Kui Jaapani kliendid püüavad orienteeruda varade säilitamise ja kasvatamise keerulisel maastikul, puutuvad nad kokku paljude võimalustega. Üks eriti atraktiivne pärandihalduse pärl on Société de gestion de patrimoine familial ehk SPF, mis on Luksemburgi hinnatud finantsteadmiste põhjal loodud perekonna varahaldusüksus. Jaapani kliendid saavad olulist kasu Luksemburgi eravara haldamise ettevõtte ainulaadsetest võimalustest.
Luksemburgi SPF määratlemine: varahalduse majakas
Société de gestion de patrimoine familial (ehk eraõiguslik varahaldusettevõte), mida lühendatakse hellitavalt SPF-iks, on pärit Luksemburgist, mis on rahvusvahelise rahanduse alalhoidja. Põhimõtteliselt kujutab SPF endast spetsiaalset maksusüsteemi, mis on hoolikalt kohandatud ettevõtetele, mille ainus ülesanne on hallata eraisikute eravara. Luksemburgi hinnatud finantsmaastikul valitseb SPF kui kõige laialdasemalt kasutatav isikliku varahalduse vahend.
Et mõista SPF-i tähtsust Jaapani klientide jaoks, on hädavajalik analüüsida selle põhikomponente:
- Sihtotstarbeline selgus: Luksemburgi SPF kannab oma eesmärki varrukal ja see eesmärk on laitmatult fokusseeritud. Ta on olemas ainult finantsinstrumentide, raha ja mitmesuguste varade omandamiseks, hoidmiseks, haldamiseks ja võimalikuks võõrandamiseks. Siiski on olemas üks kriitiline tingimus, mis määrab selle olemasolu – SPF ei tohi tegeleda mis tahes vormis äritegevusega. Juba nimi, mida tähistab nimetus “SPF”, rõhutab seda pühendumist varahaldusele.
- Eravaranduse eksklusiivne privileeg: SPF on privaatne pühapaik, mis on reserveeritud ainult investoritele, kes haldavad oma eravara. See tähendab, et äriühingutel on keelatud osa saada SPF-i rikkalikust rikkusest. Lisaks sellele ei ole SPF-i aktsiaid võimalik avalikult paigutada ega börsidel noteerida, mis tugevdab kindlalt selle erakapitali juhtimise eetost.
- Mitmesugused abikõlblikud investorid: Luksemburgi SPF-seadus on suunatud laiale hulgale sobivatele investoritele. Siia on oodatud eraisikud, kes haldavad aktiivselt oma eravara, eravara haldavad üksused, kes esindavad ühte või mitut isikut, vahendajad, kes tegutsevad eespool nimetatud kategooriate nimel, või vahendajad, kes omavad SPF-i aktsiaid usaldusfondina või sarnaselt. Selline kaasavus võimaldab SPF-i eeliseid kasutada laial hulgal klientidel.
- Mitmekülgne portfellihaldus: Oma juriidiliste volituste raames võib SPF tegeleda mitmete tegevustega, mis on seotud mitmekesise väärtpaberiportfelli omandamise, haldamise ja müügiga. Need väärtpaberid võivad hõlmata aktsiaid, võlakirju, ostutähti, aktsiaoptsioone ja muud liiki väärtpabereid, mida emiteerivad nii Luksemburgi kui ka välismaised avalik-õiguslikud ja eraõiguslikud organisatsioonid. Selline mitmekülgsus võimaldab SPF-l optimeerida investeerimisstrateegiaid ja maksimeerida tootlust.
- Vastutustundlik laenamine: Kuigi SPF-i võlakoormusel ei ole kindlat ülemmäära, soovitatakse ettevaatlikkust. Siiski on olemas märkimisväärne künnis: kui SPF-i võlad ületavad tema sissemakstud kapitali kaheksakordset summat, tuleb selle suhtes kohaldada täiendavat registrimaksu, mida tuntakse kui “taxe d’abonnement”. Selline ettevaatlik lähenemisviis soodustab vastutustundlikku finantsjuhtimist, võimaldades samal ajal paindlikkust strateegilise laenamise osas.
Lubatud ja keelatud tegevused:
SPF-i oluline aspekt on selle range kinnipidamine lubatud ja keelatud tegevustest. Need piiritlused aitavad säilitada SPFi põhiülesande terviklikkust.
- Keelatud territoorium: SPF-il on ühemõtteliselt keelatud igasugune äritegevus. Selle keelu eesmärk on takistada SPF-i sattumist ärivaldkondadesse ja säilitada selle ainuüksi keskendumine varahaldusele.
- Kaudsed kinnisvarainvesteeringud: Otseseid investeeringuid kinnisvarasse peetakse võrdseks äritegevusega. Sellest tulenevalt on SPF-l keelatud sellesse kinnisvarasse otseselt investeerida. Siiski võib ta teha kaudseid omandamisi tütarettevõtja kaudu, tingimusel et tütarettevõtja ei ole fiskaalselt läbipaistev, eraldades tegelikult kommertskinnisvaraettevõtteid SPFi põhitegevusest.
- Tasustatavad laenud ja ettemaksed puuduvad: SPF ei tohi anda tasulisi laene ega ettemakseid, isegi mitte üksustele, milles tal on omakapitali osalus. Siiski võib ta eritingimustel pakkuda tasustamata ettemakseid või tagatisi nende äriühingute kohustuste täitmiseks, millesse ta on investeerinud, kuigi üksnes täiendavalt ja ilma igasuguse hüvitiseta.
Õiguslik alus: Seadus 11. mai 2007
SPFi olemasolu ja toimimine sõltub tugevast õiguslikust raamistikust. Tugipunktiks on 11. mai 2007. aasta seadus eraõigusliku varahaldusettevõtte loomise kohta, mida üldiselt tuntakse SPF-seadusena. See seadusandlik nurgakivi määratleb SPFi õigused, kohustused ja piirangud.
Ettevõtte vormid ja paindlikkus:
SPF-i mitmekülgsus laieneb ka lubatud ettevõtlusvormidele, pakkudes Jaapani klientidele mitmesuguseid valikuid, mis vastavad nende eelistustele ja eesmärkidele. Need ettevõtlusvormid hõlmavad:
- Société Anonyme (S.A.): Sarnaselt aktsiaseltsiga pakub S.A. mitmesuguseid võimalusi, sealhulgas kapitali kaasamine avalike pakkumiste ja erinevate juhtimisstruktuuride kaudu.
- Société à Responsabilité Limitée (S.à r.l.): See vorm sarnaneb täpselt piiratud vastutusega äriühingule (Ltd.). See pakub aktsionäridele paindlikkust ja piiratud vastutust, mistõttu on see eelistatud valik väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete jaoks.
- Société en Commandite par Actions (SCA): SCA, mis sarnaneb aktsiaseltsile, on atraktiivne võimalus, kui soovitakse piiratud ja piiramatu vastutusega partnerite kombinatsiooni.
- Société Coopérative (S.C.): See struktuur peegeldab ühistu struktuuriüksust ja seda võib asutada ka aktsiaseltsina, mis teeb sellest ideaalse valiku koostööprojektide jaoks.
Lubatud ja julgustatud tegevused:
SPFi tegevus on rangelt kontrollitud, kusjuures seaduses on selgesõnaliselt määratletud lubatud ja soovitatud tegevused, et kaitsta selle põhilist varahaldusfunktsiooni. SPF võib omada osalust teistes äriühingutes, tingimusel et ta hoidub nende juhtimisse sekkumisest. Ta ei saa nendes ettevõtetes võtta endale juhtivat rolli, säilitades oma sõltumatu varahalduse staatuse.
Maksustamisalased kaalutlused Jaapani klientidele:
Kui Jaapani kliendid kaaluvad SPF-i võimalikke eeliseid, on oluline kaaluda maksumõjusid, sest maksude optimeerimine on varahalduse oluline aspekt. Luksemburgi maksumaastiku tõhus kasutamine võib märkimisväärselt suurendada Jaapani investorite varade säilitamist ja kasvu.
- Maksuvabastus: Võib-olla üks kõige kaalukamaid põhjusi, miks Jaapani kliendid peaksid kaaluma SPF-i investeeringuid, on ettevõtte tulumaksust, munitsipaalettevõtte tulumaksust ja varamaksust vabastamine. Selline soodne maksustamisviis on SPF-korra nurgakivi ja aitab maksimeerida investeeringutelt saadavat tulu.
- Aastane maks: Jaapani investorid peaksid olema teadlikud iga-aastasest registreerimismaksust, mida tuntakse kui “taxe d’abonnement” ja mida nõutakse sisse SPF-üksustelt. See maks arvutatakse 0,25% ulatuses maksustamisbaasist, mille minimaalne suurus on 100 eurot ja maksimaalne suurus 125 000 eurot. Maksubaas hõlmab sissemakstud kapitali ja olemasolevaid ülekursid. Eelkõige võetakse registreerimismaksu arvutamisel maksustamisbaasi hulka ka võlad, mis ületavad sissemakstud kapitali ja ülekursi kaheksakordset summat.
- Dividendide jaotamine: Jaapani klientide jaoks, kes soovivad saada dividenditulu oma SPF-i investeeringutelt, on oluline eelis – SPF-i poolt aktsionäridele jaotatud dividendid on Luksemburgis vabastatud allikamaksust. See soodustus kehtib sõltumata üksikute aktsionäride maksuresidentsusest, mis muudab selle Jaapani investorite jaoks atraktiivseks.
- Luksemburgi aktsionäride maksustamine: Luksemburgi aktsionäridele, eriti füüsilistele isikutele, makstavad dividendid võivad olla maksustatud täies ulatuses nende saamisel. Luksemburgi maksukorraldus ei näe ette Luksemburgi tulumaksuseaduse artiklis 115/15a määratletud 50%-list maksuvabastust SPF-i dividendidele, arvestades SPF-le antud subjektiivset maksuvabastust.
- Intresside kinnipeetav maks: Lõpuks peaksid Jaapani kliendid olema teadlikud, et Luksemburgis elavate füüsiliste isikute puhul võib SPF-i poolt füüsilistele isikutele võlgadelt makstavate intresside suhtes kohaldada lõplikku 10%-lise maksu kinnipidamist. Lisaks sellele võidakse ELi residentidest füüsiliste isikute puhul kohaldada intresside suhtes kinnipeetavat maksu vastavalt hoiuste direktiivi sätetele. Jaapani investorid peaksid neid kaalutlusi arvesse võtma oma varahaldusstrateegias, kui nad tegelevad SPF-üksustega.
Välisinvesteeringud ja globaalsed võimalused:
Jaapani kliendid, kes on tuntud oma arukate globaalsete investeeringute poolest, saavad kasutada SPF-üksusi, et pääseda ligi globaalsetele võimalustele. Luksemburgi keskne asukoht Euroopas ja tugev finantsökosüsteem teevad sellest strateegilise värava rahvusvaheliste investeeringute jaoks. Kasutades SPF-struktuure, saavad Jaapani investorid tõhusalt liikuda rahvusvahelistel turgudel, mitmekesistada oma portfelli ja kasutada Luksemburgi finantsteadmisi tootluse suurendamiseks.
Rahvusvahelised maksumõjud:
Kuigi SPF pakub Jaapani klientidele hulgaliselt eeliseid, on oluline arvestada rahvusvaheliste maksumõjudega. SPFi eriline maksustaatus tähendab, et ta ei saa kasutada topeltmaksustamise vältimise lepingute alusel antavaid soodustusi. Järelikult kohaldatakse selle jurisdiktsiooni kohalikke kinnipeetavaid määrasid, kust tulu on saadud. Jaapani investorid peaksid hoolikalt hindama Luksemburgi ja nende jurisdiktsioonide vahel kehtivaid maksulepinguid, kuhu nad kavatsevad investeerida, tagades oma maksupositsiooni optimeerimise.
Järelevalve ja vastavus:
SPF-korra terviklikkuse säilitamiseks ja investorite huvide kaitsmiseks on hädavajalik range järelevalve. SPF-üksuste üle teostab maksujärelevalvet Luksemburgi Suurhertsogiriigi Administration de l’Enregistrement et des Domaines. See järelevalveülesanne on peamiselt suunatud ettevõtte maksustaatusega seotud faktide ja andmete õigsuse kontrollimisele.
Jaapani klientide jaoks on Luksemburgi õigusraamistiku järgimine oluline, et nad saaksid jätkuvalt kasu SPF-korrast. Abikõlblikke investoreid, investeeringuid ja tegevusi reguleerivate eeskirjade eiramine võib viia SPF-i erilise maksustaatuse peatamiseni. Seetõttu peaksid Jaapani investorid kasutama usaldusväärseid finants- ja õigusnõustajaid, kes tunnevad hästi Luksemburgi regulatiivset maastikku, et tagada täielik vastavus.
Jaapani klientide rikkuse avamine
Perekonna varahaldusettevõte ehk Société de gestion de patrimoine familial ehk SPF on atraktiivne võimalus Jaapani klientidele, kes soovivad oma varandust säilitada ja kasvatada. See spetsialiseerunud üksus, mis pärineb Luksemburgi hinnatud finantsteadmistest, pakub sihipärast ja sihipärast lähenemist eravara haldamisele. Jaapani investorid saavad kasu SPF-i maksusoodustustest, sealhulgas ettevõtte tulumaksust, munitsipaalettevõtte tulumaksust ja varamaksust vabastamisest. Lisaks sellele suurendab SPF investeeringute atraktiivsust see, et aktsionäridele makstavate dividendide puhul ei kohaldata kinnipeetavat maksu, olenemata maksuresidentsusest.
Jaapani kliendid peaksid hoolikalt kaaluma oma investeerimisstrateegiaid, maksumõjusid ja rahvusvahelisi võimalusi, kui nad tegelevad SPF-üksustega. Kasutades Luksemburgi finantsökosüsteemi ja järgides nõuetele vastavust, saavad Jaapani investorid avada rikkuse ja alustada finantsilise heaolu teekonda.
Oma eraõigusliku varahaldusettevõtte registreerimiseks võtke nüüd ühendust oma Damalioni eksperdiga.
