Luksemburška družba Société de Gestion de Patrimoine Familial ali SPF (družba za upravljanje družinskega premoženja) ima v svetu upravljanja premoženja in zasebnega premoženja edinstven položaj. SPF, ustanovljen v skladu z luksemburško zakonodajo, zlasti spremenjenim zakonom z dne 11. maja 2007, služi kot pravni okvir za upravljanje zasebnega premoženja. V tem izčrpnem vodniku bodo predstavljeni ključni vidiki SPF, njegove splošne določbe in davčne posledice. Raziskali bomo tudi nedavne spremembe, ki vplivajo na delovanje SPF.
Splošne določbe o luksemburški družbi za upravljanje zasebnega premoženja
Opredelitev SPF
Družba Société de Gestion de Patrimoine Familial, običajno imenovana SPF, je pravna oseba, ustanovljena z zakonom z dne 11. maja 2007. Njegov glavni namen je zagotoviti pravni okvir za upravljanje zasebnega premoženja. SPF je zasnovan kot naložbeni instrument izključno za posameznike, ki jim omogoča učinkovito upravljanje njihovega zasebnega premoženja.
Pravna struktura
SPF ima lahko različne pravne oblike, vključno z družbo z omejeno odgovornostjo (SARL), anonimno družbo (SA), družbo, ustanovljeno kot družba z omejeno odgovornostjo (SCA), ali zadružno družbo, organizirano kot anonimna družba. Vendar je treba opozoriti, da mora biti izključni namen SPF pridobivanje, posedovanje, upravljanje in unovčevanje finančnih sredstev, brez vključevanja v komercialne dejavnosti.
Omejeno sodelovanje
Ključni vidik delovanja SPF je njegova omejena udeležba pri upravljanju drugih podjetij, v katerih ima delež. SPF se ne sme vmešavati v upravljanje teh podjetij. Poleg tega ne sme dajati odplačnih posojil niti družbam, v katerih ima delež. Vendar pa lahko SPF zagotovi predujme ali jamstva družbam kot pomožno in povsem brezplačno dejanje.
Nepremičninski holdingi
Od 1. julija 2021 je SPF izrecno prepovedano neposredno pridobivati nepremičnine (razen posredno prek deležev ali delnic). Poleg tega ne sme imeti nepremičninskega premoženja prek subjektov, opredeljenih v odstavku 11a spremenjenega zakona o davčni prilagoditvi z dne 16. oktobra 1934 (luksemburške ali tuje partnerske družbe), ali prek enega ali več skupnih investicijskih skladov (FCP). Ta omejitev velja tako za luksemburške FCP kot za tuje subjekte s pravnim in davčnim režimom, enakovrednim luksemburškim FCP. .
Davčne določbe
Izključitev iz evropske direktive
Eden od pomembnih davčnih vidikov za SPFje izključitev iz ugodnosti evropske direktive o matičnih in odvisnih družbah. Zaradi te izključitve se SPF po davčni obravnavi razlikuje od drugih pravnih oseb.
Obdavčitev dividend
Za dividende, ki jih razdeli SPF, ni treba obračunati davčnega odtegljaja pri viru. Vendar ta oprostitev prejemnikov ne oprosti morebitne obdavčitve teh dividend v skladu z luksemburško davčno ureditvijo (člen 147(3) L.I.R.). Pomembno je opozoriti, da 50-odstotna oprostitev bruto dividend iz člena 115(15a) L.I.R. ne velja za dividende SPF.
Plačila obresti
Za plačila obresti, ki jih SPF izplača upravičenim lastnikom, velja luksemburški davčni odtegljaj, znan kot RELIBI (retenue libératoire luxembourgeoise).
Davčna obravnava nerezidentov
Za fizične osebe nerezidente se dohodek, pridobljen s prodajo deleža v SPF, ne šteje za domači dohodek (člen 156, odstavek 8, črka c L.I.R.). To ima lahko pomembne posledice za davčno načrtovanje vlagateljev nerezidentov.
Tajnost in davčni organi
SPF je dodan na seznam iz odstavka 178 bis spremenjenega splošnega zakona o davkih z dne 22. maja 1931, ki določa privilegij poklicne skrivnosti v odnosu do davčnih organov.
Regulativni nadzor
Poleg posebnega preverjanja, povezanega s plačili, ki jih izvede SPF z obrazcem 510bis, je davčni organ, odgovoren za nadzor skladnosti SPF, Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED).
Nedavne spremembe
Posodobitev zakonodaje
Bistveno je, da ste na tekočem s spremembami zakonodaje, ki vplivajo na zaščitne faktorje. Na primer, člen 11 zakona z dne 19. decembra 2020 o prihodkih in odhodkih državnega proračuna za leto 2021 je uvedel spremembe, ki vplivajo na delovanje SPF. Razumevanje teh posodobitev je bistvenega pomena za skladno in učinkovito upravljanje premoženja.
Družba Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) ponuja specializirano in ugodno strukturo za upravljanje zasebnega premoženja v Luksemburgu. Zaradi edinstvenega pravnega okvira in davčnih določb je privlačna možnost za posameznike, ki želijo učinkovito upravljati premoženje in ga zaščititi. Vendar je treba upoštevati posebna pravila in predpise, ki urejajo SPF, zlasti glede na nedavne zakonodajne spremembe. S tem lahko posamezniki sprejemajo utemeljene odločitve o tem, ali je SPF pravo sredstvo za upravljanje njihovega zasebnega premoženja in naložb.
Če želite upravljati svoje premoženje s pomočjo luksemburškega SPF ali družbe za upravljanje družinskega premoženja, se zdaj obrnite na Damalionovega strokovnjaka.
