Kako lahko japonske stranke izkoristijo luksemburški SPF za finančno blaginjo

Japonske stranke se pri iskanju poti po zapletenem področju ohranjanja in rasti premoženja srečujejo s številnimi možnostmi. Še posebej privlačen dragulj v svetu upravljanja premoženja je družba Société de gestion de patrimoine familial (SPF), subjekt za upravljanje družinskega premoženja, ki je nastal na podlagi cenjenega luksemburškega finančnega znanja. Japonske stranke bodo imele velike koristi od edinstvenih zmogljivosti luksemburške družbe za upravljanje zasebnega premoženja.

Opredelitev luksemburškega SPF: svetilnik upravljanja premoženja

Družba za upravljanje družinskega premoženja (Société de gestion de patrimoine familial), s kratico SPF, izvira iz Luksemburga, ki je trdna opora na področju mednarodnih financ. V svojem bistvu je SPF specializiran davčni režim, ki je natančno prilagojen podjetjem, katerih edina naloga je upravljanje zasebnega premoženja posameznikov. V uglednem luksemburškem finančnem okolju SPF kraljuje kot najbolj razširjeno orodje za upravljanje osebnega premoženja.

Da bi razumeli pomen SPF za japonske stranke, je treba razčleniti njegove glavne sestavine:

1. Jasnost namena: Namen luksemburškega SPF je izpisan na rokavu in je brezhibno usmerjen. Obstaja izključno za pridobivanje, posedovanje, upravljanje in morebitno prodajo finančnih instrumentov, denarnih sredstev in vrste premoženja. Vendar pa njegov obstoj opredeljuje ena bistvena omejitev – SPF ne sme opravljati nobene oblike komercialne dejavnosti. Že njegovo ime, ki ga označuje vzdevek “SPF”, poudarja to predanost upravljanju premoženja.
2. Ekskluzivni privilegij za zasebno premoženje: SPF je zasebno svetišče, rezervirano izključno za vlagatelje, ki upravljajo svoje zasebno premoženje. To pomeni, da pravne osebe ne morejo sodelovati pri bogatem bogastvu SPS. Poleg tega delnice SPF še vedno niso dostopne za javno plasiranje ali kotiranje na borzah, kar še dodatno krepi njegov etos upravljanja zasebnega premoženja.
3. Raznovrstna paleta upravičenih vlagateljev: Luksemburški zakon o SPF je namenjen širokemu spektru upravičenih vlagateljev. V njem so dobrodošli posamezniki, ki aktivno upravljajo svoje zasebno premoženje, subjekti za upravljanje zasebnega premoženja, ki zastopajo enega ali več posameznikov, posredniki, ki delujejo v imenu zgoraj navedenih kategorij, ali posredniki, ki imajo delnice SPF v fiduciarni ali podobni vlogi. Ta vključenost omogoča širokemu krogu strank, da izkoristijo prednosti sistema SPF.
4. Vsestransko upravljanje portfelja: V okviru svojih zakonskih pooblastil lahko SPVP opravlja številne dejavnosti, povezane s pridobivanjem, upravljanjem in prodajo raznovrstnega portfelja vrednostnih papirjev. Ti vrednostni papirji so lahko delnice, obveznice, nakupni boni, delniške opcije in drugi vrednostni papirji, ki jih izdajo javne in zasebne organizacije v Luksemburgu in tujini. Takšna vsestranskost omogoča skladu SPF, da optimizira naložbene strategije in poveča donose.
5. Odgovorno najemanje posojil: Čeprav ni določene zgornje meje za stopnjo zadolženosti, ki jo lahko ima SPF, se spodbuja preudarnost. Kljub temu obstaja pomemben prag: če dolgovi SPF presežejo osemkratnik njegovega vplačanega kapitala, se zanj začne plačevati dodaten davek v registru, znan kot “taxe d’abonnement”. Ta preudaren pristop spodbuja odgovorno finančno poslovodenje in hkrati omogoča prožnost za strateško zadolževanje.

Dovoljene in prepovedane dejavnosti:

Ključni vidik SPF je strogo upoštevanje dovoljenih in prepovedanih dejavnosti. Te razmejitve služijo ohranjanju celovitosti temeljnega poslanstva SPF.

1. Prepovedano ozemlje: SPF je nedvoumno prepovedano opravljati kakršno koli komercialno dejavnost. Namen te prepovedi je preprečiti, da bi sklad SPF zašel na poslovna področja, in ohraniti njegovo izključno osredotočenost na upravljanje premoženja.
2. Posredne naložbe v nepremičnine: Neposredne naložbe v nepremičnine se obravnavajo kot enakovredne opravljanju poslovnih dejavnosti. Zato SPF ne sme neposredno vlagati v takšno premoženje. Lahko pa izvaja posredne pridobitve prek hčerinske družbe, če ta nima davčne preglednosti, s čimer se dejansko ločijo komercialni nepremičninski podvigi od osnovnih dejavnosti SPF.
3. Brezobrestna posojila in predujmi: SPF ne sme dajati odplačnih posojil ali predplačil niti subjektom, v katerih ima lastniški delež. Vendar lahko pod posebnimi pogoji ponudi neplačane predujme ali jamstva za obveznosti družb, v katerih ima naložbe, vendar izključno na pomožni osnovi in brez kakršnega koli nadomestila.

Pravna podlaga: Zakon z dne 11. maja 2007

Obstoj in delovanje SPF sta odvisna od trdnega pravnega okvira. Zakon z dne 11. maja 2007 o ustanovitvi družbe za upravljanje zasebnega premoženja, splošno znan kot zakon o SPF, služi kot nosilni element. Ta zakonodajni temelj opredeljuje pravice, odgovornosti in omejitve SPF.

Oblike podjetij in prožnost:

Vsestranskost SPF se razteza na dovoljene oblike podjetij, ki japonskim strankam ponujajo vrsto možnosti, ki ustrezajo njihovim željam in ciljem. Te oblike podjetij vključujejo:

1. Družba Société Anonyme (S.A.): Podobno kot delniška družba (Public Limited Company – PLC) ima tudi S.A. širok nabor možnosti, vključno z zbiranjem kapitala z javnimi ponudbami in različnimi strukturami upravljanja.
2. Société à Responsabilité Limitée (S.à r.l.): Ta oblika je podobna družbi z omejeno odgovornostjo (Ltd.). Delničarjem zagotavlja prožnost in omejeno odgovornost, zato je prednostna izbira za mala in srednje velika podjetja.
3. Société en Commandite par Actions (SCA): Družba SCA, ki je podobna komanditni družbi z delnicami, je privlačna možnost, kadar želimo kombinacijo družbenikov z omejeno in neomejeno odgovornostjo.
4. Société Coopérative (S.C.): Ta struktura odraža zadružni subjekt in je lahko registrirana tudi kot javno podjetje, zato je idealna izbira za skupna podjetja.

Dovoljene in spodbujene dejavnosti:

Dejavnosti SPF so strogo nadzorovane, zakon pa izrecno določa dovoljene in priporočene dejavnosti, da se zaščiti njegova osnovna funkcija upravljanja premoženja. SPF ima lahko lastniške deleže v drugih podjetjih, če se ne vmešava v njihovo upravljanje. V teh družbah ne more prevzeti direktorskih funkcij, saj ohranja svoj status neodvisnega upravljanja premoženja.

Davčni vidiki za japonske stranke:

Ko japonske stranke razmišljajo o morebitnih koristih SPF, je treba upoštevati davčne posledice, saj je davčna optimizacija ključni vidik upravljanja premoženja. Učinkovito izkoriščanje luksemburške davčne ureditve lahko japonskim vlagateljem bistveno izboljša ohranjanje in rast premoženja.

1. Oprostitev plačila davka: Morda je eden od najbolj prepričljivih razlogov, da japonske stranke razmislijo o naložbah SPF, oprostitev davka od dohodka pravnih oseb, občinskega davka na poslovanje in davka na premoženje. Ta ugodna davčna obravnava je temelj režima SPF in služi povečanju donosnosti naložb.
2. Letni davek: Japonski vlagatelji se morajo zavedati letnega registracijskega davka, znanega kot “taxe d’abonnement”, ki se zaračuna subjektom SPF. Ta davek se izračuna po stopnji 0,25 % davčne osnove, pri čemer je najnižji znesek 100 EUR in najvišji 125.000 EUR. Davčna osnova vključuje vplačani kapital in morebitne obstoječe premije za delnice. V davčno osnovo za izračun registracijskega davka se vključijo tudi dolgovi, ki presegajo osemkratni znesek vplačanega kapitala in emisijskega pribitka.
3. Razdelitev dividend: Za japonske stranke, ki si želijo prihodkov od dividend iz svojih naložb v SPF, obstaja pomembna prednost: dividende, ki jih SPF razdeli svojim delničarjem, so v Luksemburgu oproščene davčnega odtegljaja pri viru. Ta ugodnost velja ne glede na davčni domicil posameznih delničarjev, zato je privlačna za japonske vlagatelje.
4. Obdavčitev luksemburških delničarjev: Japonske stranke morajo upoštevati, da so dividende, izplačane luksemburškim delničarjem, zlasti fizičnim osebam, ob prejemu lahko v celoti obdavčene. Luksemburška davčna ureditev ne predvideva 50-odstotne oprostitve, opredeljene v členu 115/15a luksemburškega zakona o obdavčitvi dohodka, za dividende SPF zaradi statusa subjektivne oprostitve, dodeljenega SPF.
5. Davčni odtegljaj za obresti: Japonske stranke se morajo zavedati, da so lahko obresti, ki jih SPF plača za svoje dolgove fizičnim osebam, obdavčene s končnim 10-odstotnim davčnim odtegljajem za fizične osebe, ki so rezidenti Luksemburga. Poleg tega lahko za posameznike, ki so rezidenti EU, obresti veljajo za davčni odtegljaj v skladu z določbami “Direktive o varčevanju”. Japonski vlagatelji bi morali te vidike upoštevati v svoji strategiji upravljanja premoženja, ko sodelujejo s subjekti SPVP.

Tuje naložbe in globalne priložnosti:

Japonske stranke, ki slovijo po svojih preudarnih globalnih naložbah, lahko izkoristijo subjekte SPF za dostop do globalnih priložnosti. Luksemburg je zaradi svoje osrednje lege v Evropi in trdnega finančnega ekosistema strateška vstopna točka za mednarodne naložbe. Z uporabo struktur SPF lahko japonski vlagatelji učinkovito krmarijo po mednarodnih trgih, razpršijo svoje portfelje in izkoristijo luksemburško finančno znanje za povečanje donosnosti.

Mednarodne davčne posledice:

Čeprav SPF japonskim strankam ponuja številne prednosti, je treba upoštevati mednarodne davčne posledice. Zaradi posebnega davčnega statusa SPF ne more izkoristiti ugodnosti, ki jih zagotavljajo sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Posledično se uporabljajo lokalne stopnje odtegljaja v jurisdikciji, iz katere izvira dohodek. Japonski vlagatelji morajo skrbno oceniti veljavne davčne sporazume med Luksemburgom in jurisdikcijami, v katere nameravajo vlagati, ter zagotoviti optimizacijo svojega davčnega položaja.

Nadzor in skladnost:

Za ohranitev celovitosti ureditve SPVP in zaščito interesov vlagateljev je nujen strog nadzor. Davčni nadzor subjektov SPF izvaja Administration de l’Enregistrement et des Domaines v Velikem vojvodstvu Luksemburg. Ta nadzorna vloga je osredotočena predvsem na preverjanje točnosti dejstev in podatkov v zvezi z davčnim statusom podjetja.

Za japonske stranke je skladnost z luksemburškim regulativnim okvirom bistvena za nadaljnje uživanje ugodnosti režima SPF. Neupoštevanje pravil, ki urejajo upravičene vlagatelje, naložbe in dejavnosti, lahko privede do začasnega odvzema posebnega davčnega statusa SPF. Zato naj japonski vlagatelji sodelujejo z uglednimi finančnimi in pravnimi svetovalci, ki dobro poznajo luksemburško regulativno okolje, da bi zagotovili popolno skladnost.

Odpiranje bogastva za japonske stranke

Družba za upravljanje družinskega premoženja (Société de gestion de patrimoine familial ali SPF) predstavlja zanimivo priložnost za japonske stranke, ki želijo ohraniti in povečati svoje premoženje. Ta specializirana enota, ki izhaja iz cenjenega finančnega znanja v Luksemburgu, ponuja ciljno usmerjen pristop k upravljanju zasebnega premoženja. Japonski vlagatelji lahko izkoristijo davčne ugodnosti SPF, vključno z oprostitvami davka na dohodek pravnih oseb, občinskega davka na poslovanje in davka na premoženje. Poleg tega odsotnost davčnega odtegljaja pri izplačilu dividend delničarjem, ne glede na davčni domicil, povečuje privlačnost naložb SPF.

Japonske stranke morajo pri sodelovanju s subjekti SPF skrbno preučiti svoje naložbene strategije, davčne posledice in mednarodne priložnosti. Japonski vlagatelji lahko z uporabo luksemburškega finančnega ekosistema in upoštevanjem zahtev glede skladnosti sprostijo bogastvo in se podajo na pot finančne blaginje.

Če želite registrirati svojo družbo za upravljanje zasebnega premoženja, se zdaj obrnite na Damalionovega strokovnjaka.