Luksemburga ir pazīstama kā nozīmīgs ieguldījumu fondu centrs Eiropā. Tā ir labi pazīstama ar savu labvēlīgo uzņēmējdarbības vidi un pievilcīgo nodokļu sistēmu, kas piedāvā daudzveidīgas ieguldījumu iespējas.
Viena no populārākajām Luksemburgā izmantotajām ieguldījumu struktūrām ir SOPARFI, kas nozīmē “Société de Participations Financières”. SOPARFI galvenokārt ir veidota kā specializēta struktūra, kas koncentrējas uz turēšanas un finansēšanas darbību veicināšanu Luksemburgā.
Luksemburgas SOPARFI
SOPARFI Luksemburgā parasti izmanto kā ieguldījumu instrumentu, jo tas ir elastīgs un nodokļu ziņā efektīvs ieguldījumu pārvaldīšanas instruments. Tas nodrošina daudzpusīgu sistēmu ieguldījumu pārvaldībai un dažādu finansēšanas darbību veikšanai, un to var izmantot, lai izveidotu dažāda veida fondus, tostarp UCI, AIF, privātos fondus, riska ieguldījumu fondus un nekustamā īpašuma ieguldījumu fondus.
Tā ir izveidota saskaņā ar Luksemburgas 1915. gada 10. augusta likumu par komercsabiedrībām, un tai var būt dažādas juridiskās formas, tostarp akciju sabiedrības (SA) vai sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SARL).
Tā darbojas kā kontrolakciju sabiedrība, kurai pieder citu uzņēmumu akcijas un dividendes, un tā var veikt dažādas finansēšanas darbības, piemēram, izsniegt aizdevumus, emitēt obligācijas un sniegt finansiālu atbalstu saistītiem vai trešo personu uzņēmumiem. Tā var ieguldīt dažādos aktīvos, tostarp vērtspapīros, nekustamajā īpašumā, intelektuālajā īpašumā un finanšu instrumentos. Turklāt tajā var piedalīties jebkura veida ieguldītājs – gan institucionāls, gan individuāls.
SOPARFI parasti arī nav pakļauta CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) uzraudzībai, un parasti tai nav nepieciešama īpaša atļauja, izņemot gadījumus, kad tai pieder kotētas kapitāla daļas vai tā veic komercdarbību.
Ja tas atbilst noteiktiem standartiem, tas var tikt kvalificēts kā alternatīvais ieguldījumu fonds (AIF), un tāpēc uz to attieksies AIFP likuma piemērošana, tostarp pienākums iecelt AIFP (alternatīvo ieguldījumu fondu pārvaldnieku).
Attiecībā uz nodokļiem tā ir pakļauta pašvaldības uzņēmējdarbības nodoklim un uzņēmumu ienākuma nodoklim. Tomēr saskaņā ar Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas noteikumiem tai ir noteiktas nodokļu priekšrocības attiecībā uz dividendēm, likvidācijas ieņēmumiem un kapitāla pieaugumu, kas rodas no meitas sabiedrības, kura atbilst kritērijiem.
SOPARFI kalpo kā ideāls instruments dažādām finansēšanas darbībām. Tā ļauj iegūt vai piešķirt finansējumu, piesaistīt kapitālu ieguldījumiem, emitēt obligācijas vai parāda vērtspapīrus, kotēties Luksemburgas biržā, ieguldīt intelektuālajā īpašumā un veikt kopīgus ieguldījumus ar citiem institucionālajiem ieguldītājiem vai ģimenes birojiem. Šīs iespējas padara to par daudzpusīgu instrumentu kapitāla mobilizācijas un ieguldījumu stratēģijām.
Akciju sabiedrības (SA) reģistrācija, lai izveidotu savu Luksemburgas SOPARFI
Plānojot dibināt Luksemburgas SOPARFI, atkarībā no jūsu kapitāla, vadības kontroles un akciju pārvedamības vēlmēm ir iespējams izvēlēties dažādas juridiskās formas, tostarp akciju sabiedrību (société anonyme – S.A.), S.à r.l. (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), komandītsabiedrību (S.C.A.), kooperatīvu (Scop) vai kooperatīvu, kas organizēts kā akciju sabiedrība (CoopSA).
No šīm iespējām īpaši populāra ir akciju sabiedrība (AS). Tā nodrošina akcionāriem ierobežotas atbildības aizsardzību un piedāvā šādas iespējas:
- Akciju sabiedrība (SA): Šo juridisko struktūru parasti izvēlas lielāki uzņēmumi, kuriem ir vairāki akcionāri un sarežģītas vadības struktūras. Lai izpildītu reģistrācijas prasības, tai ir nepieciešams minimālais pamatkapitāls 30 000 eiro apmērā, un tai var būt neierobežots akcionāru skaits. Akcijas var brīvi nodot, un var emitēt dažādu kategoriju akcijas ar dažādām tiesībām. Turklāt uzņēmumam obligāti ir jābūt valdei un jāieceļ obligātais revidents.
Akciju sabiedrības (SA) reģistrācija, lai izveidotu savu Luksemburgas SOPARFI: veicamie pasākumi
SOPARFI Luksemburgā var reģistrēt gan juridiska, gan fiziska persona, un tā var būt Luksemburgas vai citas valsts rezidents.
Ieguldītājiem, kas vēlas dibināt SOPARFI Luksemburgā, ir jāreģistrē izvēlētā juridiskā persona (S.A.), ņemot vērā attiecīgajai struktūrai piemērojamos noteikumus.
Lai gan SOPARFI reģistrācijas prasības Luksemburgā var atšķirties atkarībā no konkrētajiem apstākļiem un uzņēmuma plānotās darbības, tās parasti ietver šādu procesu:
- Juridiskā forma: izvēlieties atbilstošu juridisko formu savai SOPARFI, kas šajā gadījumā ir akciju sabiedrība (Société Anonyme – SA).
- Statūti: sagatavot statūtus, kuros izklāstīts SOPARFI mērķis, pamatkapitāls, struktūra un citas svarīgākās ziņas. Statūtiem jāatbilst Luksemburgas tiesību aktu prasībām.
- Minimālais pamatkapitāls: pārliecinieties, ka tas atbilst obligātajai minimālā pamatkapitāla prasībai. Šobrīd minimālais akciju kapitāls akciju sabiedrībai ir 30 000 eiro.
- Juridiskā adrese: juridiskā adrese Luksemburgā, kas kalpo kā norādītā adrese oficiālās korespondences saņemšanai.
- Vadība un direktori: iecelt kvalificētus direktorus un precizēt viņu lomu un pienākumus uzņēmumā.
- Bankas prasības: atveriet bankas kontu Luksemburgā SOPARFI.
- Notāra iesaistīšana: atkarībā no izvēlētās juridiskās formas reģistrācijas procesā iesaistiet Luksemburgas notāru. Notāram var būt nepieciešams notariāli apliecināt noteiktus dokumentus un pārraudzīt dibināšanas procedūras.
- Reģistrācija Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistrā (RCS): iesniedziet nepieciešamos dokumentus, tostarp statūtus, reģistrācijai RCS.
- Atbilstības pienākumi: pildiet pastāvīgos atbilstības pienākumus, kas ietver tādu uzdevumu izpildi kā gada finanšu pārskatu sagatavošana un iesniegšana, precīzas grāmatvedības uzskaites uzturēšana, nodokļu deklarāciju iesniegšana un citu attiecīgu normatīvo prasību ievērošana.
Atkarībā no uzņēmuma specifiskās darbības tam var būt nepieciešamas arī papildu licences vai atļaujas no regulatīvajām iestādēm, piemēram, Luksemburgas Finanšu regulatora.
SOPARFI uzņēmuma izveides priekšrocības
SOPARFI ir ieguldījumu instruments, kas galvenokārt iesaistīts Luksemburgas un ārvalstu uzņēmumu līdzdalības iegūšanā. Galvenās priekšrocības, ko sniedz šādas sistēmas izveide, ir šādas:
- Labvēlīgi nodokļu līgumi: kā Luksemburgas uzņēmums, kas ir nodokļu maksātājs, SOPARFI var izmantot plašo nodokļu līgumu un ar nodokļiem saistīto ES direktīvu tīklu, ko Luksemburga ir izveidojusi, tādējādi nodrošinot potenciālas priekšrocības attiecībā uz labvēlīgu nodokļu režīmu.
- Ieguldījumu elastība: tai nav ierobežojumu attiecībā uz ieguldījumu veidiem, un tai nav saistošas riska sadalījuma prasības. Tā nodrošina brīvību turēt dažādus aktīvus, tostarp līdzdalību, nekustamo īpašumu, intelektuālo īpašumu (IP) un citus.
- Nodokļu atbrīvojumi: saskaņā ar noteiktiem līdzdalības atbrīvojuma nosacījumiem dividendes un kapitāla pieaugums, kas gūti no SOPARFI turētās līdzdalības, ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa Luksemburgā. Tādējādi SOPARFI repatriēto peļņu var stratēģiski strukturēt tā, lai optimizētu nodokļu efektivitāti.
- Intelektuālā īpašuma nodokļu režīma priekšrocības: ja SOPARFI ir intelektuālā īpašuma (IP) aktīvi, kas atbilst kritērijiem, tā var izmantot ievērojamas priekšrocības saskaņā ar Luksemburgas IP nodokļu režīmu. Tas ietver iespēju 80% atbrīvojumu no autoratlīdzības, kas attiecas uz šiem aktīviem.
Nobeigumā var secināt, ka tā ir pievilcīga iespēja investoriem, kas vēlas optimizēt savas ieguldījumu stratēģijas un izmantot Luksemburgas tirgū pieejamās iespējas.
SOPARFI nodokļu režīms
Lai gan uz to attiecas visi likumā noteiktie nodokļi, tai piemēro noteiktus atbrīvojumus un likmes:
- Reģistrācijas nodoklis: SOPARFI izveide un statūtu grozījumi ir apliekami ar reģistrācijas nodokli.
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis un pašvaldību uzņēmumu ienākuma nodoklis: tai jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis un pašvaldību uzņēmumu ienākuma nodoklis, kas kopā veido 24,94 % ienākuma nodokļa likmi.
- Neto īpašuma nodoklis (NWT): arī uz to attiecas NWT, kas ir 0,5 % no neto aktīvu vērtības gadā. Taču, ja uzņēmuma neto bagātība pārsniedz 500 miljonus EUR, tam var piemērot samazinātu 0,05 % likmi saskaņā ar neto bagātības nodokļa (NWT) shēmu.
- Nodokļu līgumu priekšrocības: tā kā SOPARFI ir uzņēmums, kam uzliek nodokļus, tā var izmantot Luksemburgas plašo nodokļu līgumu tīklu. Turklāt tā var gūt labumu no priekšrocībām, ko sniedz ar nodokļiem saistītās ES direktīvas, tostarp Direktīva par mātesuzņēmumiem un meitasuzņēmumiem un Direktīva par procentu un honorāru maksājumiem.
Ja esat ieinteresēts izveidot fondu Luksemburgā un vēlaties izmantot SOPARFI, sazinieties ar Damalion ekspertu un ļaujiet mums palīdzēt.
