Japānas klienti, kas cenšas orientēties sarežģītajā aktīvu saglabāšanas un izaugsmes jomā, saskaras ar neskaitāmām iespējām. Īpaši pievilcīgs dārgakmens bagātību pārvaldības pasaulē ir Société de gestion de patrimoine familial jeb SPF– ģimenes bagātību pārvaldības struktūra, kas izveidota, pateicoties Luksemburgas finanšu ekspertiem. Japānas klienti var gūt ievērojamus ieguvumus no Luksemburgas privātā īpašuma pārvaldības uzņēmuma unikālajām iespējām.
Luksemburgas SPF definēšana: bagātības pārvaldības bāka
Société de gestion de patrimoine familial (jeb privātā īpašuma pārvaldības sabiedrība), saīsināti SPF, ir radusies Luksemburgā, kas ir stabils starptautisko finanšu nozares pārstāvis. Būtībā SPF ir specializēts nodokļu režīms, kas rūpīgi pielāgots uzņēmumiem, kuru vienīgais uzdevums ir pārvaldīt privātpersonu privātās bagātības. Luksemburgas cienījamajā finanšu vidē SPF valda kā visplašāk izmantotais personīgās bagātības pārvaldības instruments.
Lai saprastu SPF nozīmi Japānas klientiem, ir svarīgi izanalizēt tā galvenās sastāvdaļas:
- Mērķtiecīga skaidrība: Luksemburgas SPF savu mērķi nēsā uz piedurknes, un šis mērķis ir nevainojami koncentrēts. Tā pastāv tikai finanšu instrumentu, naudas un dažādu aktīvu iegādei, turēšanai, pārvaldīšanai un iespējamai atsavināšanai. Tomēr tā pastāvēšanu nosaka viens būtisks nosacījums – SPF nedrīkst veikt nekāda veida komercdarbību. Jau pats nosaukums, ko apzīmē segvārds “SPF”, uzsver šo uzticību bagātības pārvaldībai.
- Ekskluzīvas privātas bagātības privilēģijas: SPF ir privāta svētvieta, kas paredzēta tikai tiem investoriem, kuri pārvalda savu privāto bagātību. Tas nozīmē, ka korporatīvajām struktūrām ir liegta iespēja piedalīties vienotā sociālā ieguldījuma fonda bagātību izmantošanā. Turklāt SPF akcijas joprojām nav pieejamas publiskai izvietošanai vai kotēšanai biržās, tādējādi stingri nostiprinot tā privātā īpašuma pārvaldības ētikas principus.
- Daudzveidīgs atbilstīgo ieguldītāju klāsts: Luksemburgas SPF likums attiecas uz plašu tiesīgo ieguldītāju loku. Tajā var piedalīties privātpersonas, kas aktīvi pārvalda savu privāto īpašumu, privātā īpašuma pārvaldības struktūras, kas pārstāv vienu vai vairākas privātpersonas, starpnieki, kas darbojas iepriekš minēto kategoriju vārdā, vai starpnieki, kuriem pieder SPF akcijas fiduciārā vai līdzīgā statusā. Šāda iekļaušana ļauj plašam klientu lokam izmantot SPF priekšrocības.
- Daudzpusīga portfeļa pārvaldība: SPF savu juridisko pilnvaru ietvaros var veikt daudzas darbības, kas saistītas ar diversificēta vērtspapīru portfeļa iegādi, pārvaldību un pārdošanu. Šie vērtspapīri var ietvert akcijas, obligācijas, garantijas līgumus, akciju iespējas līgumus un citus vērtspapīrus, ko emitē gan valsts, gan privātas organizācijas Luksemburgā un ārvalstīs. Šāda daudzpusība dod iespēju SPF optimizēt ieguldījumu stratēģijas un palielināt peļņu.
- Atbildīgs aizņemšanās: Lai gan nav noteikta maksimālā pieļaujamā parāda attiecība, ko var uzņemties SPF, ir ieteicams ievērot piesardzību. Tomēr pastāv vērā ņemams slieksnis: ja SPF parādi pārsniedz astoņkārtīgi tā apmaksāto kapitālu, tam tiek piemērots papildu reģistrācijas nodoklis, ko dēvē par “taxe d’abonnement”. Šī piesardzīgā pieeja veicina atbildīgu finanšu pārvaldību, vienlaikus nodrošinot elastību stratēģiskiem aizņēmumiem.
Atļautās un aizliegtās darbības:
Būtisks SPF aspekts ir stingra atļauto un aizliegto darbību ievērošana. Šīs robežas kalpo, lai saglabātu SPF pamatmisijas integritāti.
- Aizliegtā teritorija: SPF ir viennozīmīgi aizliegts veikt jebkāda veida komercdarbību. Šis aizliegums ir paredzēts, lai nepieļautu, ka SPF iejaucas uzņēmējdarbības jomās, un lai saglabātu savu ekskluzīvo koncentrēšanos uz bagātības pārvaldību.
- Netiešie ieguldījumi nekustamajā īpašumā: Tiešie ieguldījumi nekustamajā īpašumā tiek uzskatīti par līdzvērtīgiem komercdarbībai. Līdz ar to SPF ir liegts veikt tiešus ieguldījumus šādā īpašumā. Tomēr tas var veikt netiešas iegādes ar meitasuzņēmuma starpniecību ar nosacījumu, ka meitasuzņēmumam nav fiskālās pārredzamības, tādējādi faktiski nodalot komerciālā īpašuma uzņēmumus no SPF pamatdarbības.
- Aizdevumi un avansi bez atlīdzības: SPF nedrīkst izsniegt aizdevumus vai avansus par atlīdzību pat tām struktūrām, kurās tam pieder kapitāla daļas. Tomēr ar īpašiem nosacījumiem tā var piedāvāt neatlīdzināmus avansus vai garantijas par to uzņēmumu saistībām, kuros tai pieder ieguldījumi, taču tikai kā papildpakalpojumu un bez atlīdzības.
Juridiskais pamats: Likums 2007. gada 11. maija
SPF pastāvēšana un darbība ir atkarīga no stabila tiesiskā regulējuma. 2007. gada 11. maija Likums par privātās bagātības pārvaldības sabiedrības izveidi, kas pazīstams kā SPF likums, kalpo kā balsts. Šis tiesību akta stūrakmens nosaka SPF tiesības, pienākumus un ierobežojumus.
Uzņēmumu formas un elastība:
SPF daudzpusība attiecas arī uz tā atļautajām korporatīvajām formām, piedāvājot japāņu klientiem plašu izvēles iespēju klāstu, kas atbilst viņu vēlmēm un mērķiem. Šīs korporatīvās formas ietver:
- Société Anonyme (S.A.): Līdzīgi kā akciju sabiedrība (PLC), akciju sabiedrība piedāvā plašas iespējas, tostarp kapitāla piesaisti, izmantojot publisko piedāvājumu, un dažādas pārvaldības struktūras.
- Société à Responsabilité Limitée (S.à r.l.): Šī forma ir līdzīga sabiedrībai ar ierobežotu atbildību (Ltd.). Tā nodrošina elastību un ierobežotu akcionāru atbildību, tāpēc tā ir ieteicama izvēle maziem un vidējiem uzņēmumiem.
- Société en Commandite par Actions (SCA): SCA, kas atgādina komandītsabiedrību ar akcijām, ir pievilcīga iespēja, ja ir vēlama ierobežotas un neierobežotas atbildības partneru kombinācija.
- Société Coopérative (S.C.): Šī struktūra atspoguļo kooperatīvo struktūru, un to var reģistrēt arī kā publisku uzņēmumu, tādējādi tā ir ideāla izvēle sadarbības uzņēmumiem.
Atļautās un veicināmās darbības:
SPF darbība tiek stingri kontrolēta, un likumā ir skaidri noteiktas atļautās un ieteicamās darbības, lai aizsargātu tā pamatfunkciju – bagātības pārvaldību. SPF var turēt kapitāla daļas citos uzņēmumos, ja tas atturas no iejaukšanās to pārvaldībā. Tā nevar uzņemties direktora amatu šajos uzņēmumos, saglabājot savu neatkarīgas ieguldījumu pārvaldības statusu.
Nodokļu jautājumi Japānas klientiem:
Japānas klientiem apsverot SPF potenciālos ieguvumus, ir svarīgi apsvērt nodokļu ietekmi, jo nodokļu optimizācija ir būtisks bagātības pārvaldības aspekts. Efektīvi izmantojot Luksemburgas nodokļu sistēmu, var ievērojami uzlabot Japānas investoru bagātības saglabāšanu un izaugsmi.
- Atbrīvojums no nodokļiem: Iespējams, viens no pārliecinošākajiem iemesliem, kāpēc japāņu klienti apsver SPF ieguldījumus, ir atbrīvojums no uzņēmumu ienākuma nodokļa, pašvaldību uzņēmējdarbības nodokļa un īpašuma nodokļa. Šis labvēlīgais nodokļu režīms ir SPF režīma stūrakmens, un tas kalpo maksimālai peļņai no ieguldījumiem.
- Gada nodoklis: Japānas investoriem būtu jāzina par ikgadējo reģistrācijas nodokli, kas pazīstams kā “taxe d’abonnement” un ko iekasē no SPF vienībām. Šo nodokli aprēķina pēc likmes 0,25 % apmērā no nodokļa bāzes, ja minimālā summa ir 100 EUR un maksimālā summa ir 125 000 EUR. Nodokļa bāze ietver apmaksāto kapitālu un visas esošās akciju prēmijas. Jāatzīmē, ka reģistrācijas nodokļa aprēķina bāzē tiek iekļauti arī parādi, kas pārsniedz astoņkārtīgi apmaksātā kapitāla un akciju emisijas uzcenojuma summu.
- Dividenžu sadale: Japānas klientiem, kuri vēlas gūt ienākumus no dividendēm no saviem SPF ieguldījumiem, ir būtiska priekšrocība – SPF akcionāriem izmaksātās dividendes ir atbrīvotas no nodokļa, kas tiek ieturēts ienākumu gūšanas vietā Luksemburgā. Šī priekšrocība ir spēkā neatkarīgi no atsevišķu akcionāru nodokļu rezidences, tādējādi padarot to par pievilcīgu piedāvājumu Japānas investoriem.
- Luksemburgas akcionāru aplikšana ar nodokļiem: Japānas klientiem jāņem vērā, ka dividendes, kas izmaksātas Luksemburgas akcionāriem, jo īpaši fiziskām personām, var tikt pilnībā apliktas ar nodokļiem to saņemšanas brīdī. Luksemburgas nodokļu režīms neparedz 50 % atbrīvojumu, kas noteikts Luksemburgas Likuma par ienākumu aplikšanu ar nodokļiem 115/15a pantā attiecībā uz SPF dividendēm, ņemot vērā SPF piešķirto subjektīvā atbrīvojuma statusu.
- Procentu ieturējuma nodoklis: Visbeidzot, Japānas klientiem jāapzinās, ka procenti, ko SPF maksā par saviem parādiem fiziskām personām, var tikt aplikti ar galīgo 10% ieturējuma nodokli fiziskām personām, kas ir Luksemburgas rezidenti. Turklāt ES rezidentiem – fiziskām personām – procentus var aplikt ar ieturējuma nodokli saskaņā ar “Uzkrājumu direktīvas” noteikumiem. Japānas investoriem, sadarbojoties ar SPF struktūrām, šie apsvērumi būtu jāņem vērā, izstrādājot savu līdzekļu pārvaldības stratēģiju.
Ārvalstu investīcijas un globālās iespējas:
Japānas klienti, kas ir pazīstami ar savām pārdomātajām globālajām investīcijām, var izmantot SPF struktūras, lai piekļūtu globālām iespējām. Luksemburgas centrālā atrašanās vieta Eiropā un spēcīgā finanšu ekosistēma padara to par stratēģiskiem vārtiem starptautiskiem ieguldījumiem. Izmantojot SPF struktūras, Japānas investori var efektīvi orientēties starptautiskajos tirgos, diversificēt savus portfeļus un izmantot Luksemburgas finanšu pieredzi, lai palielinātu peļņu.
Starptautisko nodokļu ietekme:
Lai gan SPF Japānas klientiem sniedz daudz priekšrocību, ir svarīgi ņemt vērā starptautisko nodokļu ietekmi. SPF īpašais nodokļu statuss nozīmē, ka tas nevar izmantot priekšrocības, kas piešķirtas saskaņā ar nolīgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Līdz ar to tiks piemērotas tās jurisdikcijas vietējās ieturējuma likmes, no kuras gūti ienākumi. Japānas investoriem rūpīgi jāizvērtē nodokļu līgumi, kas noslēgti starp Luksemburgu un jurisdikcijām, kurās viņi plāno veikt ieguldījumus, un jānodrošina savu nodokļu pozīciju optimizācija.
Uzraudzība un atbilstība:
Lai saglabātu SPF režīma integritāti un aizsargātu ieguldītāju intereses, ir nepieciešama stingra uzraudzība. SPF struktūru nodokļu uzraudzību veic Luksemburgas Lielhercogistes administrācija (Administration de l’Enregistrement et des Domaines). Šī uzraudzības funkcija galvenokārt ir vērsta uz to, lai pārbaudītu faktu un datu pareizību attiecībā uz uzņēmuma nodokļu statusu.
Japānas klientiem ir svarīgi ievērot Luksemburgas tiesisko regulējumu, lai turpinātu izmantot SPF režīma priekšrocības. Ja netiek ievēroti noteikumi, kas reglamentē atbilstīgos ieguldītājus, ieguldījumus un darbības, SPF īpašais nodokļu statuss var tikt apturēts. Tāpēc Japānas investoriem būtu jāsadarbojas ar cienījamiem finanšu un juridiskajiem konsultantiem, kas labi pārzina Luksemburgas normatīvo vidi, lai nodrošinātu pilnīgu atbilstību.
Bagātības atraisīšana Japānas klientiem
Ģimenes bagātību pārvaldības uzņēmums jeb Société de gestion de patrimoine familial jeb SPF ir pārliecinoša iespēja japāņu klientiem, kas vēlas saglabāt un palielināt savu bagātību. Šī specializētā struktūra, kas nāk no Luksemburgas finanšu ekspertiem, piedāvā mērķtiecīgu un mērķtiecīgu pieeju privātās bagātības pārvaldībai. Japānas investori var izmantot SPF nodokļu priekšrocības, tostarp atbrīvojumu no uzņēmumu ienākuma nodokļa, pašvaldību uzņēmumu nodokļa un īpašuma nodokļa. Turklāt tas, ka dividendēm, kas izmaksātas akcionāriem neatkarīgi no nodokļu rezidences, netiek piemērots ieturējuma nodoklis, palielina SPF ieguldījumu pievilcību.
Japānas klientiem, sadarbojoties ar SPF struktūrām, rūpīgi jāapsver savas ieguldījumu stratēģijas, nodokļu ietekme un starptautiskās iespējas. Izmantojot Luksemburgas finanšu ekosistēmu un ievērojot atbilstības prasības, japāņu investori var atbrīvot bagātību un uzsākt finansiālās labklājības ceļojumu.
Lai reģistrētu savu privāto līdzekļu pārvaldīšanas uzņēmumu, lūdzu, sazinieties ar Damalion ekspertu.
