卢森堡是欧洲著名的投资基金主要枢纽。 该国以其良好的商业环境和有吸引力的税收制度而闻名，可提供多种投资选择。
卢森堡常用的投资结构之一是SOPARFI，即 “Société de Participations Financières”。SOPARFI的主要目的是作为一个专业实体，专注于促进卢森堡境内的控股和融资活动。
卢森堡索帕菲
由于SOPARFI在管理投资方面具有灵活性和税收效率，因此在卢森堡通常被用作投资工具。 它为管理投资和从事各种融资活动提供了一个多功能框架，可用于建立各种类型的基金，包括 UCI、AIF、零售基金、对冲基金和房地产投资基金。
它根据 1915 年 8 月 10 日卢森堡关于商业公司的法律成立，可以采取不同的法律形式，包括公共有限公司（SA）或私人有限公司（SARL）。
它作为控股公司，持有其他实体的股份和红利，可以从事各种融资活动，如提供贷款、发行债券、向相关或第三方实体提供财务支持等。 它可以投资各种资产，包括证券、房地产、知识产权和金融工具。 此外，它还允许任何类型的投资者（无论是机构还是个人）参与。
SOPARFI 一般也不受 CSSF（金融业监管委员会）的监管，通常不需要特别授权，除非它持有报价参与权或从事商业活动。
如果符合某些标准，它可能有资格成为另类投资基金 (AIF)，因此必须遵守《另类投资基金管理法》，包括有责任任命一名 AIFM（另类投资基金管理人）。
在税收方面，它需要缴纳市政营业税和企业所得税。 不过，根据《母子公司指令》的规定，合格子公司产生的股息、清算收益和资本收益可享受一定的税收优惠。
SOPARFI是开展各种融资活动的理想工具。 它允许赚取或授予融资、为投资筹集资金、发行债券或债务证券、在卢森堡证券交易所上市、投资知识产权，以及与其他机构投资者或家族办公室共同投资。 这些机会使其成为资本调动和投资战略的多功能工具。
注册公共责任公司 (SA)，建立您的卢森堡 SOPARFI
在计划设立卢森堡 SOPARFI 时，有多种法律形式可供选择，具体取决于您对资本、管理控制和股份可转让性的偏好，其中包括公共有限责任公司（Société anonyme – S.A.）、S.à r.l.（私营有限责任公司）、公共有限责任合伙企业（S.C.A.）、Scop（合作社）或组织为公共有限公司的合作社（CoopSA）。
在这些选择中，公共有限责任公司（S.A.）尤其受欢迎。 它为股东提供有限责任保护，并具有以下特点：
- 公共有限公司（SA）：这种法律结构通常受到拥有多个股东和复杂管理结构的大型企业的青睐。 为满足注册要求，该公司的最低股本为 3 万欧元，股东人数不限。 股票可以自由转让，还可以发行具有不同权利的不同类别的股票。 此外，公司必须设立董事会并任命法定审计员。
注册公共责任公司 (SA)，建立您的卢森堡 SOPARFI：相关步骤
在卢森堡注册 SOPARFI 的可以是法人，也可以是自然人，可以是卢森堡居民，也可以是其他国家的居民。
有意在卢森堡创办 SOPARFI的投资者必须根据适用于相关结构的规定注册所选择的法律实体 (S.A)。
尽管卢森堡 SOPARFI 的注册要求可能因公司的具体情况和预期活动而异，但通常涉及以下流程：
- 法律形式：为您的 SOPARFI 选择适当的法律形式，这里指的是公共有限责任公司（Société Anonyme – SA）。
- 公司章程：编写公司章程，概述 SOPARFI 的宗旨、股本、结构和其他关键细节。 条款应符合卢森堡的法律要求。
- 最低股本：确保符合强制性最低股本要求。 目前，股份公司的最低股本为 30 000 欧元。
- 注册办事处：在卢森堡境内有一个注册办事处，作为接收官方信函的指定地址。
- 管理层和董事：任命合格的董事，明确他们在公司中的角色和职责。
- 银行要求：在卢森堡为 SOPARFI 开立银行账户。
- 公证参与：根据所选择的法律形式，让卢森堡公证处参与注册过程。 公证人可能需要对某些文件进行公证，并监督公司注册程序。
- 在卢森堡贸易和公司注册处 (RCS) 注册：向 RCS 提交必要文件，包括公司章程，以便注册。
- 合规义务：履行持续的合规责任，包括完成编制和提交年度财务报表、维护准确的会计记录、报税以及遵守其他相关监管要求等任务。
根据公司的具体活动，还可能需要监管机构（如卢森堡金融监管机构）颁发额外的执照或许可证。
成立 SOPARFI 公司的好处
SOPARFI 作为一种投资工具，主要参与收购卢森堡公司和外国公司的股份。 建立这样一个系统的主要优势包括
- 有利的税收协定：作为一家应纳税的卢森堡公司，SOPARFI 可以利用卢森堡建立的广泛税收协定网络和与税收相关的欧盟指令，在优惠税收待遇方面提供潜在利益。
- 投资灵活性：对投资类型没有限制，不受风险分散要求的约束。 它提供了持有各种资产的自由，包括参股、房地产、知识产权 (IP) 等。
- 免税：在某些参股豁免条件下，SOPARFI 持有的参股所产生的股息和资本收益免征卢森堡所得税。 因此，可以对 SOPARFI 汇回的利润进行战略结构调整，以优化税收效率。
- 知识产权税制优惠：通过拥有符合条件的知识产权（IP）资产，SOPARFI有可能在卢森堡知识产权税制下享受重大优惠。 这包括对与这些资产相关的特许权使用费免收 80% 的可能性。
总之，对于希望优化投资战略和利用卢森堡市场机会的投资者而言，卢森堡是一个极具吸引力的选择。
南太平洋区域渔业组织的税制
虽然要依法缴纳所有税款，但也适用某些免税规定和税率：
- 注册税：设立 SOPARFI 和修改其公司章程均需缴纳注册税。
- 企业所得税和市政营业税：需要缴纳企业所得税和市政营业税，综合所得税率为 24.94%。
- 净财富税（NWT）：也要缴纳净财富税，每年为资产净值的 0.5%。 但如果一家公司的净财富超过 5 亿欧元，则有资格根据净财富税（NWT）计划享受 0.05% 的优惠税率。
- 税收协定优惠：作为一家纳税公司，SOPARFI可以利用卢森堡广泛的税收协定网络。 此外，它还可以受益于与税收有关的欧盟指令，包括母子公司指令和利息与特许权使用费指令所带来的好处。
如果您有意在卢森堡设立基金，并希望使用 SOPARFI，请立即联系 Damalion 专家，让我们为您提供帮助。
