Το Λουξεμβούργο αποτελεί εδώ και πολύ καιρό κόμβο για τη διαχείριση οικογενειακού ιδιωτικού πλούτου, παρέχοντας διάφορες νομικές δομές που ανταποκρίνονται στις ανάγκες των διεθνών επενδυτών.
Μια τέτοια οντότητα είναι η Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF), η οποία έχει σχεδιαστεί ειδικά για να διευκολύνει τη διαχείριση οικογενειακού πλούτου.
Ωστόσο, οι δραστηριότητες της SPF ρυθμίζονται αυστηρά ώστε να διασφαλίζεται ότι δεν παρεκκλίνει σε εμπορικές δραστηριότητες.
Η κατανόηση αυτών των περιορισμών είναι ζωτικής σημασίας για τις οικογένειες και τους διαχειριστές πλούτου που επιθυμούν να μεγιστοποιήσουν τα οφέλη αυτής της νομικής δομής.
Η Damalion σας παρουσιάζει τις επιτρεπόμενες δραστηριότητες ενός SPF, τους τύπους περιουσιακών στοιχείων που μπορεί να κατέχει και τους περιορισμούς του όσον αφορά τις εμπορικές δραστηριότητες.
Ποια είναι η οικογένεια του Λουξεμβούργου που κατέχει την SPF;
Η SPF είναι μια οικογενειακή εταιρεία διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου στο Λουξεμβούργο που ιδρύθηκε για να εξυπηρετεί ιδιώτες και οικογενειακά γραφεία.
Η κύρια λειτουργία της είναι η απόκτηση, η κατοχή και η διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.
Ωστόσο, απαγορεύεται να ασκεί οποιαδήποτε εμπορική δραστηριότητα ή να διαχειρίζεται εταιρείες.
Η Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF ) επιλέγεται συχνά για την απλότητα και τα φορολογικά της πλεονεκτήματα, καθώς απαλλάσσεται από τον εταιρικό φόρο εισοδήματος, τον φόρο περιουσίας και τον ΦΠΑ, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Ωστόσο, τα φορολογικά οφέλη συνοδεύονται από αυστηρούς κανόνες, οι οποίοι καθορίζουν τα όρια των επιτρεπόμενων δραστηριοτήτων της.
Επιτρεπόμενες χρηματοοικονομικές δραστηριότητες ενός SPF
Τα ΣΠΙ περιορίζονται σε παθητικές χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, πράγμα που σημαίνει ότι απαγορεύεται αυστηρά να συμμετέχουν σε οποιαδήποτε μορφή εμπορικών συναλλαγών.
Το πεδίο εφαρμογής τους περιορίζεται στην απόκτηση, διαχείριση και διάθεση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.
Αυτό επιτρέπει σε ένα SPF να εστιάζει στη διατήρηση και την ανάπτυξη του πλούτου χωρίς να εμπλέκεται σε λειτουργικές επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Βασικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που μπορεί να κατέχει ένα SPF
- Μετοχές ή ισοδύναμα εταιρειών
Ένα SPF του Λουξεμβούργου μπορεί να κατέχει μετοχές ή ισοδύναμα τόσο σε δημόσιες όσο και σε ιδιωτικές εταιρείες, συμπεριλαμβανομένων των SOPARFI (Société de Participations Financières).
Οι SOPARFI είναι μια κοινή δομή στο Λουξεμβούργο, σχεδιασμένη κυρίως για τη διακράτηση και τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων, παρόμοια με ένα SPF, αλλά χωρίς τους αυστηρούς περιορισμούς του στις εμπορικές δραστηριότητες.
- Ομόλογα Τα ομόλογα είναι ένα κύριο περιουσιακό στοιχείο που μπορεί να κατέχει ένα SPF.
Τα ομόλογα χρησιμεύουν ως μια σταθερή επενδυτική επιλογή χαμηλού κινδύνου που ευθυγραμμίζεται με την παθητική επενδυτική στρατηγική ενός SPF. - Δικαιώματα προαίρεσης και παράγωγα Τα ΣΠΙ μπορούν να επενδύουν σε δικαιώματα προαίρεσης και παράγωγα, συμπεριλαμβανομένων δικαιωμάτων πώλησης/αγοράς επί τίτλων, δεικτών και νομισμάτων.
Ωστόσο, αυτό πρέπει να αποτελεί μέρος μιας παθητικής στρατηγικής.
Η ενεργητική διαπραγμάτευση ή διαχείριση τέτοιων περιουσιακών στοιχείων θα παραβίαζε το νομικό πλαίσιο του SPF. - Συμμετοχές σε τιτλοποίηση και επενδυτικά κεφάλαια Επιτρέπονται οι επενδύσεις σε οχήματα τιτλοποίησης και επενδυτικά κεφάλαια.
Πολλά SPF επιλέγουν αυτή την οδό για διαφοροποιημένες επενδύσεις χαμηλού κινδύνου. - Λογαριασμοί καταθέσεων Ένα SPF μπορεί επίσης να διατηρεί λογαριασμούς καταθέσεων, καθιστώντας το ένα ευέλικτο εργαλείο για τη διαχείριση μετρητών και ρευστών περιουσιακών στοιχείων.
Απαγορευμένες δραστηριότητες ενός SPF
Ενώ το SPF παρέχει ευελιξία στη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, υπάρχουν αρκετοί περιορισμοί που το εμποδίζουν να λειτουργήσει ως εμπορική οντότητα.
Το SPF δεν μπορεί, σε καμία περίπτωση, να συμμετέχει σε εμπορικές εμπορικές δραστηριότητες.
Επιπλέον, δεν μπορεί να κατέχει πνευματική ιδιοκτησία, ακίνητη περιουσία ή οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί για επιχειρηματικούς σκοπούς.
Αυτοί οι περιορισμοί διασφαλίζουν ότι το SPF παραμένει ένα όχημα αποκλειστικά για τη διαχείριση του ιδιωτικού πλούτου.
Δεν υπάρχουν συμμετοχές σε ακίνητη περιουσία
Ένας από τους σημαντικότερους περιορισμούς ενός SPF είναι ότι δεν μπορεί να κατέχει ακίνητη περιουσία.
Αυτό αποτελεί βασικό στοιχείο διαφοροποίησης από άλλες δομές του Λουξεμβούργου, όπως το SOPARFI, οι οποίες μπορούν να ασκούν δραστηριότητες ακινήτων.
Δάνεια χωρίς τόκους
Ένας άλλος αξιοσημείωτος περιορισμός είναι ότι ένα SPF δεν μπορεί να χορηγεί τοκοφόρα δάνεια.
Ο κανόνας αυτός έχει σχεδιαστεί για να αποτρέψει το SPF από το να ασκεί οποιαδήποτε δραστηριότητα που μοιάζει με εμπορική επιχείρηση.
Ενώ το SPF μπορεί να παρέχει χρηματοδότηση σε συνδεδεμένα μέρη, τα δάνεια αυτά πρέπει να είναι άτοκα για να συμμορφώνονται με τους κανονισμούς.
Συνέπειες της μη συμμόρφωσης
Ένα SPF που παραβιάζει αυτούς τους περιορισμούς κινδυνεύει με αυστηρές κυρώσεις.
Εάν διαπιστωθεί ότι ασκεί απαγορευμένες δραστηριότητες, το SPF μπορεί να χάσει το αφορολόγητο καθεστώς του, οδηγώντας σε σημαντικές οικονομικές συνέπειες για τους μετόχους του.
Ως εκ τούτου, είναι ζωτικής σημασίας για τα SPF να παραμένουν εντός των ορίων που θέτει η νομοθεσία του Λουξεμβούργου.
Πλεονεκτήματα ενός SPF Λουξεμβούργου
Παρά τους περιορισμούς του, το SPF παραμένει μια ελκυστική επιλογή για τη διαχείριση του ιδιωτικού πλούτου λόγω των πολυάριθμων πλεονεκτημάτων του:
- Φορολογικά οφέλη Τα SPF απαλλάσσονται από τον εταιρικό φόρο εισοδήματος, τον δημοτικό φόρο επιχειρήσεων, τον φόρο περιουσίας και τον ΦΠΑ, γεγονός που τα καθιστά ένα εξαιρετικά φορολογικά αποδοτικό μέσο για τη διαχείριση του οικογενειακού πλούτου.
- Απλότητα Το SPF είναι μια απλή δομή με ελάχιστες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων, γεγονός που καθιστά εύκολη τη διαχείριση και τη συντήρησή του σε σύγκριση με πιο πολύπλοκες νομικές οντότητες.
- Προστασία περιουσιακών στοιχείων Με το διαχωρισμό του προσωπικού πλούτου σε ένα SPF, οι οικογένειες μπορούν να προστατεύσουν καλύτερα τα περιουσιακά τους στοιχεία από προσωπικές υποχρεώσεις.
Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα πολύτιμο σε διασυνοριακές καταστάσεις, όπου οι νομικοί κίνδυνοι είναι αυξημένοι.
Πώς συγκρίνεται το SPF με το SOPARFI;
Ενώ τόσο τα SPF όσο και τα SOPARFI είναι δημοφιλείς νομικές δομές για τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων στο Λουξεμβούργο, καλύπτουν διαφορετικές ανάγκες.
Το SOPARFI, σε αντίθεση με το SPF, μπορεί να ασκεί εμπορικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένης της κατοχής ακινήτων και πνευματικής ιδιοκτησίας.
Ωστόσο, το SOPARFI δεν απολαμβάνει το ίδιο επίπεδο φορολογικών πλεονεκτημάτων με το SPF.
Για οικογένειες που επικεντρώνονται αποκλειστικά στην παθητική διαχείριση του πλούτου, το SPF είναι συνήθως η πιο ελκυστική επιλογή.
Για όσους αναζητούν μια πιο ευέλικτη δομή, το SOPARFI μπορεί να είναι καλύτερη επιλογή.
Το SPF του Λουξεμβούργου είναι ένα ισχυρό εργαλείο για οικογένειες που επιθυμούν να διαχειριστούν τον πλούτο τους με φορολογικά αποδοτικό τρόπο.
Εστιάζοντας αποκλειστικά σε παθητικές επενδυτικές δραστηριότητες, το SPF προσφέρει απλότητα, φορολογικά οφέλη και προστασία περιουσιακών στοιχείων.
Ωστόσο, είναι ζωτικής σημασίας να κατανοηθούν οι περιορισμοί του.
Το SPF δεν μπορεί να συμμετέχει σε εμπορικές δραστηριότητες, να κατέχει ακίνητα ή να χορηγεί τοκοφόρα δάνεια.
Η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε αυστηρές κυρώσεις, καθιστώντας απαραίτητο για τους κατόχους SPF να παραμείνουν εντός των ορίων της νομοθεσίας του Λουξεμβούργου.
Για τις οικογένειες που αναζητούν έναν νομικά ορθό και φορολογικά αποδοτικό τρόπο διαχείρισης των χρηματοοικονομικών τους περιουσιακών στοιχείων, το SPF προσφέρει μια καλά ρυθμισμένη επιλογή με σαφή πλεονεκτήματα.
Ωστόσο, συνιστάται πάντα να συμβουλεύεστε νομικούς και χρηματοοικονομικούς συμβούλους για να διασφαλίσετε ότι η δομή εντάσσεται στην ευρύτερη στρατηγική διαχείρισης του πλούτου σας.
Η Damalion βοηθά διεθνείς οικογένειες και επιχειρηματίες να προστατεύσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία και να διατηρήσουν τον πλούτο τους, δημιουργώντας την ιδιωτική διαχείριση περιουσίας τους στο Λουξεμβούργο με τραπεζικό λογαριασμό. Επικοινωνήστε τώρα με τον εμπειρογνώμονα της Damalion. Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
