Luxembourg er kjent som et viktig knutepunkt for investeringsfond i Europa. Det er kjent for sitt gunstige forretningsmiljø og attraktive skattesystem, og tilbyr et variert utvalg investeringsalternativer.
En av de populære investeringsstrukturene som brukes i Luxembourg er SOPARFI , som står for “Société de Participations Financières”. SOPARFI er først og fremst designet for å fungere som en spesialisert enhet som fokuserer på tilrettelegging av holding- og finansieringsaktiviteter i Luxembourg .
Luxembourg SOPARFI
SOPARFI brukes ofte som et investeringsmiddel i Luxembourg på grunn av sin fleksibilitet og skatteeffektivitet i å administrere investeringer. Det gir et allsidig rammeverk for å administrere investeringer og delta i ulike finansieringsaktiviteter, og kan brukes til å etablere ulike typer fond, inkludert UCI-er, AIF-er, detaljfond, hedgefond og eiendomsinvesteringsfond .
Det er etablert under Luxembourg-loven av 10. august 1915 om kommersielle selskaper, og kan ha ulike juridiske former, inkludert allmennaksjeselskaper (SA) eller private aksjeselskaper (SARL).
Det fungerer som et holdingselskap, holder aksjer og utbytte i andre enheter, og kan delta i ulike finansieringsaktiviteter som å gi lån, utstede obligasjoner og gi økonomisk støtte til relaterte eller tredjeparts enheter. Det kan investere i et bredt spekter av eiendeler, inkludert verdipapirer, eiendom, åndsverk og finansielle instrumenter. I tillegg lar det alle typer investorer, enten institusjonelle eller individuelle, delta.
SOPARFI er generelt heller ikke underlagt tilsyn av CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) og krever vanligvis ikke spesifikk autorisasjon, bortsett fra når den har børsnoterte andeler eller driver kommersiell virksomhet.
Det kan kvalifisere som et alternativt investeringsfond (AIF) hvis det oppfyller visse standarder og vil derfor være underlagt anvendelsen av AIFM-loven, inkludert plikten til å utnevne en AIFM (Alternative Investment Fund Manager).
Ved beskatning er det ilagt kommunal næringsskatt og selskapsskatt. Imidlertid nyter det visse skattefordeler på utbytte, likvidasjonsproveny og kapitalgevinster som oppstår fra et kvalifisert datterselskap, i henhold til bestemmelsene i mor-datterselskapsdirektivet.
SOPARFI fungerer som et ideelt kjøretøy for ulike finansieringsaktiviteter. Det gjør det mulig å tjene eller bevilge finansiering, skaffe kapital til investeringer, utstede obligasjoner eller gjeldspapirer, notering på børsen i Luxembourg , investere i intellektuell eiendom og saminvestering med andre institusjonelle investorer eller familiekontorer. Disse mulighetene gjør det til et allsidig verktøy for kapitalmobilisering og investeringsstrategier.
Registrering av et offentlig ansvarlig selskap (SA) for å sette opp din Luxembourg SOPARFI
Når du planlegger å opprette en Luxembourg SOPARFI, er det forskjellige juridiske former å velge mellom avhengig av kapital, ledelseskontroll og preferanser for aksjeoverførbarhet, og disse inkluderer et allmennaksjeselskap (société anonyme – SA), S.à rl ( privat aksjeselskap), allmennaksjeselskap (SCA), Scop (samvirke) eller samvirke organisert som et allmennaksjeselskap (CoopSA).
Blant disse alternativene er allmennaksjeselskapet (SA) spesielt populært. Den gir begrenset ansvarsbeskyttelse til aksjonærer og tilbyr følgende funksjoner:
- Allmennaksjeselskap (SA): Denne juridiske strukturen er vanligvis foretrukket av større virksomheter som har flere aksjonærer og sofistikerte ledelsesoppsett. For å oppfylle kravene for registrering, krever den en minimumsaksjekapital på €30 000 og har muligheten til å ha et ubegrenset antall aksjonærer. Aksjer kan fritt overdras, og det kan utstedes ulike aksjeklasser med varierende rettigheter. Videre er det obligatorisk for selskapet å ha et styre og oppnevne revisor.
Registrering av et offentlig ansvarlig selskap (SA) for å sette opp din Luxembourg SOPARFI: trinn involvert
SOPARFI kan være registrert av enten en juridisk enhet eller en fysisk person i Luxembourg, og de kan være bosatt i Luxembourg eller et annet land.
Investorer som er interessert i å starte en SOPARFI i Luxembourg, må registrere den valgte juridiske enheten (SA) med hensyn til bestemmelsene som gjelder for den respektive strukturen.
Selv om registreringskravene for en SOPARFI i Luxembourg kan variere avhengig av de spesifikke omstendighetene og tiltenkte aktiviteter til selskapet, involverer det vanligvis følgende prosess:
- Juridisk form: velg riktig juridisk form for SOPARFI, som i dette tilfellet er et allmennaksjeselskap (Société Anonyme – SA).
- Vedtekter: utarbeide vedtektene, som skisserer formålet, aksjekapitalen, strukturen og andre nøkkeldetaljer for SOPARFI. Artiklene bør være i samsvar med Luxembourgs lovkrav.
- Minimum aksjekapital: sørg for at den oppfyller det obligatoriske minstekravet til aksjekapital. Per nå er minimumsaksjekapitalen for en SA € 30 000.
- Registrert kontor: ha et registrert kontorsted i Luxembourg for å tjene som den utpekte adressen for å motta offisiell korrespondanse.
- Ledelse og styremedlemmer: utnevne kvalifiserte styremedlemmer og spesifisere deres roller og ansvar i selskapet.
- Bankkrav: åpne en bankkonto i Luxembourg for SOPARFI.
- Notarius involvering: avhengig av den valgte juridiske formen, involver en luxembourgsk notar i registreringsprosessen. Notarius kan bli pålagt å notarisere visse dokumenter og føre tilsyn med inkorporeringsprosedyrene.
- Registrering i Luxembourg Trade and Companies Register (RCS): send inn nødvendige dokumenter, inkludert vedtektene, til RCS for registrering.
- Samsvarsforpliktelser: oppfylle det kontinuerlige overholdelsesansvaret som inkluderer å oppfylle oppgaver som å utarbeide og sende inn årsregnskap, opprettholde nøyaktige regnskapsoppføringer, sende inn selvangivelser og overholde andre relevante regulatoriske krav.
Avhengig av de spesifikke aktivitetene til selskapet, kan det også kreve ytterligere lisenser eller tillatelser fra regulatoriske myndigheter, for eksempel Luxembourg Financial Regulator.
Fordeler med å etablere et SOPARFI-selskap
En SOPARFI fungerer som et investeringsmiddel primært involvert i å kjøpe eierandeler i både luxembourgske og utenlandske selskaper. Viktige fordeler med å sette opp en inkluderer:
- Gunstige skatteavtaler: Som et skattepliktig Luxembourg-selskap kan SOPARFI dra nytte av det omfattende nettverket av skatteavtaler og skatterelaterte EU-direktiver som Luxembourg har etablert, og gir potensielle fordeler i form av gunstig skattebehandling.
- Investeringsfleksibilitet: den har ingen begrensninger på hva slags investeringer den kan foreta og er ikke bundet av risikospredningskrav. Det gir friheten til å inneha ulike eiendeler, inkludert andeler, fast eiendom, intellektuell eiendom (IP) og mer.
- Skattefritak: Under visse betingelser for deltakelsesfritak er utbytte og kapitalgevinster fra andeler som eies av en SOPARFI fritatt for inntektsskatt i Luxembourg. Som et resultat kan fortjeneste som returneres av SOPARFI struktureres strategisk på en måte som optimaliserer skatteeffektiviteten.
- Fordeler med IP-skatteregimet: ved å eie kvalifiserte immaterielle eiendeler (IP) har en SOPARFI potensial til å nyte betydelige fordeler under Luxembourgs IP-skatteregime. Dette inkluderer muligheten for 80 % fritak for royalties knyttet til disse eiendelene.
Avslutningsvis fungerer det som et attraktivt alternativ for investorer som ønsker å optimalisere sine investeringsstrategier og dra nytte av mulighetene som er tilgjengelige i Luxembourg-markedet.
Skatteregimet til SOPARFI
Selv om det er underlagt alle skatter i henhold til loven, gjelder visse unntak og satser:
- Registreringsavgift: å opprette en SOPARFI og gjøre endringer i vedtektene er underlagt registreringsavgift.
- Selskapsskatt og kommunal næringsskatt: den er ansvarlig for selskapsskatt og kommunal næringsskatt, noe som gir en samlet inntektsskatt på 24,94 %.
- Netto formuesskatt (NWT): den er også underlagt NWT, som utgjør 0,5 % av netto formuesverdi årlig. Men hvis nettoformuen til et selskap overstiger 500 millioner euro, blir det kvalifisert for en redusert sats på 0,05 % under ordningen med nettoformueskatt (NWT).
- Skatteavtalefordeler: Som et selskap som er underlagt beskatning, kan SOPARFI kapitalisere på Luxembourgs brede skatteavtalenettverk. Den kan også dra nytte av fordelene som presenteres av skatterelaterte EU-direktiver , inkludert mor-datterselskapsdirektivet og rente- og royaltydirektivet.
Hvis du er interessert i å etablere et fond i Luxembourg og ønsker å bruke en SOPARFI, kontakt din Damalion-ekspert nå og la oss hjelpe.
