लक्ज़मबर्ग के सोसाइटी डे पार्टिसिपेशन फाइनेंसिएरेस (SOPARFI) को पंजीकृत करने के लिए व्यापक मार्गदर्शिका

लक्ज़मबर्ग की सोसाइटी डे पार्टिसिपेशन फाइनेंसिएरेस, जिसे SOPARFI के नाम से जाना जाता है , एक अद्वितीय कॉर्पोरेट इकाई है जो ढेर सारे वित्तीय लाभ प्रदान करती है। SOPARFI एक होल्डिंग और वित्त कंपनी है जिसका उपयोग निवेशक अपने निवेश की संरचना के लिए करते हैं। जबकि SOPARFI किसी विशिष्ट कानून द्वारा शासित नहीं है, यह किसी भी अन्य पूंजी कंपनी की तरह, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों कराधान के अधीन लक्ज़मबर्ग-आधारित पूंजी कंपनी के रूप में कार्य करती है। यह मार्गदर्शिका SOPARFI की जटिलताओं पर प्रकाश डालती है, इसके कर लाभों, विनियमों और उन शर्तों पर प्रकाश डालती है जिन्हें इष्टतम वित्तीय लाभ के लिए पूरा करने की आवश्यकता होती है।

SOPARFI को समझना: कराधान और विनियम

SOPARFI लक्ज़मबर्ग की कर व्यवस्था के तहत संचालित होती है, जिसमें समुदायों पर आयकर, नगरपालिका व्यापार कर, संपत्ति कर, स्थानांतरण शुल्क और मूल्य वर्धित कर (वैट) के प्रावधान हैं। हालाँकि, SOPARFI भागीदारी रखने और विशिष्ट नियमों का पालन करने पर ध्यान केंद्रित करके अपने कर के बोझ को काफी कम कर सकता है:

1. लाभांश: कर छूट को अनलॉक करना

A. प्राप्त सकल लाभांश राशि पर 100% छूट

भागीदारी आय पर पूर्ण छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, SOPARFI को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

• मूल कंपनी लक्ज़मबर्ग निवासी होनी चाहिए और पूरी तरह से कर योग्य होनी चाहिए।
• वितरण कंपनी को या तो लक्ज़मबर्ग निवासी होना चाहिए और पूरी तरह से कर योग्य होना चाहिए, मूल-सहायक निर्देश के अनुच्छेद 2 के अंतर्गत आने वाले यूरोपीय समुदाय देश का निवासी होना चाहिए, या लक्ज़मबर्ग के कॉर्पोरेट आयकर के समान आयकर के अधीन किसी अन्य देश का निवासी होना चाहिए। कम से कम 10.5%).
• लाभार्थी को शेयर पूंजी के कम से कम 10% का प्रतिनिधित्व करने वाली भागीदारी को सीधे रखना या रखने के लिए प्रतिबद्ध होना चाहिए या इसे न्यूनतम € 1,200,000 में हासिल करना चाहिए।

नोट: 10.5% कर दर की शर्त मूल-सहायक निर्देश के अनुच्छेद 2 के अंतर्गत आने वाली यूरोपीय समुदाय की कंपनियों पर लागू नहीं होती है। इसका मतलब यह है कि जो कंपनियां इस शर्त को पूरा नहीं करती हैं, जैसे कि अधिक अनुकूल कर व्यवस्था वाली आयरिश या मदीरा-आधारित कंपनियां, उन्हें आम तौर पर लक्ज़मबर्ग कराधान से छूट दी जानी चाहिए जब तक कि कानून का दुरुपयोग साबित न हो जाए।

• अद्यतन : अब उस वर्ष के अंत तक भागीदारी को बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है जिसमें लाभांश वितरित किया जाता है।
• अद्यतन : स्वामित्व की शर्त अब व्यक्तिगत शेयरों पर लागू नहीं होती। अब आय छूट को प्रभावित किए बिना भागीदारी के प्रतिशत को एक निश्चित स्तर तक समायोजित करना संभव है।

2001 से, लाभांश पर छूट लक्ज़मबर्ग सीमित भागीदारी जैसी पारदर्शी संस्थाओं तक बढ़ा दी गई है। विदेशी संघों द्वारा रखे गए निवेशों के लिए, यह निर्धारित करने के लिए गहन विश्लेषण की आवश्यकता है कि क्या वे छूट के लिए योग्य हैं और, लक्ज़मबर्ग कर प्रशासन के दृष्टिकोण से, राजकोषीय रूप से पारदर्शी हैं। आंशिक या पूर्ण परिसमापन को भागीदारी से आय माना जाता है और लाभांश की तरह ही कर-मुक्त होता है।

बी. प्राप्त सकल लाभांश राशि पर 50% छूट

यदि प्राप्त लाभांश पर पूर्ण छूट की शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो सकल लाभांश का 50% कर-मुक्त हो सकता है, बशर्ते कि लाभांश आय निम्न से हो:

• एक पूर्णतः करयोग्य लक्ज़मबर्ग पब्लिक लिमिटेड कंपनी।
• मूल-सहायक निर्देश के अनुच्छेद 2 के अंतर्गत कवर यूरोपीय समुदाय के देश में एक निवासी कंपनी।
• ऐसे देश की निवासी कंपनी जिसके साथ लक्ज़मबर्ग ने दोहरे कराधान संधि पर हस्ताक्षर किए हैं और जो लक्ज़मबर्ग के कॉर्पोरेट आयकर के समान आयकर के अधीन है।

2. पूंजीगत लाभ: भागीदारी के निपटान पर कर छूट

भागीदारी की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ पर छूट दी गई है यदि:

• कंपनी लक्ज़मबर्ग निवासी है और पूरी तरह से कर योग्य है।
• संबद्ध पब्लिक लिमिटेड कंपनी लक्ज़मबर्ग निवासी है और पूरी तरह से कर योग्य है (या लक्ज़मबर्ग के कॉर्पोरेट आयकर के समान आयकर के अधीन अनिवासी है – न्यूनतम 10.5%), या यूरोपीय समुदाय के देश में निवासी कंपनी है जो अनुच्छेद 2 के अंतर्गत आती है मूल-सहायक निर्देश (इसकी कर प्रणाली की परवाह किए बिना)।
• भागीदारी पूंजी के कम से कम 10% का प्रतिनिधित्व करती है (या इसकी अधिग्रहण कीमत कम से कम €6 मिलियन है)।
• लाभार्थी कंपनी कम से कम 12 महीनों के लिए सीधे और लगातार भागीदारी रखती है या रखने के लिए प्रतिबद्ध है, और इस अवधि के दौरान, भागीदारी दर 10% सीमा से नीचे नहीं गिरती है (या इसकी अधिग्रहण कीमत €6 मिलियन से नीचे नहीं गिरती है)।

ध्यान दें: निपटान से पूंजीगत लाभ पर छूट भी संभव है यदि निवेश लक्ज़मबर्ग सीमित भागीदारी जैसी पारदर्शी संस्थाओं द्वारा किया जाता है। इसलिए, भले ही होल्डिंग अवधि की शर्त (12 महीने) पूरी न हो, भागीदारी के एक निश्चित प्रतिशत की बिक्री पर लाभ कर-मुक्त है यदि कंपनी उस भागीदारी के शेष हिस्से को कम से कम 12 महीने के लिए रखने के लिए प्रतिबद्ध है। भागीदारी दर को 10% से कम करना या अधिग्रहण मूल्य को €6,000,000 से कम करना।

भागीदारी के मूल्यह्रास के मामले में, कर योग्य आय से एक प्रावधान काटा जा सकता है। हालाँकि, यदि भागीदारी को बाद में लाभ पर बेचा जाता है, तो यह उस सीमा तक कर योग्य है कि यह पहले से दर्ज प्रावधान से अधिक न हो।

3. लाभांश वितरण: रोके गए कर पर विचार

SOPARFI द्वारा गैर-निवासियों या उन निवासियों को वितरित लाभांश जो आयकर के अधीन नहीं हैं, 15% रोक कर के अधीन हैं। यदि मूल कंपनी है तो इस विदहोल्डिंग टैक्स से बचा जा सकता है:

• लक्ज़मबर्ग कानून के तहत एक लक्ज़मबर्ग पब्लिक लिमिटेड कंपनी, निवासी और पूरी तरह से कर योग्य।
• 23 जुलाई 1990 (मूल-सहायक निर्देश) के यूरोपीय समुदायों के परिषद निर्देश के अनुच्छेद 2 द्वारा कवर किए गए यूरोपीय समुदाय का एक सदस्य।
• ऐसी कंपनी की एक शाखा या किसी देश में रहने वाली कंपनी जिसके साथ लक्ज़मबर्ग ने दोहरे कराधान सम्मेलन पर हस्ताक्षर किए हैं।

ध्यान दें: प्राप्तकर्ता कंपनियां विदहोल्डिंग टैक्स छूट से लाभ उठा सकती हैं, यदि लाभांश वितरण की तिथि पर, मूल कंपनी कम से कम 12 महीनों के लिए अपनी भागीदारी रखती है या रखने के लिए प्रतिबद्ध है, जो निम्नलिखित शर्तों में से एक को पूरा करती है:

• कम से कम €1,200,000 के अधिग्रहण मूल्य के साथ भागीदारी,
• या वितरण कंपनी की शेयर पूंजी के कम से कम 10% का प्रतिनिधित्व करने वाली भागीदारी। यह ध्यान देने योग्य है कि दोहरे कराधान से बचने के लिए लक्ज़मबर्ग द्वारा हस्ताक्षरित द्विपक्षीय संधियाँ इन स्थितियों में काफी सुधार कर सकती हैं।

4. यूरोपीय अभिभावक-सहायक निर्देश 90/435/ईईसी

लाभांश भुगतान पर कोई विदहोल्डिंग टैक्स की गणना नहीं की जाएगी:

• यदि मूल कंपनी अपनी सहायक कंपनी में कम से कम 24 महीने की अवधि के लिए अपनी भागीदारी (>10%) रखने के लिए प्रतिबद्ध है।
• यदि ये दोनों कंपनियां यूरोपीय समुदाय का हिस्सा हैं।

संक्षेप में, लक्ज़मबर्ग पात्र लाभार्थी कंपनियों को परिभाषित करने में निर्देश की आवश्यकताओं से आगे निकल गया है।

SOPARFI , अपने कर लाभ और अनुकूल नियमों के साथ, उन निवेशकों और व्यवसायों के लिए एक आकर्षक प्रस्ताव पेश करता है जो अपने वित्तीय संचालन को अनुकूलित करना चाहते हैं। इस व्यापक मार्गदर्शिका में उल्लिखित शर्तों और मानदंडों को समझने से आपको अपनी वित्तीय रणनीति के हिस्से के रूप में SOPARFI पर विचार करते समय सूचित निर्णय लेने में मदद मिल सकती है। चाहे वह लाभांश या पूंजीगत लाभ के लिए कर छूट का लाभ उठाना हो या रोके गए कर विचारों को नेविगेट करना हो, SOPARFI लक्ज़मबर्ग में कॉर्पोरेट वित्त की दुनिया में अवसरों का खजाना प्रस्तुत करता है।

अपनी लक्ज़मबर्ग वित्त और होल्डिंग कंपनी या SOPARFI को पंजीकृत करने के लिए, कृपया अभी अपने डेमलियन विशेषज्ञ से संपर्क करें ।