Εισαγωγή στο SOPARFI
Το Λουξεμβούργο αποτελεί κορυφαία δικαιοδοσία για τη σύσταση εταιρειών χαρτοφυλακίου, ιδίως μέσω της δομής SOPARFI (Société de Participations Financières).
Σχεδιασμένη για τη διαχείριση και κατοχή χρηματοοικονομικών συμμετοχών και επενδύσεων, η SOPARFI προσφέρει ένα ιδιαίτερα ευνοϊκό νομικό και φορολογικό περιβάλλον, καθιστώντας την ελκυστική επιλογή τόσο για τους εθνικούς όσο και για τους διεθνείς επενδυτές που επιδιώκουν την αποτελεσματική διαχείριση των επενδύσεών τους.
Νομικές μορφές της SOPARFI
Το Λουξεμβούργο παρέχει διάφορες νομικές μορφές για την ίδρυση
SOPARFI, καθεμία με διαφορετικά χαρακτηριστικά:
- Ανώνυμη εταιρεία (SA): Η Societe Anonyme ή ανώνυμη εταιρεία είναι κατάλληλη για μεγαλύτερες εταιρείες χαρτοφυλακίου και απαιτεί ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 30.000 ευρώ.
Προσφέρει ευελιξία στην κεφαλαιακή δομή και τη διακυβέρνηση, καθιστώντας την ιδανική για σύνθετα επενδυτικά χαρτοφυλάκια και επιχειρήσεις μεγάλης κλίμακας. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Η SARL ή εταιρεία περιορισμένης ευθύνης του Λουξεμβούργου έχει σχεδιαστεί για μικρότερης κλίμακας επιχειρήσεις με λιγότερους μετόχους.
Απαιτεί ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 12.000 ευρώ και παρέχει απλούστερη δομή διακυβέρνησης.
Αυτή η μορφή προτιμάται συχνά για οικογενειακές επιχειρήσεις ή μικρότερες επενδυτικές οντότητες. - Société en Commandite par Actions (SCA): Η SCA συνδυάζει στοιχεία των προσωπικών εταιρειών και των εταιρειών.
Περιλαμβάνει ομόρρυθμους εταίρους με απεριόριστη ευθύνη και ετερόρρυθμους εταίρους με ευθύνη που περιορίζεται στην επένδυσή τους.
Αυτή η υβριδική δομή είναι χρήσιμη για προσαρμοσμένες επενδυτικές στρατηγικές.
Φορολογικό καθεστώς για το SOPARFI
Το φορολογικό καθεστώς του Λουξεμβούργου προσφέρει πολλά πλεονεκτήματα για τις SOPARFI, μεταξύ των οποίων:
- Εταιρικός φόρος εισοδήματος: Ο φόρος εισοδήματος εταιρειών του Λουξεμβούργου έχει βασικό συντελεστή 15% για το φορολογητέο εισόδημα μέχρι 175.000 ευρώ και 24,94% για το εισόδημα που υπερβαίνει αυτό το όριο.
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής μπορεί να μειωθεί μέσω διαφόρων απαλλαγών και επιδομάτων που διατίθενται στις εταιρείες χαρτοφυλακίου. - Δημοτικός φόρος επιχειρήσεων: Οι SOPARFI υπόκεινται επίσης σε δημοτικό τέλος επιτηδεύματος, το οποίο ποικίλλει ανάλογα με τον δήμο.
Ο συνδυασμένος συντελεστής εταιρικών και δημοτικών φόρων κυμαίνεται συνήθως μεταξύ 24% και 30%. - Καθαρός φόρος πλούτου: Οι εταιρείες κάτοικοι Λουξεμβούργου, συμπεριλαμβανομένων των SOPARFI, υπόκεινται σε φόρο καθαρού πλούτου που επιβάλλεται ετησίως.
Ο φόρος αυτός επιβάλλεται με συντελεστή 0,5% επί του καθαρού ενεργητικού που υπερβαίνει τα 500.000.000 ευρώ.
Για περιουσιακά στοιχεία έως 500.000.000 ευρώ, ο φορολογικός συντελεστής είναι 0,5%.
Επιπλέον, ο νόμος προβλέπει κανόνες για τον ελάχιστο φόρο καθαρού πλούτου, οι οποίοι παρεκκλίνουν από την αρχή αυτή για να διασφαλίσουν την ελάχιστη φορολογική επιβάρυνση.
Φορολογικές απαλλαγές για το SOPARFI
Η δομή SOPARFI επωφελείται από διάφορες φορολογικές απαλλαγές, ιδίως όσον αφορά τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη:
- Μερίσματα: Σύμφωνα με το καθεστώς απαλλαγής συμμετοχής του Λουξεμβούργου, οι SOPARFI μπορούν να λαμβάνουν μερίσματα από θυγατρικές εταιρείες χωρίς να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος στο Λουξεμβούργο.
Για να τύχει αυτής της απαλλαγής, το SOPARFI πρέπει να κατέχει τουλάχιστον το 10% του μετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής ή να έχει κόστος απόκτησης τουλάχιστον 1,2 εκατ. ευρώ.
Επιπλέον, η θυγατρική πρέπει να υπόκειται σε φορολογικό συντελεστή τουλάχιστον 8,5% στη χώρα κατοικίας της. - Κεφαλαιακά κέρδη: Οι SOPARFI επωφελούνται από απαλλαγές για τα κεφαλαιακά κέρδη που προέρχονται από τη διάθεση μετοχών σε θυγατρικές εταιρείες.
Τα κέρδη αυτά απαλλάσσονται γενικά από τη φορολογία στο Λουξεμβούργο, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, συμπεριλαμβανομένων των απαιτήσεων περιόδου διακράτησης.
Τύποι επενδυτικών τομέων
Τα SOPARFI είναι ευέλικτες δομές ικανές να διαχειρίζονται επενδύσεις σε διάφορους τομείς:
- Χρηματοοικονομικές επενδύσεις: Τα SOPARFI χρησιμοποιούνται συχνά για την κατοχή μετοχών σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, επενδυτικά κεφάλαια και άλλες χρηματοπιστωτικές οντότητες.
Αυτό περιλαμβάνει τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρείες και εταιρείες διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων. - Ακίνητα: Οι SOPARFI χρησιμοποιούνται συνήθως για τη διαχείριση επενδύσεων σε ακίνητα, συμπεριλαμβανομένων εμπορικών ακινήτων, κατοικιών και αναπτυξιακών έργων.
Η ευνοϊκή μεταχείριση των κεφαλαιακών κερδών από συναλλαγές ακινήτων στο Λουξεμβούργο ενισχύει περαιτέρω την ελκυστικότητα των SOPARFI στον τομέα αυτό. - Βιομηχανικές και εμπορικές επενδύσεις: Οι SOPARFIs διαχειρίζονται επίσης επενδύσεις σε διάφορες βιομηχανικές και εμπορικές επιχειρήσεις, όπως κατασκευαστικές εταιρείες, επιχειρήσεις λιανικού εμπορίου και πάροχοι υπηρεσιών.
- Τεχνολογία και καινοτομία: Ο αναπτυσσόμενος τομέας της τεχνολογίας και της καινοτομίας του Λουξεμβούργου έχει οδηγήσει στη χρήση των SOPARFIs για επενδύσεις σε τεχνολογικές νεοφυείς επιχειρήσεις, έργα έρευνας και ανάπτυξης και ψηφιακές επιχειρήσεις.
Η ίδρυση εταιρείας χαρτοφυλακίου στο Λουξεμβούργο μέσω της δομής SOPARFI παρέχει πολυάριθμα πλεονεκτήματα, όπως ένα ευνοϊκό νομικό περιβάλλον, ευέλικτες νομικές μορφές και ένα ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς.
Με σημαντικές απαλλαγές για τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη, καθώς και την ικανότητά της να διαχειρίζεται ένα ευρύ φάσμα επενδύσεων, η SOPARFI προσφέρει μια αποτελεσματική λύση για τους επενδυτές.
Αξιοποιώντας τα οφέλη του SOPARFI, οι εταιρείες μπορούν να βελτιστοποιήσουν τις επενδυτικές τους στρατηγικές και να επωφεληθούν από τα στρατηγικά πλεονεκτήματα του Λουξεμβούργου στην παγκόσμια αγορά. Η Damalion βοηθά διεθνείς οικογένειες και επιχειρηματίες να προστατεύσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία και να διατηρήσουν τον πλούτο τους. Επικοινωνήστε τώρα με τον ειδικό της Damalion. Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
