Люксембург уже давно стал центром управления частным семейным капиталом, предоставляя различные юридические структуры для удовлетворения потребностей международных инвесторов.
Одной из таких структур является Общество управления семейным капиталом (Société de gestion de Patrimoine Familial, SPF), которое специально создано для управления семейным капиталом.
Однако деятельность SPF жестко регулируется, чтобы не допустить ее перехода к коммерческой деятельности.
Понимание этих ограничений крайне важно для семей и управляющих состоянием, желающих извлечь максимальную выгоду из этой юридической структуры.
Damalion расскажет Вам о разрешенных видах деятельности SPF, типах активов, которыми он может владеть, и ограничениях в отношении коммерческих операций.
Что представляет собой люксембургский семейный холдинг SPF?
SPF – это семейная компания по управлению частным капиталом в Люксембурге, которая была создана для обслуживания частных лиц и семейных офисов.
Ее основная функция – приобретение, хранение и управление финансовыми активами.
Однако ей запрещено заниматься какой-либо коммерческой деятельностью или управлять компаниями.
Общество семейного управления (Société de Gestion de Patrimoine Familial, SPF) часто выбирают из-за его простоты и налоговых льгот, поскольку при определенных условиях оно освобождается от корпоративного подоходного налога, налога на богатство и НДС.
Тем не менее, налоговые льготы сопровождаются строгими правилами, которые определяют границы допустимой деятельности.
Разрешенная финансовая деятельность СПФ
Деятельность SPF ограничена пассивной финансовой деятельностью, то есть им строго запрещено заниматься любой формой коммерческой торговли.
Их деятельность ограничивается приобретением, управлением и реализацией финансовых активов.
Это позволяет SPF сосредоточиться на сохранении и приумножении богатства, не вовлекаясь в оперативную коммерческую деятельность.
Основные финансовые активы, которыми может владеть SPF
- Акции или их эквиваленты в компаниях
Люксембургский SPF может владеть акциями или их эквивалентами как в государственных, так и в частных компаниях, включая SOPARFI (Société de Participations Financières).
SOPARFI – это распространенная в Люксембурге структура, предназначенная в первую очередь для хранения и управления активами, похожая на SPF, но без строгих ограничений на коммерческую деятельность.
- Облигации Облигации – это основной актив, которым может владеть SPF.
Облигации служат вариантом стабильных инвестиций с низким уровнем риска, который соответствует пассивной инвестиционной стратегии SPF. - Варранты и деривативы SPF могут инвестировать в варранты и деривативы, включая опционы пут/колл на ценные бумаги, индексы и валюты.
Однако это должно быть частью пассивной стратегии.
Активная торговля или управление такими активами будет нарушать правовые рамки SPF. - Доли в секьюритизационных и инвестиционных фондах Инвестиции в секьюритизационные машины и инвестиционные фонды разрешены.
Многие SPF выбирают этот путь для диверсифицированных, низкорисковых инвестиций. - Депозитные счета SPF также может владеть депозитными счетами, что делает его универсальным инструментом для управления денежными средствами и ликвидными активами.
Запрещенная деятельность SPF
Несмотря на то, что SPF обеспечивает гибкость в управлении финансовыми активами, существует ряд ограничений, не позволяющих ему функционировать как коммерческая организация.
SPF ни при каких обстоятельствах не может заниматься коммерческой торговой деятельностью.
Кроме того, он не может владеть интеллектуальной собственностью, недвижимостью или любыми активами, которые могут быть использованы в коммерческих целях.
Эти ограничения гарантируют, что SPF остается инструментом исключительно для управления частным капиталом.
Нет Владения недвижимостью
Одно из наиболее существенных ограничений для SPF заключается в том, что он не может владеть недвижимостью.
Это является ключевым отличием от других люксембургских структур, таких как SOPARFI, которые могут заниматься недвижимостью.
Кредиты без процентов
Еще одно заметное ограничение заключается в том, что SPF не может выдавать займы под проценты.
Это правило призвано предотвратить участие SPF в любой деятельности, напоминающей коммерческий бизнес.
Хотя SPF может предоставлять финансирование связанным сторонам, такие займы должны быть беспроцентными, чтобы соответствовать правилам.
Последствия несоблюдения
SPF, нарушивший эти ограничения, рискует понести серьезное наказание.
Если будет установлено, что SPF занимается запрещенной деятельностью, он может потерять свой статус освобожденного от налогов фонда, что приведет к значительным финансовым последствиям для его акционеров.
Поэтому для SPF крайне важно оставаться в рамках, установленных законодательством Люксембурга.
Преимущества люксембургского SPF
Несмотря на свои ограничения, SPF остается привлекательным вариантом для управления частным капиталом благодаря своим многочисленным преимуществам:
- Налоговые льготы SPF освобождены от корпоративного подоходного налога, муниципального налога на бизнес, налога на богатство и НДС, что делает их весьма эффективным инструментом управления семейным капиталом.
- Простота SPF – это простая структура с минимальными требованиями к отчетности, что делает ее простой в управлении и обслуживании по сравнению с более сложными юридическими лицами.
- Защита активов Разделяя личное состояние в SPF, семьи могут лучше защитить свои активы от личных обязательств.
Это может быть особенно ценно в трансграничных ситуациях, когда юридические риски повышены.
Как SPF сравнивается с SOPARFI?
Хотя и SPF, и SOPARFI являются популярными юридическими структурами для управления активами в Люксембурге, они отвечают разным потребностям.
SOPARFI, в отличие от SPF, может заниматься коммерческой деятельностью, включая владение недвижимостью и интеллектуальной собственностью.
Однако SOPARFI не имеет такого же уровня налоговых льгот, как SPF.
Для семей, ориентированных исключительно на пассивное управление состоянием, SPF обычно является более привлекательным вариантом.
Для тех, кто ищет более универсальную структуру, SOPARFI может оказаться более подходящим вариантом.
Люксембургский SPF – это мощный инструмент для семей, стремящихся управлять своим состоянием эффективным с налоговой точки зрения образом.
Сосредоточившись исключительно на пассивной инвестиционной деятельности, SPF предлагает простоту, налоговые льготы и защиту активов.
Однако очень важно понимать его ограничения.
SPF не может заниматься коммерческой деятельностью, владеть недвижимостью или выдавать процентные займы.
Несоблюдение этих требований может привести к серьезным штрафам, поэтому владельцам SPF важно не выходить за рамки люксембургского законодательства.
Для семей, которые ищут юридически обоснованный и эффективный с точки зрения налогообложения способ управления своими финансовыми активами, SPF предлагает хорошо регулируемый вариант с очевидными преимуществами.
Тем не менее, всегда рекомендуется проконсультироваться с юридическими и финансовыми консультантами, чтобы убедиться, что данная структура вписывается в Вашу более широкую стратегию управления состоянием.
Damalion помогает международным семьям и предпринимателям защитить свои активы и сохранить свое богатство, создав люксембургскую систему управления частным капиталом с банковским счетом. Свяжитесь с Вашим экспертом Damalion прямо сейчас. Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
