מבוא ל-SOPARFI
לוקסמבורג היא תחום שיפוט מוביל להקמת חברות אחזקות, במיוחד באמצעות מבנה SOPARFI (Société de Participations Financières) . תוכנן לניהול והחזקה של השתתפות והשקעות פיננסיות, SOPARFI מציעה סביבה משפטית ומסית נוחה ביותר, מה שהופך אותה לאופציה אטרקטיבית עבור משקיעים לאומיים ובינלאומיים המחפשים ניהול יעיל של השקעותיהם.
צורות משפטיות של SOPARFI
לוקסמבורג מספקת מספר צורות משפטיות להקמת SOPARFI , שלכל אחת מהן מאפיינים שונים:
- Société Anonyme (SA) : חברת Societe Anonyme או חברה בע”מ מתאימה לחברות אחזקות גדולות יותר ודורשת הון מניות מינימלי של 30,000 יורו. הוא מציע גמישות במבנה ההון והממשל, מה שהופך אותו לאידיאלי עבור תיקי השקעות מורכבים ופעולות בקנה מידה גדול.
- Société à Responsabilité Limitée (SARL) : SARL של לוקסמבורג או החברה באחריות מוגבלת מיועדת לפעילות בקנה מידה קטן יותר עם פחות בעלי מניות. הוא דורש הון מניות מינימלי של 12,000 אירו ומספק מבנה ממשל פשוט יותר. טופס זה מועדף לעתים קרובות עבור עסקים בבעלות משפחתית או גופי השקעה קטנים יותר.
- Société en Commandite par Actions (SCA) : ה-SCA משלב אלמנטים של שותפויות ותאגידים. הוא כולל שותפים כלליים עם אחריות בלתי מוגבלת ושותפים מוגבלים עם אחריות מוגבלת להשקעה שלהם. מבנה היברידי זה שימושי עבור אסטרטגיות השקעה מותאמות.
משטר מס עבור SOPARFI
משטר המס של לוקסמבורג מציע מספר הטבות עבור SOPARFIs, כולל:
- מס הכנסה של חברות : SOPARFIs כפופים למס החברות של לוקסמבורג, ששיעור הבסיס שלו הוא 15% על הכנסה חייבת עד 175,000 אירו ו-24.94% על הכנסה החורגת מסף זה. ניתן להפחית את שיעור המס האפקטיבי באמצעות פטורים והטבות שונות העומדות לרשות חברות האחזקה.
- מס עסקים עירוני : SOPARFIs מחויבים גם במס עסקים עירוני, המשתנה לפי עירייה. השיעור המשולב של מסי חברות ומסים עירוניים נע בדרך כלל בין 24% ל-30%.
- מס עושר נטו : חברות תושבות לוקסמבורג, כולל SOPARFIs, חייבות במס עושר נטו שנגבה מדי שנה. מס זה מחויב בשיעור של 0.5% על נכסים נטו העולים על 500,000,000 אירו. עבור נכסים עד 500,000,000 אירו, שיעור המס הוא 0.5%. בנוסף, החוק קובע כללי מס עושר נטו מינימלי, החורגים מעיקרון זה כדי להבטיח נטל מס מינימלי.
פטורים ממס עבור SOPARFI
מבנה SOPARFI נהנה ממספר פטורים ממס, בעיקר על דיבידנדים ורווחי הון:
- דיבידנדים : תחת משטר הפטור של השתתפות בלוקסמבורג , SOPARFIs יכולים לקבל דיבידנדים מחברות בת מבלי להיות כפופים למס הכנסה בלוקסמבורג. כדי לזכות בפטור זה, על SOPARFI להחזיק לפחות 10% מהון המניות של החברה הבת או בעל עלות רכישה של לפחות 1.2 מיליון אירו. בנוסף, על החברה הבת להיות כפופה לשיעור מס של לפחות 8.5% במדינת מגוריה.
- רווחי הון : חברות SOPARFI נהנות מפטורים על רווחי הון הנובעים ממימוש מניות בחברות בנות. רווחים אלה פטורים בדרך כלל ממיסוי לוקסמבורג, בתנאי שמתקיימים תנאים מסוימים, לרבות דרישות תקופת ההחזקה.
סוגי מגזרי השקעות
SOPARFIs הם מבנים צדדיים המסוגלים לנהל השקעות במגוון מגזרים:
- השקעות פיננסיות : SOPARFIs משמשים לעתים קרובות להחזקת מניות במוסדות פיננסיים, קרנות השקעה וגופים פיננסיים אחרים. זה כולל בנקים, חברות ביטוח וחברות לניהול נכסים.
- נדל”ן : חברות SOPARFI משמשות בדרך כלל לניהול השקעות נדל”ן , כולל נכסים מסחריים, בנייני מגורים ופרויקטי פיתוח. היחס המועדף של לוקסמבורג לרווחי הון על עסקאות נדל”ן משפר עוד יותר את כוח המשיכה של SOPARFIs במגזר זה.
- השקעות תעשייתיות ומסחריות : SOPARFIs מנהלות גם השקעות במפעלים תעשייתיים ומסחריים שונים, כגון חברות ייצור , עסקים קמעונאיים ונותני שירותים.
- טכנולוגיה וחדשנות : מגזר הטכנולוגיה והחדשנות הצומח של לוקסמבורג הוביל לשימוש ב-SOPARFIs להשקעה בסטארט-אפים טכנולוגיים, בפרויקטי מחקר ופיתוח ובארגונים דיגיטליים.
הקמת חברת אחזקות בלוקסמבורג באמצעות מבנה SOPARFI מספקת יתרונות רבים, כולל סביבה משפטית נוחה, צורות משפטיות גמישות ומשטר מס מועיל. עם פטורים משמעותיים על דיבידנדים ורווחי הון, כמו גם יכולתה לנהל מגוון מגוון של השקעות, SOPARFI מציעה פתרון יעיל למשקיעים. על ידי מינוף היתרונות של SOPARFI, חברות יכולות לייעל את אסטרטגיות ההשקעה שלהן ולנצל את היתרונות האסטרטגיים של לוקסמבורג בשוק העולמי. דמליון עוזרת למשפחות וליזמים בינלאומיים להגן על נכסיהם ולשמור על עושרם. צור קשר עם המומחה שלך בדמליון עכשיו . מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
