룩셈부르크는 오랫동안 가족 개인 자산 관리의 허브로서 국제 투자자들의 요구를 충족하기 위한 다양한 법적 구조를 제공해 왔습니다.
그러한 법인 중 하나는 가족 자산 관리를 용이하게 하기 위해 특별히 고안된 가족 자산 관리 협회(Société de gestion de Patrimoine Familial, SPF)입니다.
그러나 SPF의 활동은 상업적 활동으로 벗어나지 않도록 엄격하게 규제됩니다.
이러한 제한 사항을 이해하는 것은 이 법적 구조의 이점을 극대화하려는 가족 및 자산 관리자에게 매우 중요합니다.
다말리온은 SPF의 허용된 활동, 보유할 수 있는 자산의 유형, 상업적 운영과 관련된 제한 사항을 보여줍니다.
룩셈부르크 가족은 SPF를 보유하고 있나요?
SPF는 룩셈부르크의 가족 자산 관리 회사로, 개인과 패밀리 오피스에 서비스를 제공하기 위해 설립되었습니다.
주요 기능은 금융 자산을 취득, 보유 및 관리하는 것입니다.
그러나 상업적 활동이나 기업 경영에 관여하는 것은 금지되어 있습니다.
특정 조건에 따라 법인 소득세, 부유세, 부가가치세가 면제되는 가족 자산 관리 회사(SPF) 는 간소함과 세금 혜택으로 인해 종종 선택됩니다.
하지만 세금 혜택에는 허용되는 활동의 경계를 정의하는 엄격한 규칙이 적용됩니다.
SPF의 허용된 금융 활동
SPF는 소극적인 금융 활동으로 제한되므로 어떤 형태의 상업적 거래에도 관여하는 것이 엄격히 금지됩니다.
금융 자산의 취득, 관리 및 처분으로 범위가 제한됩니다.
이를 통해 SPF는 운영 비즈니스 활동에 관여하지 않고 재산 보존과 성장에 집중할 수 있습니다.
SPF가 보유할 수 있는 주요 금융 자산
- 회사의 주식 또는 등가물
룩셈부르크 SPF는 상장 및 비상장 기업 모두의 주식 또는 이에 상응하는 지분을 보유할 수 있으며, 여기에는 SOPARFI(사회참여금융투자회사)가 포함됩니다.
SOPARFI는 룩셈부르크에서 흔히 볼 수 있는 구조로, 주로 자산을 보유 및 관리하기 위해 설계되었으며, SPF와 유사하지만 상업 활동에 대한 엄격한 제한이 없습니다.
- 채권 채권은 SPF가 보유할 수 있는 주요 자산입니다.
채권은 SPF의 패시브 투자 전략에 부합하는 저위험, 안정적 투자 옵션입니다. - 워런트 및 파생상품 SPF는 증권, 지수, 통화에 대한 풋/콜 옵션을 포함한 워런트 및 파생상품에 투자할 수 있습니다.
하지만 이는 반드시 패시브 전략의 일부여야 합니다.
이러한 자산을 적극적으로 거래하거나 관리하는 것은 SPF의 법적 프레임워크를 위반하는 것입니다. - 증권화 및 투자 펀드에 대한 관심 증권화 수단 및 투자 펀드에 대한 투자가 허용됩니다.
많은 SPF가 분산된 저위험 투자를 위해 이 경로를 선택합니다. - 예금 계좌 SPF는 예금 계좌도 보유할 수 있어 현금 및 유동 자산을 관리할 수 있는 다목적 도구가 될 수 있습니다.
SPF의 금지 활동
SPF는 금융 자산을 유연하게 관리할 수 있지만, 상업적 단체로 기능하는 것을 방지하기 위해 몇 가지 제한이 있습니다.
SPF는 어떠한 경우에도 상업적 거래 활동에 관여할 수 없습니다.
또한 지적 재산, 부동산 또는 사업 목적으로 사용될 수 있는 자산을 보유할 수 없습니다.
이러한 제한을 통해 SPF는 오로지 개인 자산 관리만을 위한 수단으로 남을 수 있습니다.
부동산 보유 없음
SPF의 가장 중요한 제한 사항 중 하나는 부동산을 보유할 수 없다는 것입니다.
이는 부동산 활동을 할 수 있는 룩셈부르크의 다른 구조인 SOPARFI와의 주요 차별화 요소입니다.
무이자 대출
또 다른 주목할 만한 제한 사항은 SPF는 이자가 발생하는 대출을 제공할 수 없다는 것입니다.
이 규정은 SPF가 영리 기업과 유사한 활동을 하는 것을 방지하기 위해 마련된 것입니다.
SPF는 관련 당사자에게 자금을 제공할 수 있지만, 규정을 준수하기 위해 이러한 대출은 무이자 대출이어야 합니다.
규정 미준수의 결과
이러한 제한 사항을 위반하는 SPF는 심각한 처벌을 받을 수 있습니다.
금지된 활동에 관여한 것으로 밝혀지면 SPF는 면세 자격을 상실하여 주주에게 심각한 재정적 결과를 초래할 수 있습니다.
따라서 SPF는 룩셈부르크 법이 정한 한도 내에서 활동하는 것이 중요합니다.
룩셈부르크 SPF의 장점
이러한 한계에도 불구하고 SPF는 다양한 장점으로 인해 여전히 개인 자산 관리에 매력적인 옵션입니다:
- 세금 혜택 SPF는 법인 소득세, 지방 사업세, 부가가치세, 부가가치세가 면제되므로 가족 자산을 관리할 때 매우 세금 효율적인 수단입니다.
- 단순성 SPF는 최소한의 보고 요건을 갖춘 간단한 구조로 되어 있어 복잡한 법인에 비해 관리 및 유지 관리가 용이합니다.
- 자산 보호 개인 재산을 SPF로 분리하면 가족은 개인 부채로부터 자산을 더 잘 보호할 수 있습니다.
이는 법적 위험이 높은 국경을 넘나드는 상황에서 특히 유용할 수 있습니다.
SPF는 SOPARFI와 어떻게 다른가요?
SPF와 SOPARFI는 모두 룩셈부르크에서 자산 관리를 위한 인기 있는 법적 구조이지만, 서로 다른 요구 사항을 충족합니다.
SOPARFI는 SPF와 달리 부동산 및 지적 재산 보유를 포함한 상업 활동에 참여할 수 있습니다.
그러나 SOPARFI는 SPF와 동일한 수준의 세금 혜택을 누리지 못합니다.
소극적인 자산 관리에만 집중하는 가족에게는 일반적으로 SPF가 더 매력적인 옵션입니다.
좀 더 다목적 구조를 원하시는 분들에게는 SOPARFI가 더 적합할 수 있습니다.
룩셈부르크 SPF는 세금 효율적인 방식으로 자산을 관리하고자 하는 가족을 위한 강력한 도구입니다.
소극적 투자 활동에만 집중함으로써 SPF는 단순성, 세금 혜택 및 자산 보호를 제공합니다.
하지만 그 한계를 이해하는 것이 중요합니다.
SPF는 상업 활동에 참여하거나 부동산을 보유하거나 이자를 부담하는 대출을 제공할 수 없습니다.
이를 위반할 경우 심각한 처벌을 받을 수 있으므로 SPF 보유자는 룩셈부르크 법의 범위 내에서 활동하는 것이 필수적입니다.
법적으로 건전하고 세금 효율적인 금융 자산 관리 방법을 찾고 있는 가족에게 SPF는 잘 규제된 옵션으로 분명한 이점을 제공합니다.
하지만 이 구조가 전반적인 자산 관리 전략에 부합하는지 확인하기 위해 항상 법률 및 재무 고문과 상담하는 것이 좋습니다.
다말리온은 국제 가족과 기업가들이 은행 계좌로 룩셈부르크 개인 자산 관리를 설정하여 자산을 보호하고 부를 유지할 수 있도록 지원합니다. 지금 다말리온 전문가에게 문의하세요. 이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
