SOPARFI kimi tanınan Lüksemburqun Société de Participations Financières , çoxlu maliyyə faydaları təklif edən unikal korporativ qurumdur. SOPARFI investorlar tərəfindən investisiyalarını strukturlaşdırmaq üçün istifadə edilən holdinq və maliyyə şirkətidir. SOPARFI xüsusi qanunla tənzimlənməsə də, hər hansı digər kapital şirkəti kimi, həm birbaşa, həm də dolayı vergiyə cəlb olunan Lüksemburqda yerləşən kapital şirkəti kimi fəaliyyət göstərir. Bu bələdçi SOPARFI-nın incəliklərini araşdırır, onun vergi üstünlüklərinə, qaydalarına və optimal fiskal faydalar üçün yerinə yetirilməli olan şərtlərə işıq salır.
SOPARFI anlayışı: Vergi və Qaydalar
SOPARFI icmalar üzrə gəlir vergisi, bələdiyyə biznes vergisi, sərvət vergisi, transfer rüsumu və əlavə dəyər vergisi (ƏDV) üçün müddəalarla Lüksemburqun vergi rejimi altında fəaliyyət göstərir. Bununla belə, SOPARFI iştirakların saxlanmasına diqqət yetirməklə və xüsusi qaydalara riayət etməklə vergi yükünü əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər:
1. Dividendlər: Vergi azadlığının açılması
A. Alınan Ümumi Dividend Məbləğləri üzrə 100% Azad
İştirak gəlirindən tam azad olmaq üçün SOPARFI aşağıdakı meyarlara cavab verməlidir:
- Baş şirkət Lüksemburq rezidenti olmalı və tam vergiyə cəlb edilməlidir.
- Distribyutor şirkət ya Lüksemburq rezidenti və tam vergiyə cəlb olunan, Əsas Törəmə Direktivin 2-ci maddəsi ilə əhatə olunan Avropa Birliyi ölkəsinin rezidenti, ya da Lüksemburqun korporativ gəlir vergisinə oxşar gəlir vergisinə cəlb olunan başqa ölkənin rezidenti olmalıdır. ən azı 10,5%).
- Benefisiar nizamnamə kapitalının ən azı 10%-ni təmsil edən iştiraka sahib olmalı və ya ona sahib olmaq öhdəliyi götürməlidir və ya onu minimum 1.200.000 avroya əldə etməlidir.
Qeyd: 10,5%-lik vergi dərəcəsi şərti Əsas Təşkilat-Törəmə Direktivinin 2-ci maddəsi ilə əhatə olunan Avropa Birliyindəki şirkətlərə şamil edilmir. Bu o deməkdir ki, bu şərtə cavab verməyən şirkətlərdən, məsələn, daha əlverişli vergi rejimlərinə malik İrlandiya və ya Madeyra şirkətlərindən dividendlər, qanundan sui-istifadə sübuta yetirilməyənə qədər, ümumiyyətlə, Lüksemburq vergisindən azad edilməlidir.
- Yeniləmə : İştirakın dividendlərin paylandığı ilin sonuna qədər saxlanılması tələbi artıq yoxdur.
- Yeniləmə : Mülkiyyət şərti artıq fərdi səhmlərə şamil edilmir. İndi gəlir azadlığına təsir etmədən iştirak faizini müəyyən bir səviyyəyə uyğunlaşdırmaq mümkündür.
2001-ci ildən dividendlər üzrə azadolma Lüksemburq məhdud tərəfdaşlıqları kimi şəffaf qurumlara şamil edilmişdir. Xarici assosiasiyalar tərəfindən saxlanılan investisiyalar üçün onların azadlığa uyğun olub-olmadığını və Lüksemburq Vergi Administrasiyasının nöqteyi-nəzərindən fiskal baxımdan şəffaf olub olmadığını müəyyən etmək üçün hərtərəfli təhlil tələb olunur. Qismən və ya tam ləğvetmələr iştirakdan əldə edilən gəlir hesab edilir və dividendlər kimi vergidən azad edilir.
B. Alınan Ümumi Dividend Məbləğləri üzrə 50% Azad
Alınmış dividendlər üzrə tam azadolma şərtləri yerinə yetirilmədikdə, dividend gəliri aşağıdakılardan əldə olunmaq şərti ilə ümumi dividendlərin 50%-i vergidən azad edilə bilər:
- Tam vergiyə cəlb olunan Lüksemburq ictimai məhdud şirkəti.
- Əsas-Törəmə Direktivinin 2-ci Maddəsi ilə əhatə olunan Avropa Birliyi ölkəsində rezident şirkət.
- Lüksemburqun ikiqat vergitutma müqaviləsi imzaladığı və Lüksemburqun korporativ gəlir vergisinə bənzər gəlir vergisinə cəlb edilən ölkədə rezident olan şirkət.
2. Kapital gəlirləri: İştirakçıların sərəncamına görə vergidən azadolmalar
İştirakların satışından əldə edilən kapital artımı üzrə güzəştlər aşağıdakı hallarda verilir:
- Şirkət Lüksemburq rezidentidir və tamamilə vergiyə cəlb olunur.
- Bağlı ictimai məhdud şirkət Lüksemburqun rezidentidir və tam vergiyə cəlb olunur (və ya Lüksemburqun korporativ gəlir vergisinə oxşar gəlir vergisinə cəlb olunan qeyri-rezident – minimum 10,5%) və ya bu Qanunun 2-ci maddəsi ilə əhatə olunan Avropa Birliyi ölkəsinin rezidentidir. Əsas Törəmə Direktivi (vergi sistemindən asılı olmayaraq).
- İştirak kapitalın ən azı 10%-ni təşkil edir (və ya onun alış qiyməti ən azı 6 milyon avrodur).
- Benefisiar şirkət iştiraka ən azı 12 ay ərzində birbaşa və davamlı olaraq sahiblik edir və ya saxlamağı öhdəsinə götürür və bu müddət ərzində iştirak dərəcəsi 10%-lik hədddən aşağı düşmür (və ya onun alış qiyməti 6 milyon avrodan aşağı düşmür).
Qeyd: İnvestisiya Lüksemburq məhdud tərəfdaşlıqları kimi şəffaf təşkilatlar tərəfindən aparılarsa, xaricdən kapital qazancından azad olmaq da mümkündür. Buna görə də, saxlama müddəti şərti (12 ay) yerinə yetirilməsə belə, şirkət iştirakın qalan hissəsini ən azı 12 ay saxlama öhdəliyi götürərsə, iştirakın müəyyən bir hissəsinin satışından əldə edilən gəlir vergidən azad edilir. iştirak nisbətini 10%-dən və ya alış qiymətini €6.000.000-dan aşağı salmaq.
İştirakın amortizasiyası halında, ehtiyat vergi tutulan gəlirdən çıxıla bilər. Bununla belə, əgər iştirak sonradan mənfəətlə satılarsa, o, əvvəllər qeydə alınmış ehtiyatdan artıq olmayan dərəcədə vergiyə cəlb edilir.
3. Dividendlərin Bölüşdürülməsi: Vergidən Tutma Mülahizələri
Qeyri-rezidentlərə və ya gəlir vergisinə cəlb edilməyən rezidentlərə SOPARFI tərəfindən paylanan dividendlərdən 15% vergi tutulur. Əsas şirkət aşağıdakı hallarda bu vergidən yayınmaq olar:
- Lüksemburq qanunlarına əsasən Lüksemburq ictimai məhdud şirkəti, rezidentdir və tamamilə vergiyə cəlb olunur.
- 23 iyul 1990-cı il tarixli Avropa Birlikləri Şurasının Direktivinin 2-ci maddəsi ilə əhatə olunan Avropa Birliyinin üzvü (Əsas-Törəmə Direktiv).
- Belə bir şirkətin filialı və ya Lüksemburqun ikiqat vergitutma konvensiyasını imzaladığı ölkədə rezidenti olan şirkət.
Qeyd: Dividendlərin bölüşdürülmə tarixində əsas şirkət aşağıdakı şərtlərdən birinə cavab verən ən azı 12 ay iştiraka sahib olarsa və ya saxlamağı öhdəsinə götürərsə, alıcı şirkətlər vergi tutulmasından azad ola bilər:
- ən azı € 1.200.000 alış qiyməti ilə iştirak,
- və ya paylayıcı şirkətin nizamnamə kapitalının ən azı 10%-ni təmsil edən iştirak. Qeyd etmək lazımdır ki, ikiqat vergitutmanın qarşısını almaq üçün Lüksemburq tərəfindən imzalanmış ikitərəfli müqavilələr bu şərtləri əhəmiyyətli dərəcədə yaxşılaşdıra bilər.
4. 90/435/EEC saylı Avropa Əsas-Törəmə Direktivi
Dividend ödənişləri üzrə vergi tutulmayacaq:
- Baş şirkət törəmə müəssisəsində ən azı 24 ay müddətində iştirakını (>10%) saxlamağı öhdəsinə götürürsə.
- Əgər bu şirkətlərin hər ikisi Avropa Birliyinin bir hissəsidirsə.
Xülasə, Lüksemburq uyğun benefisiar şirkətlərin müəyyən edilməsində Direktivin tələblərindən kənara çıxıb.
SOPARFI , vergi üstünlükləri və əlverişli tənzimləmələri ilə maliyyə əməliyyatlarını optimallaşdırmaq istəyən investorlar və bizneslər üçün cəlbedici təklif təklif edir. Bu hərtərəfli bələdçidə qeyd olunan şərtləri və meyarları başa düşmək SOPARFI-nı maliyyə strategiyanızın bir hissəsi kimi nəzərdən keçirərkən əsaslandırılmış qərarlar qəbul etməyə kömək edə bilər. İstər dividendlər, istərsə də kapital artımı üçün vergi güzəştlərindən istifadə etmək və ya vergi tutulması ilə bağlı mülahizələri idarə etməkdən asılı olmayaraq, SOPARFI Lüksemburqda korporativ maliyyə dünyasında çoxlu imkanlar təqdim edir.
Lüksemburq maliyyə və holdinq şirkətinizi və ya SOPARFI-ni qeydiyyatdan keçirmək üçün Damalion ekspertinizlə indi əlaqə saxlayın .
