Nu het wereldwijde investeringslandschap steeds meer met elkaar verbonden raakt, richten slimme Braziliaanse investeerders hun aandacht op de Luxemburgse Special Limited Partnership (SLP) -structuur. De SLP staat bekend om zijn flexibiliteit, belastingefficiëntie en investeerdersvriendelijk wettelijk kader en is in opkomst als een uitstekend vehikel voor het optimaliseren van internationale investeringsstrategieën.
Juridische structuur: een evenwicht tussen flexibiliteit en bescherming
De kern van de Luxemburgse SLP is de unieke juridische structuur, die de voordelen van traditionele partnerschappen combineert met moderne financiële flexibiliteit. De SLP is ontworpen voor minstens één General Partner (GP) en één of meer Limited Partners (LP’s). De GP is belast met het beheer van de vennootschap en is volledig aansprakelijk voor de verplichtingen van de SLP. De LP’s zijn daarentegen slechts aansprakelijk tot het bedrag van hun investering, waardoor ze beschermd zijn tegen de bredere financiële risico’s van de vennootschap.
Deze duidelijke rolafbakening zorgt ervoor dat de huisarts de vennootschap efficiënt kan leiden en cruciale beslissingen kan nemen zonder dat de LP’s betrokken hoeven te zijn bij de dagelijkse activiteiten. De Limited Partnership Agreement (LPA), die de SLP regelt, is een privédocument dat niet openbaar hoeft te worden gemaakt, wat een hoge mate van vertrouwelijkheid biedt. Dit is vooral aantrekkelijk voor investeerders die gevoelige informatie over hun investeringen willen beschermen.
Belastingvoordelen: een transparant en efficiënt regime
Een van de grootste voordelen van de Luxemburgse SLP is de fiscale transparantie. In tegenstelling tot vennootschappen die zowel op het niveau van de vennootschap als van de aandeelhouders worden belast, is de SLP zelf niet onderworpen aan vennootschapsbelasting, gemeentelijke bedrijfsbelasting of vermogensbelasting. In plaats daarvan worden winsten en verliezen doorgegeven aan de partners, die worden belast op basis van hun verblijfplaats. Deze aanpak helpt de gevreesde dubbele belasting te vermijden die het investeringsrendement kan uithollen.
Bovendien zijn kapitaalinjecties in een SLP niet onderworpen aan kapitaalbelasting en kunnen uitkeringen aan niet-ingezeten LP’s worden vrijgesteld van bronbelasting. Deze belastingvoordelen maken van de SLP een uitzonderlijk efficiënt vehikel voor internationale investeerders, met name die uit Brazilië die hun wereldwijde belastingverplichtingen willen optimaliseren.
Flexibele regelgeving: op maat gemaakt voor diverse beleggingsstrategieën
De Luxemburgse regelgeving maakt de SLP nog aantrekkelijker door een tweeledige benadering van toezicht te bieden. SLP’s kunnen ervoor kiezen om te opereren als gereguleerde entiteiten onder de Alternative Investment Fund Managers Directive (AIFMD) als ze in aanmerking komen als alternatieve beleggingsfondsen (AIF’s). Deze aanwijzing vereist de aanstelling van een erkende Alternative Investment Fund Manager (AIFM), waardoor de SLP kan profiteren van het AIFMD-marketingpaspoort, dat fondsenwerving in de hele Europese Unie vergemakkelijkt.
Voor degenen die de voorkeur geven aan minder regelgevende verplichtingen, kan de SLP ook opereren als een niet-gereguleerde entiteit, op voorwaarde dat het binnen bepaalde drempels blijft. Dankzij deze flexibiliteit kunnen fondsbeheerders het regelgevingskader kiezen dat het beste aansluit bij hun beleggingsstrategie en de behoeften van hun beleggers. Of het nu gaat om private equity, vastgoed, durfkapitaal of hedgefondsen, de SLP is een veelzijdig instrument dat geschikt is voor een breed scala aan beleggingsdoelstellingen.
Strategische voordelen voor Braziliaanse investeerders
Voor Braziliaanse beleggers is de Luxemburgse SLP een strategische kans om hun portefeuille te diversifiëren en toegang te krijgen tot de bredere Europese markt. De centrale ligging van Luxemburg, in combinatie met zijn robuuste financiële infrastructuur, maakt het een ideale toegangspoort voor internationale beleggingen. De juridische en fiscale voordelen van de SLP, in combinatie met de flexibiliteit van de regelgeving, bieden Braziliaanse beleggers een krachtig instrument om hun wereldwijde beleggingsstrategieën te optimaliseren.
Terwijl de wereldwijde financiële regelgeving blijft evolueren, biedt de Luxemburgse SLP een veilige, efficiënte en aanpasbare structuur die tegemoet komt aan de complexe behoeften van moderne beleggers. Door gebruik te maken van de SLP kunnen Braziliaanse beleggers niet alleen hun vermogen beschermen, maar zich ook positioneren om te profiteren van nieuwe kansen op de internationale markt.
Damalion helpt Braziliaanse investeerders bij het structureren van hun internationale projecten in en buiten Brazilië. Neem nu contact op met uw Damalion expert.
Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.
