לוקסמבורג היא זמן רב מרכז לניהול עושר פרטי משפחתי, ומספקת מבנים משפטיים שונים כדי לענות על הצרכים של משקיעים בינלאומיים. ישות אחת כזו היא Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF) , אשר תוכננה במיוחד כדי להקל על ניהול עושר משפחתי. עם זאת, הפעילות של ה-SPF מוסדרת באופן הדוק כדי להבטיח שהיא לא תסטה לפעילות מסחרית. הבנת המגבלות הללו חיונית עבור משפחות ומנהלי הון המבקשים למקסם את היתרונות של מבנה משפטי זה. Damalion מראה לך את הפעילויות המותרות של SPF, את סוגי הנכסים שהוא יכול להחזיק, ואת המגבלות שלו לגבי פעילות מסחרית.
מה מחזיקה משפחת לוקסמבורג ב-SPF?
An SPF היא חברת ניהול הון פרטי משפחתית בלוקסמבורג שהוקמה כדי לשרת אנשים פרטיים ומשרדי משפחה. תפקידו העיקרי הוא לרכוש, להחזיק ולנהל נכסים פיננסיים. עם זאת, חל איסור לעסוק בכל פעילות מסחרית או ניהול חברות. חברת Société de Gestion de Patrimoine Familial (SPF) נבחרת לעתים קרובות בשל הפשטות שלה והטבות המס, מכיוון שהיא פטורה ממס הכנסה, מס עושר ומע”מ, בתנאים ספציפיים. למרות זאת, הטבות המס מגיעות עם כללים נוקשים, המגדירים את גבולות הפעילות המותרת שלו.
פעילות פיננסית מותרת של SPF
SPFs מוגבלים לפעילויות פיננסיות פסיביות, מה שאומר שהם אסורים בהחלט לעסוק בכל צורה של מסחר מסחרי. היקפם מוגבל לרכישה, ניהול וסילוק נכסים פיננסיים. זה מאפשר ל-SPF להתמקד בשימור עושר וצמיחה מבלי לערב את עצמו בפעילות עסקית תפעולית.
נכסים פיננסיים מרכזיים ש-SPF יכול להחזיק
- מניות או שווי ערך בחברות
SPF לוקסמבורג יכול להחזיק מניות או שוות ערך בחברות ציבוריות ופרטיות כאחד, כולל SOPARFIs (Société de Participations Financières). SOPARFIs הם מבנה נפוץ בלוקסמבורג, המיועד בעיקר להחזקה וניהול של נכסים, בדומה ל-SPF אך ללא מגבלות קפדניות על פעילות מסחרית.
- אג”ח אג”ח הן נכס ראשוני ש-SPF יכול להחזיק. איגרות חוב משמשות כאפשרות השקעה יציבה בסיכון נמוך, המתיישרת עם אסטרטגיית ההשקעה הפסיבית של SPF.
- אופציות ונגזרים SPFs יכולים להשקיע באופציות ובנגזרים, לרבות אופציות מכר/מכר על ניירות ערך, מדדים ומטבעות. עם זאת, זה חייב להיות חלק מאסטרטגיה פסיבית. מסחר או ניהול פעילים של נכסים כאלה יפרו את המסגרת החוקית של SPF.
- תחומי עניין בקרנות איגוח והשקעות מותרת השקעה בכלי איגוח ובקרנות השקעה. SPFs רבים בוחרים במסלול זה להשקעות מגוונות בסיכון נמוך.
- חשבונות פיקדונות SPF עשוי גם להחזיק חשבונות פיקדונות, מה שהופך אותו לכלי רב-תכליתי לניהול מזומנים ונכסים נזילים.
פעילות אסורה של SPF
בעוד שה-SPF מספק גמישות בניהול נכסים פיננסיים, קיימות מספר מגבלות כדי למנוע ממנו לתפקד כישות מסחרית. ה-SPF אינו יכול, בשום פנים ואופן, לעסוק בפעילות מסחר מסחרית . בנוסף, היא אינה יכולה להחזיק בקניין רוחני, נדל”ן או כל נכס שישמש למטרות עסקיות. הגבלות אלו מבטיחות שה-SPF יישאר כלי לניהול עושר פרטי בלבד.
אין אחזקות נדל”ן
אחת המגבלות המשמעותיות ביותר על SPF היא שהוא לא יכול להחזיק נדל”ן. זהו הבדל מרכזי ממבנים אחרים בלוקסמבורג כמו SOPARFI, שיכולים לעסוק בפעילות נדל”ן.
ללא הלוואות נושאות ריבית
מגבלה בולטת נוספת היא ש-SPF לא יכול להעניק הלוואות בריבית. כלל זה נועד למנוע מה-SPF לעסוק בכל פעילות הדומה לעסק מסחרי. בעוד שה-SPF יכול לספק מימון לצדדים קשורים, הלוואות כאלה חייבות להיות ללא ריבית כדי לעמוד בתקנות.
ההשלכות של אי ציות
SPF שמפר את ההגבלות הללו מסתכן בעונשים חמורים. אם יימצא שהוא עוסק בפעילויות אסורות, ה-SPF עלול לאבד את מעמד הפטור ממס, מה שיוביל להשלכות כספיות משמעותיות על בעלי המניות שלו. לכן, חיוני ל-SPFs להישאר בגבולות שנקבעו בחוק לוקסמבורג.
היתרונות של SPF לוקסמבורג
למרות מגבלותיו, SPF נותר אופציה אטרקטיבית לניהול עושר פרטי בשל יתרונותיו הרבים:
- הטבות מס SPFs פטורות ממס הכנסה, מס עסקים עירוני, מס עושר ומע”מ, מה שהופך אותם לכלי יעיל מאוד במס לניהול עושר משפחתי.
- פשטות ה-SPF הוא מבנה פשוט עם דרישות דיווח מינימליות, מה שמקל על ניהול ותחזוקה בהשוואה לישויות משפטיות מורכבות יותר.
- הגנה על נכסים על ידי הפרדת עושר אישי ל-SPF, משפחות יכולות להגן טוב יותר על נכסיהן מפני התחייבויות אישיות. זה יכול להיות בעל ערך במיוחד במצבים חוצי גבולות, שבהם הסיכונים המשפטיים מוגברים.
איך ה-SPF בהשוואה ל-SOPARFI?
בעוד שגם SPF וגם SOPARFIs הם מבנים משפטיים פופולריים לניהול נכסים בלוקסמבורג, הם נותנים מענה לצרכים שונים. ה- SOPARFI, בניגוד ל-SPF, יכול לעסוק בפעילויות מסחריות, לרבות החזקת נדל”ן וקניין רוחני . עם זאת, ה- SOPARFI אינו נהנה מאותה רמה של הטבות מס כמו ה-SPF. עבור משפחות המתמקדות אך ורק בניהול עושר פסיבי, ה-SPF הוא בדרך כלל האפשרות האטרקטיבית יותר. למי שמחפש מבנה רב תכליתי יותר, ה- SOPARFI עשוי להתאים יותר. ה-SPF של לוקסמבורג הוא כלי רב עוצמה עבור משפחות המעוניינות לנהל את העושר שלהן בצורה יעילה במס. על ידי התמקדות בלעדית בפעילויות השקעה פסיביות, ה-SPF מציע פשטות, הטבות מס והגנה על נכסים. עם זאת, חשוב להבין את מגבלותיו. ה-SPF אינו יכול לעסוק בפעילות מסחרית, להחזיק בנדל”ן או להעניק הלוואות בריבית. אי ציות עלולה לגרום לעונשים חמורים, מה שהופך את זה חיוני למחזיקי SPF להישאר בגבולות החוק לוקסמבורג. למשפחות המחפשות דרך חוקית ויעילה במס לנהל את הנכסים הפיננסיים שלהן, ה-SPF מציע אפשרות מוסדרת היטב עם יתרונות ברורים. עם זאת, מומלץ תמיד להתייעץ עם יועצים משפטיים ופיננסיים כדי להבטיח שהמבנה מתאים לאסטרטגיית ניהול העושר הרחבה יותר שלך. Damalion עוזרת למשפחות וליזמים בינלאומיים להגן על נכסיהם ולשמור על עושרם על ידי הקמת ניהול העושר הפרטי שלהם בלוקסמבורג עם חשבון בנק . צור קשר עם המומחה שלך בדמליון עכשיו . מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
