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ルクセンブルクで持株会社を設立：SOPARFI

執筆者 | 9月 13, 2024 | コーポレート・ストラクチャリング, 投資運用

Luxembourg Holding: Leveraging SOPARFI for Tax-Efficient Asset Management

SOPARFIの紹介

ルクセンブルクは、特にSOPARFI（Société de Participations Financières）構造を通じて持株会社を設立するための主要な法域です。
SOPARFIは、金融参加権や投資を管理・保有するために設計されており、非常に有利な法的・税務的環境を提供しているため、投資の効率的な管理を求める国内外の投資家にとって魅力的な選択肢となっています。

SOPARFIの法的形態

ルクセンブルクには、SOPARFIを設立するための法的形態がいくつかあります。
ルクセンブルクには、SOPARFI設立のための法的形態がいくつかあり、それぞれに特徴がある：

  • ソシエテ・アノニム（SA）：ソシエテ・アノニムまたは公開有限会社は、大規模な持株会社に適しており、最低30,000ユーロの株式資本が必要です。
    資本構成やガバナンスに柔軟性があり、複雑な投資ポートフォリオや大規模な事業展開に最適です。
  • Société à Responsabilité Limitée（SARL）：ルクセンブルクのSARL（有限責任会社）は、株主数が少ない小規模な事業向けに設計されています。
    最低資本金が1万2,000ユーロで、よりシンプルな統治構造を提供します。
    この形態は、同族会社や小規模の投資事業体に好まれることが多い。
  • Société en Commandite par Actions (SCA)：パートナーシップと会社の要素を併せ持つ。
    SCAには、無限責任を負うゼネラル・パートナーと、出資額に応じて責任を制限されるリミテッド・パートナーが含まれる。
    このハイブリッド構造は、オーダーメイドの投資戦略に有効です。

SOPARFIの税制

ルクセンブルクの税制は、SOPARFIにとって以下のようなメリットがある：

  • 法人所得税 SOPARFIsはルクセンブルクの法人所得税の課税対象となり、課税所得に対する基本税率は175,000ユーロまで15％、それを超える所得に対しては24.94％である。
    実効税率は、持株会社が利用できる様々な免除や手当によって軽減することができる。
  • 市町村事業税：SOPARFIは市町村事業税も課税されるが、これは市町村によって異なる。
    法人税と地方税の合計税率は通常24％から30％の間である。
  • 正味財産税：SOPARFIsを含むルクセンブルグ居住企業は、毎年課税される純資産税の対象となる。
    この税金は、500,000,000 ユーロを超える純資産に対して0.5％の税率で課される。
    500,000,000ユーロまでの資産については、税率は0.5％である。
    さらに、法律では、税負担を最低限に抑えるため、この原則を逸脱した最低純資産税規定が定められている。

SOPARFIの免税措置

SOPARFIの仕組みは、特に配当とキャピタルゲインに関して、いくつかの免税措置の恩恵を受けている：

  • 配当金 ルクセンブルクの参加免除制度に基づき、SOPARFIはルクセンブルクの所得税の課税対象となら ずに子会社から配当を受け取ることができる。
    この免除を受けるには、SOPARFIが子会社の株式資本の10％以上を保有しているか、または取得価額が120万ユーロ以上でなければならない。
    さらに、子会社は居住国において少なくとも8.5％の税率が適用されなければならない。
  • キャピタルゲイン SOPARFIsは、子会社株式の処分から生じるキャピタルゲインに対する免税措置の恩恵を受けている。
    これらの利益は、保有期間要件など一定の条件を満たせば、一般的にルクセンブルクでの課税が免除される。

投資部門の種類

SOPARFIsは、様々なセクターへの投資を管理できる多目的な仕組みである：

  • 金融投資： SOPARFIsは、金融機関、投資ファンド、その他の金融事業体の株式を保有するために頻繁に使用される。
    これには銀行、保険会社、資産運用会社が含まれる。
  • 不動産SOPARFIsは一般的に、商業用不動産、住宅、開発プロジェクトなどの不動産投資を管理するために採用されている。
    ルクセンブルクの不動産取引のキャピタルゲインに対する優遇措置は、この分野におけるSOPARFIの魅力をさらに高めている。
  • 産業および商業投資 SOPARFIsはまた、製造会社、小売業、サービスプロバイダーなど、様々な産業および商業企業への投資も管理している。
  • テクノロジーとイノベーションルクセンブルクのテクノロジー・イノベーション分野の成長により、SOPARFIsはハイテク新興企業、研究開発プロジェクト、デジタル企業への投資に利用されている。

SOPARFI構造を通じてルクセンブルグに持株会社を設立することは、有利な法的環境、柔軟な法的形態、有益な税制など数多くの利点を提供する。
配当やキャピタルゲインに対する大幅な免除、多様な投資を管理する能力により、SOPARFIは投資家に効率的なソリューションを提供する。
SOPARFIのメリットを活用することで、企業は投資戦略を最適化し、グローバル市場におけるルクセンブルクの戦略的優位性を活用することができます。 ダマリオンは、国際的なファミリーや起業家の資産保護と富の維持をサポートします。今すぐダマリオンの専門家にお問い合わせください。 本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。