Kun japanilaiset asiakkaat pyrkivät selviytymään varallisuuden säilyttämisen ja kasvattamisen monimutkaisessa maisemassa, he kohtaavat lukuisia vaihtoehtoja. Yksi erityisen houkutteleva helmi varallisuudenhoidon maailmassa on Société de gestion de patrimoine familial eli SPF, joka on Luxemburgin arvostetun rahoitusalan asiantuntemuksen pohjalta syntynyt perheiden varallisuudenhoitoyhtiö. Japanilaiset asiakkaat hyötyvät huomattavasti luxemburgilaisen yksityisen varainhoitoyhtiön ainutlaatuisista valmiuksista.
Luxemburgin SPF:n määrittely: varallisuudenhoidon merkkipaalu
Société de gestion de patrimoine familial (eli yksityinen varallisuudenhoitoyhtiö), josta käytetään hellävaraisesti lyhennettä SPF, on saanut alkunsa Luxemburgista, joka on kansainvälisen rahoituksen vankka toimija. Pohjimmiltaan SPF edustaa erikoistunutta verojärjestelmää, joka on tarkkaan räätälöity yrityksille, joiden ainoana tehtävänä on hallinnoida yksityishenkilöiden yksityistä varallisuutta. Luxemburgin arvostetussa rahoitusmaailmassa SPF on yleisin henkilökohtaisen varallisuudenhallinnan väline.
Jotta voidaan ymmärtää SPF:n merkitys japanilaisille asiakkaille, on välttämätöntä eritellä sen keskeiset osatekijät:
- Tarkoituksenmukainen selkeys: Luxemburgilainen SPF kantaa tarkoitustaan hihassaan, ja tämä tarkoitus on moitteettomasti kohdennettu. Se on olemassa ainoastaan rahoitusvälineiden, käteisvarojen ja erilaisten omaisuuserien hankkimista, hallussapitoa, hallinnointia ja mahdollista luovuttamista varten. Sen olemassaololle on kuitenkin yksi kriittinen ehto: SPF ei saa harjoittaa minkäänlaista kaupallista toimintaa. Jo sen nimi, jota kuvaa nimimerkki “SPF”, korostaa tätä omistautumista varallisuudenhallinnalle.
- Yksityisen varallisuuden yksinoikeus: SPF on yksityinen turvapaikka, joka on varattu yksinomaan yksityistä varallisuuttaan hoitaville sijoittajille. Tämä tarkoittaa sitä, että yritykset eivät saa osallistua SPF:n runsaisiin rikkauksiin. Lisäksi SPF:n osakkeita ei voida sijoittaa julkisesti eikä noteerata pörsseissä, mikä vahvistaa voimakkaasti SPF:n yksityisen varallisuudenhoidon periaatetta.
- Monipuolinen joukko tukikelpoisia sijoittajia: Luxemburgin SPF-lainsäädäntö palvelee monenlaisia sijoituskelpoisia sijoittajia. Siihen voivat osallistua yksityishenkilöt, jotka hallinnoivat aktiivisesti yksityistä varallisuuttaan, yhtä tai useampaa yksityishenkilöä edustavat yksityiset varainhoitoyksiköt, edellä mainittujen ryhmien puolesta toimivat välittäjät tai välittäjät, joilla on SPF:n osakkeita luottamustehtävissä tai vastaavissa tehtävissä. Tämä kattavuus mahdollistaa sen, että SPF:n edut voivat hyödyntää monenlaiset asiakkaat.
- Monipuolinen salkunhallinta: SPF voi lakisääteisen toimeksiantonsa puitteissa harjoittaa monenlaista toimintaa, joka liittyy monipuolisen arvopaperisalkun hankintaan, hallintaan ja myyntiin. Näihin arvopapereihin voi kuulua osakkeita, joukkovelkakirjoja, optiotodistuksia, optio-oikeuksia ja muita arvopapereita, joita laskevat liikkeeseen sekä julkiset että yksityiset organisaatiot Luxemburgissa ja ulkomailla. Tällainen monipuolisuus antaa SPF:lle mahdollisuuden optimoida sijoitusstrategiat ja maksimoida tuotot.
- Vastuullinen lainanotto: Vaikka SPF:n velkaantumisasteelle ei ole kiinteää ylärajaa, varovaisuuteen kannustetaan. On kuitenkin olemassa huomattava kynnysarvo: jos SPF:n velat ylittävät kahdeksan kertaa sen maksetun pääoman, siihen sovelletaan ylimääräistä rekisteriveroa, jota kutsutaan “taxe d’abonnementiksi”. Tämä varovainen lähestymistapa kannustaa vastuulliseen varainhoitoon ja mahdollistaa samalla joustavuuden strategista lainanottoa varten.
Sallitut ja kielletyt toimet:
SPF:n olennainen osa on sen tiukka noudattaminen sallittujen ja kiellettyjen toimintojen osalta. Näiden rajausten tarkoituksena on säilyttää SPF:n perustehtävän eheys.
- Kielletty alue: SPF:ltä on yksiselitteisesti kielletty kaikenlainen kaupallinen toiminta. Tämän kiellon tarkoituksena on estää SPF:ää eksymästä liiketoiminta-aloille ja säilyttää sen keskittyminen yksinomaan varallisuudenhoitoon.
- Välilliset kiinteistösijoitukset: Suorat sijoitukset kiinteään omaisuuteen rinnastetaan kaupalliseen toimintaan. Näin ollen SPF ei saa tehdä suoria sijoituksia tällaiseen omaisuuteen. Se voi kuitenkin tehdä epäsuoria hankintoja tytäryhtiön kautta edellyttäen, että tytäryhtiö ei ole verotuksellisesti läpinäkyvä, jolloin kaupalliset kiinteistöyritykset erotetaan tehokkaasti SPF:n ydintoiminnoista.
- Korvauksettomat lainat ja ennakot: SPF ei voi myöntää vastikkeellisia lainoja tai ennakkoja edes sellaisille yhteisöille, joissa se omistaa oman pääoman ehtoisen osuuden. Se voi kuitenkin tietyin edellytyksin tarjota korvauksettomia ennakkoja tai takauksia niiden yritysten sitoumuksille, joihin sillä on sijoituksia, joskin ainoastaan liitännäisluonteisesti ja korvauksetta.
Oikeudellinen perusta: 11. toukokuuta 2007
SPF:n olemassaolo ja toiminta riippuvat vankasta oikeudellisesta kehyksestä. Yksityisen varallisuudenhoitoyhtiön perustamisesta 11. toukokuuta 2007 annettu laki, joka tunnetaan yleisesti nimellä SPF-laki, toimii keskeisenä tukipilarina. Tässä lainsäädännöllisessä kulmakivessä määritellään SPF:n oikeudet, vastuut ja rajoitukset.
Yritysmuodot ja joustavuus:
SPF:n monipuolisuus ulottuu myös sallittuihin yhtiömuotoihin, mikä tarjoaa japanilaisille asiakkaille valinnanvaraa heidän mieltymystensä ja tavoitteidensa mukaisesti. Näihin yritysmuotoihin kuuluvat:
- Société Anonyme (S.A.): Samanlainen kuin julkinen osakeyhtiö (PLC), S.A. tarjoaa monenlaisia mahdollisuuksia, kuten pääoman hankkiminen julkisten tarjousten kautta ja erilaiset hallintorakenteet.
- Société à Responsabilité Limitée (S.à r.l.): Tämä muoto vastaa hyvin pitkälti osakeyhtiötä (Limited Limited Company, Ltd.). Se tarjoaa osakkeenomistajille joustavuutta ja rajoitetun vastuun, minkä vuoksi se on suosittu valinta pienille ja keskisuurille yrityksille.
- Société en Commandite par Actions (SCA): SCA muistuttaa kommandiittiyhtiötä, ja se on houkutteleva vaihtoehto, kun halutaan yhdistää rajoitetun ja rajoittamattoman vastuun yhtiömiehet.
- Société Coopérative (S.C.): Tämä rakenne heijastaa osuuskuntamuotoista yksikköä, ja se voidaan myös rekisteröidä julkiseksi yhtiöksi, joten se on ihanteellinen valinta yhteistyöhankkeisiin.
Sallitut ja kannustettavat toimet:
SPF:n toimintaa valvotaan tiukasti, ja laissa määritellään nimenomaisesti sallitut ja kannustettavat toiminnot SPF:n varainhoidon ydintoiminnon turvaamiseksi. SPF voi omistaa osuuksia muissa yrityksissä, kunhan se ei puutu niiden hallintoon. Se ei voi ottaa johtotehtäviä näissä yhtiöissä, joten sen riippumaton varainhoidon asema säilyy.
Verotukseen liittyviä näkökohtia japanilaisille asiakkaille:
Kun japanilaiset asiakkaat pohtivat SPF:n mahdollisia etuja, on tärkeää ottaa huomioon verovaikutukset, sillä verojen optimointi on keskeinen osa varallisuudenhallintaa. Luxemburgin verotusympäristö voi tehokkaasti hyödynnettynä edistää merkittävästi japanilaisten sijoittajien varallisuuden säilyttämistä ja kasvua.
- Verovapaus: Ehkä yksi pakottavimmista syistä, miksi japanilaisten asiakkaiden kannattaa harkita SPF-sijoituksia, on vapautus yhtiöverosta, kunnallisesta elinkeinoverosta ja varallisuusverosta. Tämä suotuisa verokohtelu on SPF-järjestelmän kulmakivi, ja sen avulla maksimoidaan sijoitusten tuotto.
- Vuosivero: Japanilaisten sijoittajien tulisi olla tietoisia SPF-yhtiöiltä perittävästä vuosittaisesta rekisteröintiverosta, joka tunnetaan nimellä “taxe d’abonnement”. Vero lasketaan 0,25 prosentin verokannan mukaan veropohjasta, jonka vähimmäismäärä on 100 euroa ja enimmäismäärä 125 000 euroa. Veropohjaan sisältyvät maksettu pääoma ja mahdolliset ylikurssirahastot. Myös velat, jotka ylittävät kahdeksan kertaa maksetun pääoman ja ylikurssirahaston määrän, otetaan huomioon veropohjassa rekisteröintiveroa laskettaessa.
- Osingonjako: Japanilaiset asiakka at, jotka haluavat osinkotuloja SPF-sijoituksistaan, saavat merkittävän edun: SPF:n osakkailleen jakamat osingot on vapautettu lähdeverosta Luxemburgissa. Tämä etu on voimassa riippumatta yksittäisten osakkeenomistajien verotuksellisesta asuinpaikasta, mikä tekee siitä houkuttelevan ehdotuksen japanilaisille sijoittajille.
- Luxemburgilaisten osakkeenomistajien verotus: Japanilaisten asiakkaiden tulee huomioida, että luxemburgilaisille osakkeenomistajille, erityisesti yksityishenkilöille, maksettuja osinkoja voidaan verottaa täysimääräisesti niiden saamisen yhteydessä. Luxemburgin verojärjestelmä ei tarjoa SPF:n osingoille Luxemburgin tuloverolain 115/15 a artiklassa määriteltyä 50 prosentin vapautusta, koska SPF:lle on myönnetty subjektiivinen vapautus.
- Korkojen lähdevero: Lopuksi japanilaisten asiakkaiden on syytä olla tietoisia siitä, että SPF:n yksityishenkilöille maksamista veloista maksamat korot voivat olla Luxemburgissa asuvien yksityishenkilöiden osalta lopullisen 10 prosentin lähdeveron alaisia. Lisäksi EU:ssa asuvat yksityishenkilöt voivat joutua maksamaan koroista lähdeveroa säästödirektiivin säännösten mukaisesti. Japanilaisten sijoittajien olisi otettava nämä näkökohdat huomioon varallisuudenhoitostrategiassaan, kun he ovat tekemisissä SPF-yksiköiden kanssa.
Ulkomaiset investoinnit ja maailmanlaajuiset mahdollisuudet:
Japanilaiset asiakkaat, jotka ovat tunnettuja tarkkanäköisistä maailmanlaajuisista sijoituksistaan, voivat hyödyntää SPF-yksiköitä päästäkseen käsiksi maailmanlaajuisiin mahdollisuuksiin. Luxemburgin keskeinen sijainti Euroopassa ja sen vankka rahoitusekosysteemi tekevät siitä strategisen portin kansainvälisille sijoituksille. Hyödyntämällä SPF-rakenteita japanilaiset sijoittajat voivat liikkua tehokkaasti kansainvälisillä markkinoilla, monipuolistaa salkkujaan ja hyödyntää Luxemburgin rahoitusalan asiantuntemusta tuottojen lisäämiseksi.
Kansainväliset verovaikutukset:
Vaikka SPF tarjoaa japanilaisille asiakkaille monia etuja, on tärkeää ottaa huomioon kansainväliset verovaikutukset. SPF:n erityinen verotuksellinen asema tarkoittaa, että se ei voi saada kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyjen sopimusten mukaisia etuja. Näin ollen sovelletaan sen lainkäyttöalueen paikallisia lähdeverokantoja, josta tulo on peräisin. Japanilaisten sijoittajien on arvioitava huolellisesti Luxemburgin ja niiden lainkäyttöalueiden väliset verosopimukset, joihin he aikovat sijoittaa, ja varmistettava, että he optimoivat veroasemansa.
Valvonta ja vaatimustenmukaisuus:
SPF-järjestelmän eheyden säilyttämiseksi ja sijoittajien etujen suojaamiseksi on välttämätöntä harjoittaa tiukkaa valvontaa. SPF-yksiköiden verovalvonnasta vastaa Luxemburgin suurherttuakunnan Administration de l’Enregistrement et des Domaines. Tässä valvontatehtävässä keskitytään ensisijaisesti yrityksen verotuksellista asemaa koskevien tosiseikkojen ja tietojen oikeellisuuden tarkistamiseen.
Japanilaisille asiakkaille Luxemburgin sääntelykehyksen noudattaminen on olennaisen tärkeää, jotta he voivat jatkossakin nauttia SPF-järjestelmän eduista. Jos tukikelpoisia sijoittajia, sijoituksia ja toimintaa koskevia sääntöjä ei noudateta, SPF:n erityinen verotusasema voidaan keskeyttää. Sen vuoksi japanilaisten sijoittajien olisi otettava yhteyttä hyvämaineisiin rahoitus- ja oikeudellisiin neuvonantajiin, jotka tuntevat hyvin Luxemburgin sääntely-ympäristön varmistaakseen sen noudattamisen.
Varallisuuden avaaminen japanilaisille asiakkaille
Perhevarallisuuden hallinnointiyhtiö eli Société de gestion de patrimoine familial (SPF) on houkutteleva mahdollisuus japanilaisille asiakkaille, jotka haluavat säilyttää ja kasvattaa varallisuuttaan. Tämä Luxemburgin arvostetusta rahoitusalan asiantuntemuksesta kumpuava erikoistunut yksikkö tarjoaa määrätietoista ja kohdennettua lähestymistapaa yksityiseen varallisuudenhoitoon. Japanilaiset sijoittajat voivat hyötyä SPF:n tarjoamista veroeduista, kuten vapautuksesta yhtiöverosta, kunnallisesta elinkeinoverosta ja varallisuusverosta. Lisäksi SPF-sijoitusten houkuttelevuutta lisää se, että osakkaille maksettavista osingoista ei peritä lähdeveroa verotuksellisesta asuinpaikasta riippumatta.
Japanilaisten asiakkaiden tulisi harkita huolellisesti sijoitusstrategioitaan, verovaikutuksia ja kansainvälisiä mahdollisuuksiaan ottaessaan yhteyttä SPF-yhtiöihin. Hyödyntämällä Luxemburgin rahoitusekosysteemiä ja noudattamalla sääntöjen noudattamista koskevia vaatimuksia japanilaiset sijoittajat voivat vapauttaa varallisuutta ja aloittaa taloudellisen hyvinvoinnin matkan.
Jos haluat rekisteröidä yksityisen varallisuudenhoitoyhtiön, ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaasi nyt.
