У світі управління капіталом і приватними активами люксембурзька Société de Gestion de Patrimoine Familial, або SPF (компанія з управління сімейним капіталом), займає унікальну позицію. Створений відповідно до законодавства Люксембургу, зокрема, зміненого Закону від 11 травня 2007 року, ФДМ слугує правовою основою для управління приватним капіталом. У цьому всеосяжному посібнику розглядаються ключові аспекти ППП, його загальні положення та податкові наслідки. Ми також розглянемо нещодавні зміни, які впливають на діяльність ПФУ.
Загальні положення про люксембурзьку компанію з управління приватним капіталом
Визначення SPF
Товариство з управління сімейною спадщиною (Société de Gestion de Patrimoine Familial), зазвичай іменоване ФДМ, є юридичною особою, створеною відповідно до Закону від 11 травня 2007 року. Його основна мета – забезпечити правову основу для управління приватним капіталом. ФДМ створений як інвестиційний інструмент виключно для фізичних осіб, що дозволяє їм ефективно управляти своїми приватними активами.
Правова структура
ФГВФО може мати різні правові форми, включаючи товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ), анонімне товариство (АТ), товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ), товариство з обмеженою відповідальністю(ТОВ) або кооперативне товариство, організоване як анонімне товариство (КТ). Однак важливо зазначити, що виключною метою ФДМ має бути придбання, володіння, управління та реалізація фінансових активів, без участі в комерційній діяльності.
Обмежена участь
Одним з найважливіших аспектів діяльності ФДМ є його обмежена участь в управлінні іншими компаніями, в яких він володіє часткою. ФДМ не має права втручатися в управління такими компаніями. Крім того, йому заборонено надавати оплачувані кредити, навіть компаніям, в яких він має частку. Однак ФДМ може надавати аванси або гарантії компаніям як допоміжну і суто безоплатну дію.
Холдинги нерухомості
Станом на 1 липня 2021 року ФДМ прямо заборонено безпосередньо набувати об’єкти нерухомості (якщо тільки не опосередковано через участь або акції). Крім того, вона не може володіти нерухомим майном через суб’єктів, визначених у пункті 11bis зміненого Закону про фіскальну адаптацію від 16 жовтня 1934 року (люксембурзькі або іноземні партнерські компанії) або через один чи кілька спільних інвестиційних фондів (ПІФ). Це обмеження стосується як люксембурзьких ПІФів, так і іноземних суб’єктів господарювання з правовими та податковими режимами, еквівалентними люксембурзьким ПІФам. .
Податкові положення
Виключення з Європейської Директиви
Одним з важливих податкових аспектів для ФДМє виключення їх з-під дії європейської директиви про материнські та дочірні компанії. Цей виняток відрізняє ФДМ від інших юридичних осіб з точки зору податкового режиму.
Оподаткування дивідендів
Дивіденди, що розподіляються SPF, не підлягають оподаткуванню у джерела виплати. Однак це звільнення не звільняє одержувачів від потенційного оподаткування цих дивідендів відповідно до податкового режиму Люксембургу (стаття 147, пункт 3 L.I.R.). Важливо зазначити, що звільнення від оподаткування дивідендів у розмірі 50% валових дивідендів, передбачене статтею 115, параграф 15а L.I.R., не застосовується до дивідендів ФДМ.
Відсоткові платежі
Відсоткові виплати, що здійснюються ФДМ на користь бенефіціарних власників, обкладаються люксембурзьким податком у джерела виплати, відомим як RELIBI (retenue libératoire luxembourgeoise – люксембурзький податок у джерела виплати).
Податковий режим для нерезидентів
Для фізичних осіб-нерезидентів дохід, отриманий від продажу частки в ФОН, не вважається внутрішнім доходом (стаття 156, параграф 8, літера c L.I.R.). Це може мати значні наслідки для податкового планування інвесторів-нерезидентів.
Секретність і податкові органи
ФДМ додано до переліку, що міститься в параграфі 178-бис зміненого Загального податкового закону від 22 травня 1931 року, який встановлює привілей на професійну таємницю по відношенню до податкових органів.
Регуляторний нагляд
Окрім конкретних перевірок, пов’язаних з платежами, здійсненими SPF за формою 510bis, податковим органом, відповідальним за нагляд за дотриманням вимог SPF, є Адміністрація з питань реєстрації, доменів і ТВА (AED).
Останні зміни
Оновлення законодавства
Вкрай важливо бути в курсі змін у законодавстві, які впливають на SPF. Наприклад, статтею 11 Закону від 19 грудня 2020 року про Державний бюджет України на 2021 рік внесено зміни, які впливають на діяльність ФДМ. Розуміння цих оновлень має важливе значення для ефективного управління капіталом.
Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) пропонує спеціалізовану та вигідну структуру для управління приватним капіталом у Люксембурзі. Унікальна правова база та податкові положення роблять її привабливим варіантом для приватних осіб, які прагнуть ефективно управляти капіталом та захищати свої активи. Однак важливо орієнтуватися в конкретних правилах і положеннях, що регулюють діяльність ПЗФ, особливо з огляду на нещодавні зміни в законодавстві. Таким чином, громадяни можуть приймати обґрунтовані рішення щодо того, чи є ФДМ правильним інструментом для управління їхніми приватними активами та інвестиціями.
Щоб управляти своїм капіталом за допомогою люксембурзького SPF або компанії з управління сімейним капіталом, будь ласка, зв’яжіться з вашим експертом Damalion прямо зараз.
