Luxemburg on tunnettu sijoitusrahastojen merkittävänä keskuksena Euroopassa. Se on tunnettu suotuisasta liiketoimintaympäristöstään ja houkuttelevasta verojärjestelmästään, joka tarjoaa monenlaisia sijoitusvaihtoehtoja.
Yksi Luxemburgissa käytetyistä suosituista sijoitusrakenteista on SOPARFI, joka tarkoittaa Société de Participations Financières. SOPARFI on ensisijaisesti suunniteltu toimimaan erikoistuneena yksikkönä, joka keskittyy holding- ja rahoitustoiminnan helpottamiseen Luxemburgissa.
Luxemburgin SOPARFI
SOPARFI-rahastoa käytetään yleisesti sijoitusvälineenä Luxemburgissa, koska se on joustava ja verotuksellisesti tehokas sijoitusten hallinnoinnissa. Se tarjoaa monipuoliset puitteet sijoitusten hallinnointiin ja erilaisiin rahoitustoimiin, ja sen avulla voidaan perustaa erityyppisiä rahastoja, kuten yhteissijoitusyrityksiä, vaihtoehtoisia sijoitusrahastoja, vähittäisrahastoja, hedge-rahastoja ja kiinteistösijoitusrahastoja.
Se on perustettu Luxemburgissa 10. elokuuta 1915 annetun, kaupallisista yhtiöistä annetun lain nojalla, ja se voi olla eri oikeudellisissa muodoissa, kuten osakeyhtiö (SA) tai yksityinen osakeyhtiö (SARL).
Se toimii holdingyhtiönä, jolla on muiden yhteisöjen osakkeita ja osinkoja, ja se voi harjoittaa erilaisia rahoitustoimia, kuten lainojen myöntämistä, joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskua ja rahoitustuen myöntämistä etuyhteydessä oleville tai kolmansille osapuolille. Se voi sijoittaa monenlaiseen omaisuuteen, kuten arvopapereihin, kiinteistöihin, henkiseen omaisuuteen ja rahoitusvälineisiin. Lisäksi siihen voivat osallistua kaikenlaiset sijoittajat, niin institutionaaliset kuin yksityisetkin.
SOPARFI ei myöskään yleensä ole CSSF:n (Commission de Surveillance du Secteur Financier) valvonnan alainen, eikä se yleensä tarvitse erityistä lupaa, paitsi silloin kun se omistaa noteerattuja osuuksia tai harjoittaa kaupallista toimintaa.
Se voi olla vaihtoehtoinen sijoitusrahasto, jos se täyttää tietyt vaatimukset, ja siihen sovelletaan vaihtoehtoisten sijoitusrahastojen hoitajista annettua lakia, mukaan lukien velvollisuus nimetä vaihtoehtoisten sijoitusrahastojen hoitaja.
Verotuksen osalta siihen sovelletaan kunnallista elinkeinoveroa ja yhteisöveroa. Se saa kuitenkin tiettyjä veroetuja osingoista, selvitystilasta saatavista tuloista ja luovutusvoitoista, jotka syntyvät vaatimukset täyttävästä tytäryhtiöstä, emo-tytäryhtiödirektiivin säännösten mukaisesti.
SOPARFI toimii ihanteellisena välineenä erilaisille rahoitustoimille. Se mahdollistaa rahoituksen hankkimisen tai myöntämisen, pääoman hankkimisen investointeja varten, joukkovelkakirjojen tai velkapapereiden liikkeeseenlaskun, listautumisen Luxemburgin pörssiin, henkiseen omaisuuteen sijoittamisen ja yhteissijoittamisen muiden institutionaalisten sijoittajien tai perhetoimistojen kanssa. Näiden mahdollisuuksien ansiosta se on monipuolinen väline pääoman mobilisoinnissa ja investointistrategioissa.
Julkisen osakeyhtiön (SA) rekisteröinti Luxemburgin SOPARFI-yhtiön perustamista varten.
Kun suunnittelet Luxemburgin SOPARFI-yhtiön perustamista, voit valita eri oikeudellisia muotoja riippuen pääomasta, hallinnollisesta määräysvallasta ja osakkeiden siirtokelpoisuudesta. Näitä ovat julkinen osakeyhtiö (société anonyme – S.A.), S.à r.l. (yksityinen osakeyhtiö), julkinen kommandiittiyhtiö (S.C.A.), Scop (osuuskunta) tai osuuskunta, joka on organisoitu osakeyhtiöksi (CoopSA).
Näistä vaihtoehdoista osakeyhtiö on erityisen suosittu. Se tarjoaa osakkeenomistajille rajoitetun vastuun suojan ja tarjoaa seuraavat ominaisuudet:
- Julkinen osakeyhtiö (SA): Tätä oikeudellista rakennetta suosivat yleensä suuremmat yritykset, joilla on useita osakkeenomistajia ja kehittyneitä hallintojärjestelyjä. Rekisteröintivaatimusten täyttäminen edellyttää 30 000 euron vähimmäispääomaa, ja osakkeenomistajia voi olla rajoittamaton määrä. Osakkeita voidaan siirtää vapaasti, ja liikkeeseen voidaan laskea erilaisia osakelajeja, joilla on erilaiset oikeudet. Lisäksi yhtiöllä on oltava hallitus ja sen on nimettävä lakisääteinen tilintarkastaja.
Julkisen osakeyhtiön (SA) rekisteröinti Luxemburgin SOPARFI-yhtiön perustamista varten: vaiheet.
SOPARFI:n voi rekisteröidä Luxemburgissa joko oikeushenkilö tai luonnollinen henkilö, joka voi asua Luxemburgissa tai jossakin muussa maassa.
SOPARFI-yhtiön perustamisesta Luxemburgissa kiinnostuneiden sijoittajien on rekisteröitävä valitsemansa oikeushenkilö (S.A.) kyseiseen rakenteeseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Vaikka SOPARFI-yhtiön rekisteröintivaatimukset Luxemburgissa voivat vaihdella yrityksen erityisolosuhteiden ja aiotun toiminnan mukaan, siihen kuuluu yleensä seuraava prosessi:
- Oikeudellinen muoto: Valitse SOPARFI-yhtiöllesi sopiva oikeudellinen muoto, joka tässä tapauksessa on osakeyhtiö (Société Anonyme – SA).
- Yhtiöjärjestys: Laadi yhtiöjärjestys, jossa esitetään SOPARFI:n tarkoitus, osakepääoma, rakenne ja muut keskeiset tiedot. Yhtiöjärjestyksen olisi oltava Luxemburgin oikeudellisten vaatimusten mukainen.
- Osakepääoman vähimmäismäärä: varmista, että se täyttää pakollisen osakepääoman vähimmäismäärää koskevan vaatimuksen. Tällä hetkellä osakeyhtiön vähimmäispääoma on 30 000 euroa.
- Rekisteröity kotipaikka: Rekisteröity kotipaikka sijaitsee Luxemburgissa, ja se on nimetty osoite virallisen kirjeenvaihdon vastaanottamista varten.
- Johto ja johtajat: nimitä pätevät johtajat ja määrittele heidän tehtävänsä ja vastuualueensa yrityksessä.
- Pankkivaatimukset: SOPARFI:lle on avattava pankkitili Luxemburgissa.
- Notaarin osallistuminen: valitusta oikeudellisesta muodosta riippuen Luxemburgin notaarin on osallistuttava rekisteröintiprosessiin. Notaaria saatetaan tarvita tiettyjen asiakirjojen oikeaksi todistamiseen ja yhtiöittämismenettelyjen valvomiseen.
- Rekisteröinti Luxemburgin kauppa- ja yhtiörekisteriin (RCS): Toimita tarvittavat asiakirjat, mukaan lukien yhtiöjärjestys, RCS:lle rekisteröintiä varten.
- Vaatimustenmukaisuusvelvoitteet: täytä jatkuvat vaatimustenmukaisuusvelvoitteet, joihin kuuluu muun muassa vuotuisten tilinpäätösten laatiminen ja toimittaminen, tarkkojen kirjanpitotietojen säilyttäminen, veroilmoitusten jättäminen ja muiden asiaankuuluvien sääntelyvaatimusten noudattaminen.
Yhtiön erityistoiminnoista riippuen se voi myös tarvita lisälisenssejä tai -lupia sääntelyviranomaisilta, kuten Luxemburgin finanssivalvontaviranomaiselta.
SOPARFI-yrityksen perustamisen edut
SOPARFI toimii sijoitusvälineenä, joka hankkii osuuksia sekä luxemburgilaisista että ulkomaisista yrityksistä. Tällaisen järjestelmän perustamisen keskeisiä etuja ovat:
- Suotuisat verosopimukset: Luxemburgin verovelvollisena yrityksenä SOPARFI voi hyödyntää Luxemburgin luomaa laajaa verosopimusten ja verotukseen liittyvien EU-direktiivien verkostoa, joka tarjoaa mahdollisia etuja edullisen verokohtelun muodossa.
- Sijoitusjoustavuus: sen sijoitustyyppiä ei ole rajoitettu, eivätkä riskinjakovaatimukset sido sitä. Se tarjoaa vapauden pitää hallussaan erilaisia omaisuuseriä, kuten osuuksia, kiinteistöjä, henkistä omaisuutta ja paljon muuta.
- Verovapautukset: tietyin edellytyksin SOPARFI-yhtiön hallussa olevista osuuksista saadut osingot ja luovutusvoitot ovat vapautettuja tuloverosta Luxemburgissa. Tämän seurauksena SOPARFI:n kotiuttamat voitot voidaan strategisesti jäsentää verotehokkuutta optimoivalla tavalla.
- Immateriaalioikeuksien verojärjestelmästä saatavat edut: Kun SOPARFI-yrityksellä on hallussaan tukikelpoista henkistä omaisuutta, se voi saada merkittäviä etuja Luxemburgin immateriaalioikeuksien verojärjestelmästä. Tähän sisältyy mahdollisuus saada 80 prosentin vapautus kyseiseen omaisuuteen liittyvistä rojalteista.
Yhteenvetona voidaan todeta, että se on houkutteleva vaihtoehto sijoittajille, jotka haluavat optimoida sijoitusstrategiansa ja hyödyntää Luxemburgin markkinoiden tarjoamia mahdollisuuksia.
SOPARFI:n verotusjärjestelmä
Siihen sovelletaan kaikkia lain mukaisia veroja, mutta siihen sovelletaan tiettyjä vapautuksia ja verokantoja:
- Rekisteröintivero: SOPARFI-yhtiön perustamisesta ja sen yhtiöjärjestyksen muuttamisesta peritään rekisteröintivero.
- Yhteisövero ja kunnallinen elinkeinovero: se on velvollinen maksamaan yhteisöveroa ja kunnallista elinkeinoveroa, jolloin yhteenlaskettu tuloveroprosentti on 24,94 %.
- Nettovarallisuusvero (NWT): Siihen sovelletaan myös NWT:tä, joka on 0,5 % nettovarallisuuden arvosta vuosittain. Jos yrityksen nettovarallisuus kuitenkin ylittää 500 miljoonaa euroa, siihen voidaan soveltaa 0,05 prosentin alennettua verokantaa nettovarallisuusverojärjestelmän (Net Wealth Tax, NWT) mukaisesti.
- Verosopimusedut: Koska SOPARFI on verovelvollinen yritys, se voi hyödyntää Luxemburgin laajaa verosopimusverkostoa. Lisäksi se voi hyötyä verotukseen liittyvien EU-direktiivien, kuten emo- ja tytäryhtiödirektiivin sekä korko- ja rojaltidirektiivin, tarjoamista eduista.
Jos olet kiinnostunut rahaston perustamisesta Luxemburgiin ja haluat käyttää SOPARFI-rahastoa, ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaasi nyt ja anna meidän auttaa.
