви зацікавлені у створенні фонду в Люксембурзі та бажаєте скористатися SOPARFI, зв’яжіться з вашим експертом Damalion прямо зараз і дозвольте нам допомогти.
