धन प्रबंधन और निजी संपत्ति प्रबंधन की दुनिया में, लक्ज़मबर्ग सोसाइटी डी गेस्टियन डी पैट्रिमोइन फ़ैमिलियल, या एसपीएफ़ (पारिवारिक धन प्रबंधन कंपनी) एक अद्वितीय स्थान रखती है। लक्ज़मबर्ग कानून, विशेष रूप से 11 मई, 2007 के संशोधित कानून के तहत स्थापित, एसपीएफ़ निजी संपत्ति के प्रबंधन के लिए एक कानूनी ढांचे के रूप में कार्य करता है। यह व्यापक मार्गदर्शिका एसपीएफ़ के प्रमुख पहलुओं, इसके सामान्य प्रावधानों और इसके कर निहितार्थों पर प्रकाश डालेगी। हम उन हालिया परिवर्तनों का भी पता लगाएंगे जो एसपीएफ़ संचालन को प्रभावित करते हैं।
लक्ज़मबर्ग निजी धन प्रबंधन कंपनी के बारे में सामान्य प्रावधान
एसपीएफ़ को परिभाषित करना
सोसाइटी डी गेस्टियन डी पैट्रिमोइन फ़ैमिलियल , जिसे आमतौर पर एसपीएफ़ कहा जाता है, 11 मई, 2007 के कानून द्वारा बनाई गई एक कानूनी इकाई है। इसका प्राथमिक उद्देश्य निजी संपत्ति के प्रबंधन के लिए एक कानूनी ढांचा प्रदान करना है। एसपीएफ़ को विशेष रूप से व्यक्तियों के लिए एक निवेश माध्यम के रूप में डिज़ाइन किया गया है, जो उन्हें अपनी निजी संपत्तियों को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने की अनुमति देता है।
कानूनी ढांचा
एक एसपीएफ़ विभिन्न कानूनी रूप धारण कर सकता है, जिसमें सोसाइटी ए रिस्पॉन्सबिलिटी लिमिटी (एसएआरएल) , सोसाइटी एनोनिमी (एसए), सोसाइटी एन कमांडाइट पार एक्शन्स (एससीए), या सोसाइटी कोऑपरेटिव, सोसाइटी एनोनिमी के रूप में संगठित शामिल है। हालाँकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एसपीएफ़ का विशेष उद्देश्य वित्तीय परिसंपत्तियों का अधिग्रहण, होल्डिंग, प्रबंधन और प्राप्ति होना चाहिए, जिसमें व्यावसायिक गतिविधियों में कोई भागीदारी नहीं होनी चाहिए।
सीमित भागीदारी
एसपीएफ़ के संचालन का एक महत्वपूर्ण पहलू अन्य कंपनियों के प्रबंधन में इसकी सीमित भागीदारी है जिसमें इसकी हिस्सेदारी है। एसपीएफ़ को ऐसी कंपनियों के प्रबंधन में हस्तक्षेप करने की अनुमति नहीं है। इसके अलावा, इसे उन कंपनियों को भी पारिश्रमिक ऋण देने से प्रतिबंधित किया गया है जिनमें इसकी रुचि है। हालाँकि, एसपीएफ़ कंपनियों को एक सहायक और पूरी तरह से नि:शुल्क कार्रवाई के रूप में अग्रिम या गारंटी प्रदान कर सकता है।
रियल एस्टेट होल्डिंग्स
1 जुलाई, 2021 तक, एसपीएफ़ प्रत्यक्ष रूप से अचल संपत्ति संपत्तियों को प्राप्त करने से स्पष्ट रूप से प्रतिबंधित है (जब तक कि अप्रत्यक्ष रूप से भागीदारी या शेयरों के माध्यम से नहीं)। इसके अतिरिक्त, यह 16 अक्टूबर, 1934 के राजकोषीय अनुकूलन पर संशोधित कानून के अनुच्छेद 11 बीआईएस (लक्ज़मबर्ग या विदेशी साझेदारी कंपनियों) या एक या अधिक आम निवेश फंड (एफसीपी) के माध्यम से परिभाषित संस्थाओं के माध्यम से अचल संपत्ति संपत्ति नहीं रख सकता है। यह प्रतिबंध लक्ज़मबर्ग एफसीपी और लक्ज़मबर्ग एफसीपी के समकक्ष कानूनी और कर व्यवस्था वाली विदेशी संस्थाओं दोनों पर लागू होता है। .
कर प्रावधान
यूरोपीय निर्देश से बहिष्करण
एसपीएफ़ के लिए एक महत्वपूर्ण कर विचार मूल और सहायक कंपनियों पर यूरोपीय निर्देश के लाभों से उनका बहिष्कार है। यह बहिष्करण कर उपचार के मामले में एसपीएफ़ को अन्य कॉर्पोरेट संस्थाओं से अलग करता है।
लाभांश कराधान
एसपीएफ़ द्वारा वितरित लाभांश स्रोत पर कर के अधीन नहीं हैं। हालाँकि, यह छूट प्राप्तकर्ताओं को लक्ज़मबर्ग कर व्यवस्था (अनुच्छेद 147, पैराग्राफ 3 एलआईआर) के तहत इन लाभांश पर संभावित कराधान से छूट नहीं देती है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अनुच्छेद 115, अनुच्छेद 15ए एलआईआर द्वारा प्रदान की गई 50% सकल लाभांश छूट एसपीएफ़ लाभांश पर लागू नहीं होती है।
ब्याज भुगतान
एसपीएफ़ द्वारा लाभकारी मालिकों को किया गया ब्याज भुगतान लक्ज़मबर्ग विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन है, जिसे RELIBI (रेटेन्यू लिबरेटोइरे लक्ज़मबर्गियोइस) के रूप में जाना जाता है।
अनिवासी कर उपचार
अनिवासी व्यक्तियों के लिए, एसपीएफ़ में हिस्सेदारी की बिक्री से प्राप्त आय को घरेलू आय नहीं माना जाता है (अनुच्छेद 156, पैराग्राफ 8, पत्र सी एलआईआर)। इसका अनिवासी निवेशकों के लिए कर नियोजन पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है।
गोपनीयता और कर अधिकारी
एसपीएफ़ को 22 मई, 1931 के संशोधित सामान्य कर कानून के अनुच्छेद 178 बीआईएस में शामिल सूची में जोड़ा गया है, जो कर अधिकारियों के संबंध में एक पेशेवर गोपनीयता विशेषाधिकार स्थापित करता है।
विनियामक निरीक्षण
फॉर्म 510बीआईएस का उपयोग करके एसपीएफ द्वारा किए गए भुगतान से संबंधित विशिष्ट सत्यापन के अलावा, एसपीएफ अनुपालन की देखरेख के लिए जिम्मेदार कर प्राधिकरण एडमिनिस्ट्रेशन डी एल एनरजिस्ट्रेशन, डेस डोमेन्स एट डे ला टीवीए (एईडी) है।
हाल में हुए बदलाव
विधायी अद्यतन
एसपीएफ़ को प्रभावित करने वाले कानून में बदलावों के बारे में अद्यतन रहना महत्वपूर्ण है। उदाहरण के लिए, 2021 के लिए राज्य के राजस्व और व्यय बजट के संबंध में 19 दिसंबर, 2020 के कानून के अनुच्छेद 11 में ऐसे संशोधन पेश किए गए जो एसपीएफ़ संचालन को प्रभावित करते हैं। अनुपालन और प्रभावी धन प्रबंधन के लिए इन अद्यतनों को समझना आवश्यक है।
सोसाइटी डी गेस्टियन डी पैट्रिमोइन फ़ैमिलियल (एसपीएफ़) लक्ज़मबर्ग में निजी संपत्ति के प्रबंधन के लिए एक विशेष और लाभप्रद संरचना प्रदान करता है। इसका अनूठा कानूनी ढांचा और कर प्रावधान इसे प्रभावी धन प्रबंधन और संपत्ति संरक्षण चाहने वाले व्यक्तियों के लिए एक आकर्षक विकल्प बनाते हैं। हालाँकि, एसपीएफ़ को नियंत्रित करने वाले विशिष्ट नियमों और विनियमों को नेविगेट करना आवश्यक है, विशेष रूप से हाल के विधायी परिवर्तनों पर विचार करते हुए। ऐसा करने से, व्यक्ति इस बारे में सूचित निर्णय ले सकते हैं कि क्या एसपीएफ़ उनकी निजी संपत्तियों और निवेशों के प्रबंधन के लिए सही माध्यम है।
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