في عالم إدارة الثروات وإدارة الأصول الخاصة، تتمتع شركة إدارة الثروات العائلية في لوكسمبورغ، أو SPF (شركة إدارة الثروات العائلية) ، بمكانة فريدة. تم إنشاء إطار الحماية الاجتماعية بموجب قانون لوكسمبورغ، وتحديدًا القانون المعدل الصادر في 11 مايو 2007، كإطار قانوني لإدارة الثروات الخاصة. سوف يتعمق هذا الدليل الشامل في الجوانب الرئيسية لنظام SPF وأحكامه العامة وآثاره الضريبية. سنستكشف أيضًا التغييرات الأخيرة التي تؤثر على عمليات نظام التعرف على هوية المرسل (SPF).
أحكام عامة حول شركة لوكسمبورغ الخاصة لإدارة الثروات
تعريف عامل الحماية من الشمس (SPF).
تعد شركة إدارة التراث العائلي ، والتي يشار إليها عادةً باسم SPF، كيانًا قانونيًا تم إنشاؤه بموجب قانون 11 مايو 2007. والغرض الأساسي منه هو توفير إطار قانوني لإدارة الثروات الخاصة. تم تصميم SPF ليكون أداة استثمارية حصرية للأفراد، مما يسمح لهم بإدارة أصولهم الخاصة بفعالية.
الهيكل القانوني
يمكن أن تتخذ SPF أشكالًا قانونية مختلفة، بما في ذلك شركة ذات مسؤولية محدودة (SARL) ، أو شركة مجهولة (SA)، أو شركة ذات مسؤولية مشتركة (SCA)، أو شركة تعاونية منظمة كشركة مجهولة. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن الغرض الحصري لـ SPF يجب أن يكون اقتناء الأصول المالية وحيازتها وإدارتها وتحقيقها، دون المشاركة في الأنشطة التجارية.
مشاركة محدودة
أحد الجوانب الحاسمة في عملية SPF هو مشاركتها المحدودة في إدارة الشركات الأخرى التي تمتلك فيها حصة. ولا يُسمح لـ SPF بالتدخل في إدارة مثل هذه الشركات. كما يحظر منح قروض بمقابل مادي حتى للشركات التي له فيها مصلحة. ومع ذلك، قد يقدم SPF سلفًا أو ضمانات للشركات كإجراء فرعي وغير مبرر تمامًا.
القابضة العقارية
اعتبارًا من 1 يوليو 2021، سيتم تطبيق إطار الحماية SPF يُحظر صراحةً التملك المباشر للعقارات (ما لم يكن ذلك بشكل غير مباشر من خلال المشاركات أو الأسهم). بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنها الاحتفاظ بأصول عقارية من خلال الكيانات المحددة في الفقرة 11 مكرر من قانون التكيف المالي المعدل الصادر في 16 أكتوبر 1934 (لوكسمبورغ أو شركات الشراكة الأجنبية) أو من خلال واحد أو أكثر من صناديق الاستثمار المشتركة (FCPs). ينطبق هذا القيد على كل من FCPs في لوكسمبورغ والكيانات الأجنبية ذات الأنظمة القانونية والضريبية المكافئة لـ FCPs في لوكسمبورغ. .
أحكام الضرائب
الاستبعاد من التوجيه الأوروبي
أحد الاعتبارات الضريبية الهامة لـ SPF هو استبعادها من فوائد التوجيه الأوروبي للشركات الأم والشركات التابعة. هذا الاستثناء يميز SPF عن الكيانات الاعتبارية الأخرى من حيث المعاملة الضريبية.
ضرائب الأرباح
لا تخضع توزيعات الأرباح الموزعة بواسطة SPF لضريبة الاستقطاع من المصدر. ومع ذلك، فإن هذا الإعفاء لا يعفي المستفيدين من الضرائب المحتملة على أرباح الأسهم هذه بموجب النظام الضريبي في لوكسمبورغ (المادة 147، الفقرة 3 LIR). من المهم ملاحظة أن إعفاء إجمالي أرباح الأسهم بنسبة 50٪ المنصوص عليه في المادة 115، الفقرة 15 أ LIR لا ينطبق على أرباح أسهم SPF.
مدفوعات الفائدة
تخضع مدفوعات الفائدة التي تقدمها SPF إلى المالكين المستفيدين لضريبة الاستقطاع من لوكسمبورغ، المعروفة باسم RELIBI (retenue libératoire luxembourgeoise).
المعاملة الضريبية لغير المقيمين
بالنسبة للأفراد غير المقيمين، لا يعتبر الدخل المشتق من بيع حصة في SPF دخلاً محليًا (المادة 156، الفقرة 8، الحرف c LIR). ويمكن أن يكون لهذا آثار كبيرة على التخطيط الضريبي للمستثمرين غير المقيمين.
السرية والسلطات الضريبية
تمت إضافة SPF إلى القائمة الواردة في الفقرة 178 مكرر من قانون الضرائب العام المعدل الصادر في 22 مايو 1931، والذي ينص على امتياز السرية المهنية فيما يتعلق بالسلطات الضريبية.
الرقابة التنظيمية
بصرف النظر عن عمليات التحقق المحددة المتعلقة بالمدفوعات التي تتم بواسطة نظام التعرف على هوية المرسل (SPF) باستخدام النموذج 510 مكرر ، فإن السلطة الضريبية المسؤولة عن الإشراف على الامتثال لنظام التعرف على هوية المرسل (SPF) هي إدارة التسجيل والنطاقات والتلفزيون (AED).
التغييرات الأخيرة
التحديث التشريعي
من الضروري أن تظل مطلعًا على التغييرات في التشريعات التي تؤثر على عوامل الحماية من الشمس (SPFs). على سبيل المثال، أدخلت المادة 11 من قانون 19 ديسمبر 2020 المتعلق بموازنة إيرادات ونفقات الدولة لعام 2021، تعديلات تؤثر على عمليات SPF. يعد فهم هذه التحديثات أمرًا ضروريًا لإدارة الثروات المتوافقة والفعالة.
تقدم Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) هيكلًا متخصصًا ومفيدًا لإدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ. إن إطارها القانوني الفريد وأحكامها الضريبية يجعلها خيارًا جذابًا للأفراد الذين يسعون إلى إدارة فعالة للثروات وحماية الأصول. ومع ذلك، فمن الضروري التنقل بين القواعد واللوائح المحددة التي تحكم عوامل الحماية من الشمس (SPF)، خاصة بالنظر إلى التغييرات التشريعية الأخيرة. ومن خلال القيام بذلك، يمكن للأفراد اتخاذ قرارات مستنيرة حول ما إذا كان SPF هو الوسيلة المناسبة لإدارة أصولهم واستثماراتهم الخاصة.
لإدارة ثروتك باستخدام SPF لوكسمبورغ أو شركة إدارة الثروات العائلية، يرجى الاتصال بخبير Damalion الخاص بك الآن .
