I verden av formueforvaltning og privat kapitalforvaltning har Luxembourg Société de Gestion de Patrimoine Familial, eller SPF (familieformueforvaltningsselskap) , en unik posisjon. Etablert under luxembourgsk lov, nærmere bestemt den endrede loven av 11. mai 2007, fungerer SPF som et juridisk rammeverk for forvaltning av privat formue. Denne omfattende veiledningen vil fordype seg i nøkkelaspektene ved SPF, dens generelle bestemmelser og dens skattemessige implikasjoner. Vi vil også utforske de siste endringene som påvirker SPF-operasjoner.
Generelle bestemmelser om det private formuesforvaltningsselskapet i Luxembourg
Definere SPF
Société de Gestion de Patrimoine Familial , ofte referert til som SPF, er en juridisk enhet opprettet ved lov av 11. mai 2007. Dens primære formål er å gi et juridisk rammeverk for forvaltning av privat formue. SPF er designet for å være et investeringsmiddel eksklusivt for enkeltpersoner, slik at de kan administrere sine private eiendeler effektivt.
Juridisk struktur
En SPF kan ta på seg ulike juridiske former, inkludert et société à responsabilité limitée (SARL) , société anonyme (SA), société en commandite par actions (SCA) eller société coopérative organisert som et société anonyme. Det er imidlertid viktig å merke seg at SPFs eksklusive formål må være anskaffelse, beholdning, forvaltning og realisering av finansielle eiendeler, uten involvering i kommersielle aktiviteter.
Begrenset involvering
Et avgjørende aspekt ved en SPFs virksomhet er dens begrensede involvering i ledelsen av andre selskaper som den har en eierandel i. SPF har ikke lov til å blande seg inn i ledelsen av slike selskaper. Videre er det forbudt å yte vederlagslån, selv til selskapene den har en interesse i. SPF kan imidlertid gi forskudd eller garantier til selskapene som et subsidiært og rent vederlagsfritt tiltak.
Eiendomsbeholdning
Fra 1. juli 2021 er SPF er uttrykkelig forbudt å direkte erverve eiendommer (med mindre indirekte gjennom andeler eller aksjer). I tillegg kan det ikke inneha eiendomsmidler gjennom enheter definert i paragraf 11bis i den endrede loven om skattetilpasning av 16. oktober 1934 (Luxembourg eller utenlandske partnerskapsselskaper) eller gjennom ett eller flere felles investeringsfond (FCP). Denne begrensningen gjelder både Luxembourg FCPs og utenlandske enheter med juridiske og skattemessige regimer som tilsvarer Luxembourg FCPs. .
Skattebestemmelser
Utelukkelse fra det europeiske direktivet
Et viktig skattemessig hensyn for SPF -er er deres utelukkelse fra fordelene i det europeiske direktivet om mor- og datterselskaper. Denne ekskluderingen skiller SPF fra andre selskapsenheter når det gjelder skattemessig behandling.
Utbyttebeskatning
Utbytte utdelt av en SPF er ikke gjenstand for kildeskatt. Dette unntaket fritar imidlertid ikke mottakerne fra potensiell beskatning av disse utbyttene under det luxembourgske skatteregimet (artikkel 147, nr. 3 LIR). Det er viktig å merke seg at fritaket på 50 % brutto utbytte gitt i artikkel 115, paragraf 15a LIR ikke gjelder for SPF-utbytte.
Rentebetalinger
Rentebetalinger foretatt av en SPF til reelle eiere er underlagt Luxembourgs forskuddsskatt, kjent som RELIBI (retenue libératoire luxembourgeoise).
Ikke-bosatt skattebehandling
For ikke-hjemmehørende personer anses ikke inntekt fra salg av en andel i en SPF som innenlandsk inntekt (artikkel 156, nr. 8, bokstav c LIR). Dette kan ha betydelige implikasjoner for skatteplanlegging for ikke-resident investorer.
Taushetsplikt og skattemyndigheter
SPF er lagt til listen i paragraf 178 bis i den endrede generelle skatteloven av 22. mai 1931, som etablerer et privilegium for taushetsplikt i forhold til skattemyndighetene.
Regulatorisk tilsyn
Bortsett fra spesifikk verifisering knyttet til betalinger utført av en SPF ved hjelp av skjema 510bis , er skattemyndigheten som er ansvarlig for å føre tilsyn med SPF-overholdelse, Administration de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED).
Nylige endringer
Lovgivningsmessig oppdatering
Det er avgjørende å holde seg oppdatert med endringer i lovgivningen som påvirker SPF-er. For eksempel, artikkel 11 i loven av 19. desember 2020, om statens inntekts- og utgiftsbudsjett for 2021, introduserte endringer som påvirker SPF-virksomheten. Forståelse av disse oppdateringene er avgjørende for samsvarende og effektiv formuesforvaltning.
Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) tilbyr en spesialisert og fordelaktig struktur for forvaltning av privat formue i Luxembourg. Dets unike juridiske rammeverk og skattebestemmelser gjør det til et attraktivt alternativ for enkeltpersoner som søker effektiv formueforvaltning og aktivabeskyttelse. Det er imidlertid viktig å navigere i de spesifikke reglene og forskriftene som styrer SPF-er, spesielt med tanke på nylige lovendringer. Ved å gjøre det kan enkeltpersoner ta informerte beslutninger om hvorvidt en SPF er det rette kjøretøyet for å administrere sine private eiendeler og investeringer.
For å administrere formuen din ved å bruke en Luxembourg SPF eller familieformueforvaltningsselskap, vennligst kontakt din Damalion-ekspert nå .
