Вступ до SOPARFI
Люксембург є провідною юрисдикцією для створення холдингових компаній, зокрема через структуру SOPARFI (Société de Participations Financières).
SOPARFI, призначена для управління та володіння фінансовою участю та інвестиціями, пропонує дуже сприятливе правове та податкове середовище, що робить її привабливим варіантом як для національних, так і для міжнародних інвесторів, які прагнуть ефективно управляти своїми інвестиціями.
Юридичні форми SOPARFI
Люксембург пропонує кілька правових форм для створення
SOPARFI, кожна з яких має свої особливості:
- Société Anonyme (SA): Анонімне товариство або акціонерне товариство з обмеженою відповідальністю підходить для великих холдингових компаній і вимагає мінімального статутного капіталу в розмірі 30 000 євро.
Вона пропонує гнучкість у структурі капіталу та управлінні, що робить її ідеальною для складних інвестиційних портфелів і великомасштабних операцій. - Товариство з обмеженою відповідальністю (SARL): Люксембурзьке SARL або товариство з обмеженою відповідальністю призначене для менших операцій з меншою кількістю акціонерів.
Вона вимагає мінімальний статутний капітал у розмірі 12 000 євро і забезпечує простішу структуру управління.
Цій формі часто надають перевагу сімейні підприємства або невеликі інвестиційні компанії. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA поєднує в собі елементи партнерства та корпорації.
Вона включає генеральних партнерів з необмеженою відповідальністю та партнерів з обмеженою відповідальністю, відповідальність яких обмежується їхніми інвестиціями.
Ця гібридна структура корисна для індивідуальних інвестиційних стратегій.
Податковий режим для SOPARFI
Податковий режим Люксембургу пропонує кілька переваг для SOPARFI, зокрема
- Податок на прибуток підприємств: SOPARFI підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств у Люксембурзі, який має базову ставку 15% на оподатковуваний дохід до 175 000 євро і 24,94% на дохід, що перевищує цей поріг.
Ефективна ставка податку може бути знижена за рахунок різних звільнень та пільг, доступних для холдингових компаній. - Муніципальний податок на бізнес: СОПАРФІ також підлягають сплаті муніципального податку на прибуток, який варіюється залежно від муніципалітету.
Сукупна ставка корпоративного та муніципального податків зазвичай становить від 24% до 30%. - Податок на чистий капітал: Компанії-резиденти Люксембургу, включаючи SOPARFI, сплачують податок на чистий капітал, який стягується щорічно.
Цей податок стягується за ставкою 0,5% з чистих активів, що перевищують 500 000 000 євро.
Для активів до 500 000 000 євро ставка податку становить 0,5%.
Крім того, закон передбачає правила мінімального податку на чисте багатство, які відступають від цього принципу, щоб забезпечити мінімальний податковий тягар.
Податкові пільги для SOPARFI
Структура SOPARFI користується кількома податковими пільгами, зокрема, на дивіденди та приріст капіталу:
- Дивіденди: Відповідно до люксембурзького режиму звільнення від участі, SOPARFI можуть отримувати дивіденди від дочірніх компаній без сплати податку на прибуток у Люксембурзі.
Щоб отримати право на таке звільнення, SOPARFI має володіти щонайменше 10% акціонерного капіталу дочірньої компанії або мати вартість придбання щонайменше 1,2 мільйона євро.
Крім того, дочірня компанія повинна оподатковуватися за ставкою не менше 8,5% у країні свого місцезнаходження. - Приріст капіталу: SOPARFI користуються пільгами на приріст капіталу, отриманий від продажу акцій дочірніх компаній.
Ці прибутки, як правило, звільняються від оподаткування в Люксембурзі за умови дотримання певних умов, включаючи вимоги щодо періоду володіння.
Типи інвестиційних секторів
SOPARFI – це універсальні структури, здатні управляти інвестиціями в різних секторах:
- Фінансові інвестиції: SOPARFI часто використовують для володіння акціями фінансових установ, інвестиційних фондів та інших фінансових організацій.
До них належать банки, страхові компанії та компанії з управління активами. - Нерухомість: SOPARFI зазвичай використовують для управління інвестиціями в нерухомість, включаючи комерційну нерухомість, житлові будинки та девелоперські проекти.
Сприятливий режим оподаткування приросту капіталу від операцій з нерухомістю в Люксембурзі ще більше підвищує привабливість SOPARFI в цьому секторі. - Промислові та комерційні інвестиції: SOPARFI також управляє інвестиціями в різні промислові та комерційні підприємства, такі як виробничі компанії, підприємства роздрібної торгівлі та постачальники послуг.
- Технології та інновації: Зростаючий сектор технологій та інновацій Люксембургу призвів до використання SOPARFI для інвестування в технологічні стартапи, науково-дослідницькі проекти та цифрові підприємства.
Створення холдингової компанії в Люксембурзі через структуру SOPARFI надає численні переваги, включаючи сприятливе правове середовище, гнучкі юридичні форми та вигідний податковий режим.
Завдяки значним пільгам на дивіденди та приріст капіталу, а також можливості управляти різноманітними інвестиціями, SOPARFI пропонує ефективне рішення для інвесторів.
Використовуючи переваги SOPARFI, компанії можуть оптимізувати свої інвестиційні стратегії та скористатися стратегічними перевагами Люксембургу на світовому ринку. Damalion допомагає міжнародним сім’ям та підприємцям захистити свої активи та зберегти своє багатство. Зв’яжіться з вашим експертом Damalion зараз. Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
