Στον κόσμο της διαχείρισης πλούτου και της διαχείρισης ιδιωτικών περιουσιακών στοιχείων, η Société de Gestion de Patrimoine Familial του Λουξεμβούργου, ή SPF (εταιρεία διαχείρισης οικογενειακού πλούτου), κατέχει μοναδική θέση. Το SPF ιδρύθηκε βάσει του δικαίου του Λουξεμβούργου, και συγκεκριμένα του τροποποιημένου νόμου της 11ης Μαΐου 2007, και χρησιμεύει ως νομικό πλαίσιο για τη διαχείριση του ιδιωτικού πλούτου. Αυτός ο ολοκληρωμένος οδηγός θα αναλύσει τις βασικές πτυχές του SPF, τις γενικές διατάξεις του και τις φορολογικές επιπτώσεις του. Θα διερευνήσουμε επίσης τις πρόσφατες αλλαγές που επηρεάζουν τις λειτουργίες του SPF.
Γενικές διατάξεις σχετικά με την εταιρεία διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου του Λουξεμβούργου
Ορισμός του SPF
Η Société de Gestion de Patrimoine Familial, κοινώς SPF, είναι νομικό πρόσωπο που δημιουργήθηκε με το νόμο της 11ης Μαΐου 2007. Πρωταρχικός σκοπός του είναι να παρέχει ένα νομικό πλαίσιο για τη διαχείριση του ιδιωτικού πλούτου. Το SPF έχει σχεδιαστεί για να είναι ένα επενδυτικό όχημα αποκλειστικά για ιδιώτες, επιτρέποντάς τους να διαχειρίζονται αποτελεσματικά τα ιδιωτικά τους περιουσιακά στοιχεία.
Νομική δομή
Μια SPF μπορεί να λάβει διάφορες νομικές μορφές, όπως société à responsabilité limitée (SARL), société anonyme (SA), société en commandite par actions (SCA) ή société coopérative που οργανώνεται ως société anonyme. Ωστόσο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ο αποκλειστικός σκοπός του SPF πρέπει να είναι η απόκτηση, η κατοχή, η διαχείριση και η αξιοποίηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, χωρίς καμία ανάμειξη σε εμπορικές δραστηριότητες.
Περιορισμένη συμμετοχή
Μια κρίσιμη πτυχή της λειτουργίας ενός SPF είναι η περιορισμένη συμμετοχή του στη διαχείριση άλλων εταιρειών στις οποίες κατέχει συμμετοχή. Το SPF δεν επιτρέπεται να παρεμβαίνει στη διαχείριση των εταιρειών αυτών. Επιπλέον, απαγορεύεται να χορηγεί δάνεια με αντάλλαγμα, ακόμη και στις εταιρείες στις οποίες συμμετέχει. Ωστόσο, το SPF μπορεί να παρέχει προκαταβολές ή εγγυήσεις στις εταιρείες ως επικουρική και αμιγώς δωρεάν ενέργεια.
Real Estate Holdings
Από την 1η Ιουλίου 2021, το SPF απαγορεύεται ρητά η άμεση απόκτηση ακινήτων (εκτός αν γίνεται έμμεσα μέσω συμμετοχών ή μετοχών). Επιπλέον, δεν μπορεί να κατέχει περιουσιακά στοιχεία ακινήτων μέσω οντοτήτων που ορίζονται στην παράγραφο 11α του τροποποιημένου νόμου περί φορολογικής προσαρμογής της 16ης Οκτωβρίου 1934 (Λουξεμβουργιανές ή αλλοδαπές εταιρίες σύμπραξης) ή μέσω ενός ή περισσότερων κοινών επενδυτικών κεφαλαίων (ΚΕΣ). Ο περιορισμός αυτός ισχύει τόσο για τα FCP του Λουξεμβούργου όσο και για τις αλλοδαπές οντότητες με νομικά και φορολογικά καθεστώτα ισοδύναμα με τα FCP του Λουξεμβούργου. .
Φορολογικές διατάξεις
Εξαίρεση από την ευρωπαϊκή οδηγία
Ένα σημαντικό φορολογικό ζήτημα για τις SPFείναι η εξαίρεσή τους από τα οφέλη της ευρωπαϊκής οδηγίας για τις μητρικές και θυγατρικές εταιρείες. Η εξαίρεση αυτή διαφοροποιεί το SPF από άλλες εταιρικές οντότητες όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση.
Φορολογία μερισμάτων
Τα μερίσματα που διανέμονται από SPF δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή. Ωστόσο, η απαλλαγή αυτή δεν απαλλάσσει τους αποδέκτες από την ενδεχόμενη φορολόγηση των μερισμάτων αυτών βάσει του φορολογικού καθεστώτος του Λουξεμβούργου (άρθρο 147, παράγραφος 3 L.I.R.). Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η απαλλαγή του 50% των ακαθάριστων μερισμάτων που προβλέπεται στο άρθρο 115, παράγραφος 15α του L.I.R. δεν ισχύει για τα μερίσματα SPF.
Πληρωμές τόκων
Οι πληρωμές τόκων που πραγματοποιούνται από ένα SPF προς τους πραγματικούς δικαιούχους υπόκεινται στον φόρο στην πηγή του Λουξεμβούργου, γνωστό ως RELIBI (retenue libératoire luxembourgeoise).
Φορολογική μεταχείριση μη κατοίκων
Για τα φυσικά πρόσωπα που δεν είναι κάτοικοι εξωτερικού, το εισόδημα που προέρχεται από την πώληση συμμετοχής σε SPF δεν θεωρείται εγχώριο εισόδημα (άρθρο 156, παράγραφος 8, στοιχείο γ L.I.R.). Αυτό μπορεί να έχει σημαντικές επιπτώσεις στον φορολογικό σχεδιασμό για τους επενδυτές μη κατοίκους.
Μυστικότητα και φορολογικές αρχές
Το SPF προστίθεται στον κατάλογο που περιλαμβάνεται στην παράγραφο 178α του τροποποιημένου γενικού φορολογικού νόμου της 22ας Μαΐου 1931, με τον οποίο θεσπίζεται το επαγγελματικό απόρρητο έναντι των φορολογικών αρχών.
Ρυθμιστική εποπτεία
Εκτός από την ειδική επαλήθευση που αφορά τις πληρωμές που πραγματοποιούνται από ένα SPF με τη χρήση του εντύπου 510bis, η φορολογική αρχή που είναι υπεύθυνη για την εποπτεία της συμμόρφωσης του SPF είναι η Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED).
Πρόσφατες αλλαγές
Νομοθετική ενημέρωση
Είναι ζωτικής σημασίας να ενημερώνεστε για τις αλλαγές στη νομοθεσία που επηρεάζουν τους δείκτες προστασίας. Για παράδειγμα, το άρθρο 11 του νόμου της 19ης Δεκεμβρίου 2020, σχετικά με τον προϋπολογισμό εσόδων και δαπανών του κράτους για το 2021, εισήγαγε τροποποιήσεις που επηρεάζουν τις λειτουργίες του SPF. Η κατανόηση αυτών των επικαιροποιήσεων είναι απαραίτητη για τη συμβατή και αποτελεσματική διαχείριση του πλούτου.
Η Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) προσφέρει μια εξειδικευμένη και συμφέρουσα δομή για τη διαχείριση του ιδιωτικού πλούτου στο Λουξεμβούργο. Το μοναδικό νομικό της πλαίσιο και οι φορολογικές διατάξεις την καθιστούν ελκυστική επιλογή για τα άτομα που αναζητούν αποτελεσματική διαχείριση του πλούτου και προστασία των περιουσιακών τους στοιχείων. Ωστόσο, είναι σημαντικό να περιηγηθείτε στους ειδικούς κανόνες και κανονισμούς που διέπουν τα SPF, ιδίως λαμβάνοντας υπόψη τις πρόσφατες νομοθετικές αλλαγές. Με τον τρόπο αυτό, οι ιδιώτες μπορούν να λάβουν τεκμηριωμένες αποφάσεις σχετικά με το αν ένα SPF είναι το κατάλληλο μέσο για τη διαχείριση των ιδιωτικών περιουσιακών στοιχείων και των επενδύσεών τους.
Για να διαχειριστείτε τον πλούτο σας χρησιμοποιώντας ένα SPF του Λουξεμβούργου ή μια εταιρεία διαχείρισης οικογενειακού πλούτου, επικοινωνήστε τώρα με τον εμπειρογνώμονα της Damalion.
