Введение в SOPARFI
Люксембург является ведущей юрисдикцией для создания холдинговых компаний, в частности, через структуру SOPARFI (Société de Participations Financières).
Предназначенная для управления и владения финансовыми долями и инвестициями, SOPARFI предлагает весьма благоприятную правовую и налоговую среду, что делает ее привлекательным вариантом как для национальных, так и для международных инвесторов, стремящихся к эффективному управлению своими инвестициями.
Юридические формы SOPARFI
Люксембург предоставляет несколько правовых форм для создания
SOPARFI, каждая из которых имеет свои особенности:
- Анонимное общество (Société Anonyme, SA): Societe Anonyme или открытое акционерное общество подходит для крупных холдинговых компаний и требует минимального уставного капитала в размере 30 000 евро.
Она предлагает гибкость в структуре капитала и управлении, что делает ее идеальной для сложных инвестиционных портфелей и масштабных операций. - Общество с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité Limitée, SARL): Люксембургская SARL или компания с ограниченной ответственностью предназначена для небольших предприятий с меньшим числом акционеров.
Она требует минимального уставного капитала в размере 12 000 евро и обеспечивает более простую структуру управления.
Эта форма часто предпочтительна для семейных предприятий или небольших инвестиционных компаний. - Общество с ограниченной ответственностью (Société en Commandite par Actions, SCA): SCA сочетает в себе элементы партнерства и корпорации.
Она включает в себя генеральных партнеров с неограниченной ответственностью и партнеров с ограниченной ответственностью, ответственность которых ограничена их инвестициями.
Эта гибридная структура полезна для индивидуальных инвестиционных стратегий.
Налоговый режим для SOPARFI
Налоговый режим Люксембурга предлагает несколько преимуществ для SOPARFI, включая:
- Корпоративный подоходный налог: SOPARFI облагаются корпоративным подоходным налогом в Люксембурге, базовая ставка которого составляет 15% на налогооблагаемый доход до 175 000 евро и 24,94% на доход, превышающий этот порог.
Эффективная ставка налога может быть снижена благодаря различным освобождениям и льготам, доступным холдинговым компаниям. - Муниципальный налог на бизнес: SOPARFI также облагаются муниципальным налогом на бизнес, который варьируется в зависимости от муниципалитета.
Совокупная ставка корпоративного и муниципального налогов обычно составляет от 24% до 30%. - Налог на чистое богатство: Компании-резиденты Люксембурга, включая SOPARFI, облагаются налогом на чистое богатство, взимаемым ежегодно.
Этот налог взимается по ставке 0,5% с чистых активов, превышающих 500 000 000 евро.
Для активов стоимостью до 500 000 000 евро ставка налога составляет 0,5%.
Кроме того, закон предусматривает правила минимального налога на чистое богатство, которые отступают от этого принципа, чтобы обеспечить минимальное налоговое бремя.
Налоговые льготы для SOPARFI
Структура SOPARFI имеет ряд налоговых льгот, в частности, на дивиденды и прирост капитала:
- Дивиденды: Согласно люксембургскому режиму освобождения от участия, SOPARFI могут получать дивиденды от дочерних компаний, не облагаясь люксембургским подоходным налогом.
Чтобы претендовать на это освобождение, SOPARFI должна владеть не менее чем 10% уставного капитала дочерней компании или иметь стоимость приобретения не менее 1,2 млн. евро.
Кроме того, дочерняя компания должна облагаться налогом по ставке не менее 8,5% в стране своего местонахождения. - Прирост капитала: SOPARFI пользуются льготами на прирост капитала, полученный от продажи долей в дочерних компаниях.
Эти доходы, как правило, освобождаются от налогообложения в Люксембурге при соблюдении определенных условий, включая требования к периоду владения.
Типы инвестиционных секторов
SOPARFI – это универсальные структуры, способные управлять инвестициями в различных секторах:
- Финансовые инвестиции: SOPARFI часто используются для владения акциями финансовых учреждений, инвестиционных фондов и других финансовых организаций.
Сюда входят банки, страховые компании и фирмы по управлению активами. - Недвижимость: SOPARFI обычно используются для управления инвестициями в недвижимость, включая коммерческую недвижимость, жилые дома и девелоперские проекты.
Благоприятный режим Люксембурга для прироста капитала от сделок с недвижимостью еще больше повышает привлекательность SOPARFI в этом секторе. - Промышленные и коммерческие инвестиции: SOPARFI также управляют инвестициями в различные промышленные и коммерческие предприятия, такие как производственные компании, предприятия розничной торговли и поставщики услуг.
- Технологии и инновации: Растущий технологический и инновационный сектор Люксембурга привел к использованию SOPARFI для инвестирования в технологические стартапы, проекты исследований и разработок, а также цифровые предприятия.
Создание холдинговой компании в Люксембурге через структуру SOPARFI дает множество преимуществ, включая благоприятную правовую среду, гибкие юридические формы и выгодный налоговый режим.
Благодаря значительным льготам на дивиденды и прирост капитала, а также возможности управлять разнообразными инвестициями, SOPARFI предлагает эффективное решение для инвесторов.
Используя преимущества SOPARFI, компании могут оптимизировать свои инвестиционные стратегии и воспользоваться стратегическими преимуществами Люксембурга на мировом рынке. Damalion помогает международным семьям и предпринимателям защитить свои активы и сохранить свое богатство. Свяжитесь с Вашим экспертом Damalion прямо сейчас. Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.
