В мире управления состоянием и частными активами люксембургская компания Société de Gestion de Patrimoine Familial, или SPF (компания по управлению семейным капиталом), занимает уникальное положение. SPF, созданный в соответствии с законодательством Люксембурга, в частности с измененным Законом от 11 мая 2007 г., служит правовой основой для управления частным капиталом. В данном руководстве рассматриваются основные аспекты SPF, его общие положения и налоговые последствия. Мы также рассмотрим последние изменения, влияющие на работу SPF.
Общие положения о люксембургской компании по управлению частным капиталом
Определение SPF
Общество по управлению семейными ценностями, обычно называемое SPF, является юридическим лицом, созданным на основании Закона от 11 мая 2007 года. Его основная цель – создание правовой базы для управления частным капиталом. SPF – это инвестиционный инструмент, предназначенный исключительно для частных лиц и позволяющий им эффективно управлять своими частными активами.
Юридическая структура
SPF может иметь различные организационно-правовые формы, включая общество с ограниченной ответственностью (SARL), общество с ограниченной ответственностью (SA), общество с ограниченной ответственностью (SCA) или кооперативное общество, организованное в форме общества с ограниченной ответственностью (Société anonyme). Однако важно отметить, что исключительной целью SPF должно быть приобретение, владение, управление и реализация финансовых активов, без участия в коммерческой деятельности.
Ограниченное участие
Одним из важнейших аспектов деятельности СПФ является его ограниченное участие в управлении другими компаниями, в которых он владеет долей. SPF не имеет права вмешиваться в управление такими компаниями. Кроме того, ему запрещено предоставлять возмездные займы даже тем компаниям, в которых он имеет долю участия. Однако в качестве вспомогательных и сугубо безвозмездных действий СПФ может предоставлять компаниям авансы или гарантии.
Холдинги недвижимости
Начиная с 1 июля 2021 года, SPF прямо запрещено напрямую приобретать объекты недвижимости (кроме случаев косвенного приобретения через доли участия или акции). Кроме того, он не может владеть объектами недвижимости через организации, определенные в пункте 11bis измененного Закона о фискальной адаптации от 16 октября 1934 г. (люксембургские или иностранные партнерские компании), или через один или несколько общих инвестиционных фондов (FCP). Данное ограничение распространяется как на люксембургские FCP, так и на иностранные организации с правовым и налоговым режимом, эквивалентным люксембургским FCP. .
Налоговые положения
Исключение из Европейской директивы
Одним из существенных налоговых аспектов для СПФявляется исключение их из сферы действия Европейской директивы о материнских и дочерних компаниях. Это исключение отличает СПФ от других юридических лиц с точки зрения налогообложения.
Налогообложение дивидендов
Дивиденды, выплачиваемые СПФ, не облагаются налогом у источника выплаты. Однако данное освобождение не освобождает получателей от потенциального налогообложения этих дивидендов в соответствии с налоговым режимом Люксембурга (ст. 147, п. 3 L.I.R.). Важно отметить, что освобождение от 50% валовых дивидендов, предусмотренное статьей 115, параграф 15a L.I.R., не распространяется на дивиденды SPF.
Процентные платежи
Процентные выплаты, производимые SPF бенефициарным владельцам, облагаются люксембургским налогом у источника выплаты, известным как RELIBI (retenue libératoire luxembourgeoise).
Налоговый режим для нерезидентов
Для физических лиц-нерезидентов доход, полученный от продажи доли в СПФ, не считается внутренним доходом (статья 156, пункт 8, буква c L.I.R.). Это может иметь существенные последствия для налогового планирования для инвесторов-нерезидентов.
Секретность и налоговые органы
SPF добавляется к списку, содержащемуся в параграфе 178-бис измененного Общего налогового закона от 22 мая 1931 года, устанавливающего привилегию профессиональной тайны по отношению к налоговым органам.
Нормативно-правовое регулирование
Помимо конкретных проверок, связанных с платежами, осуществляемыми СПФ по форме 510bis, налоговым органом, осуществляющим контроль за соблюдением требований СПФ, является Администрация по регистрации, доменам и ТВД (AED).
Последние изменения
Обновление законодательства
Очень важно быть в курсе изменений в законодательстве, которые касаются SPF. Например, в статью 11 Закона от 19 декабря 2020 года “О доходной и расходной части бюджета государства на 2021 год” внесены изменения, влияющие на деятельность СПФ. Понимание этих нововведений необходимо для соблюдения требований законодательства и эффективного управления капиталом.
Общество семейного управления (SPF) предлагает специализированную и выгодную структуру для управления частным капиталом в Люксембурге. Уникальная законодательная база и налоговые условия делают эту страну привлекательной для частных лиц, стремящихся к эффективному управлению и защите своих активов. Однако необходимо ориентироваться в специфических правилах и нормах, регулирующих деятельность СПФ, особенно с учетом последних изменений в законодательстве. Таким образом, частные лица могут принимать обоснованные решения о том, является ли SPF подходящим механизмом для управления их частными активами и инвестициями.
Чтобы управлять своим состоянием с помощью люксембургского SPF или компании по управлению семейным капиталом, пожалуйста, свяжитесь с экспертом компании Damalion прямо сейчас.
