Introduzione a SOPARFI
Il Lussemburgo è una giurisdizione leader per la creazione di società holding, in particolare attraverso la struttura SOPARFI (Société de Participations Financières).
Progettata per la gestione e la detenzione di partecipazioni e investimenti finanziari, la SOPARFI offre un ambiente legale e fiscale estremamente favorevole, che la rende un’opzione interessante per gli investitori nazionali e internazionali che desiderano una gestione efficiente dei loro investimenti.
Forme giuridiche di SOPARFI
Il Lussemburgo offre diverse forme giuridiche per la costituzione di una
SOPARFI, ognuna con caratteristiche diverse:
- Société Anonyme (SA): La Societe Anonyme o società per azioni è adatta alle holding più grandi e richiede un capitale sociale minimo di 30.000 euro.
Offre flessibilità nella struttura del capitale e nella governance, rendendola ideale per portafogli di investimento complessi e operazioni su larga scala. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): La SARL o società a responsabilità limitata lussemburghese è pensata per le operazioni di dimensioni ridotte con un numero inferiore di azionisti.
Richiede un capitale sociale minimo di 12.000 euro e offre una struttura di governance più semplice.
Questa forma è spesso preferita dalle imprese a conduzione familiare o dalle entità di investimento più piccole. - Société en Commandite par Actions (SCA): La SCA combina elementi delle società di persone e delle società di capitali.
Comprende soci accomandatari con responsabilità illimitata e soci accomandanti con responsabilità limitata al loro investimento.
Questa struttura ibrida è utile per strategie di investimento personalizzate.
Regime fiscale per SOPARFI
Il regime fiscale del Lussemburgo offre diversi vantaggi alle SOPARFI, tra cui:
- Imposta sul reddito delle società: Le SOPARFI sono soggette all’imposta sul reddito delle società del Lussemburgo, che prevede un’aliquota di base del 15% sul reddito imponibile fino a 175.000 euro e del 24,94% sul reddito che supera tale soglia.
L’aliquota effettiva può essere ridotta grazie a varie esenzioni e detrazioni di cui possono usufruire le società holding. - Imposta comunale sulle attività commerciali: Le SOPARFI sono anche soggette all’imposta comunale sulle imprese, che varia a seconda del comune.
L’aliquota combinata delle imposte sulle società e delle imposte comunali varia in genere tra il 24% e il 30%. - Imposta sul patrimonio netto: Le società residenti in Lussemburgo, comprese le SOPARFI, sono soggette a un’imposta sul patrimonio netto applicata annualmente.
L’imposta viene applicata con un’aliquota dello 0,5% sul patrimonio netto superiore a 500.000.000 di euro.
Per i patrimoni fino a 500.000.000 di euro, l’aliquota è dello 0,5%.
Inoltre, la legge prevede delle regole per l’imposta sul patrimonio netto minimo, che derogano a questo principio per garantire un onere fiscale minimo.
Esenzioni fiscali per SOPARFI
La struttura SOPARFI beneficia di diverse esenzioni fiscali, in particolare sui dividendi e sulle plusvalenze:
- Dividendi: In base al regime lussemburghese di esenzione dalla partecipazione, le SOPARFI possono ricevere dividendi dalle società controllate senza essere soggette all’imposta sul reddito del Lussemburgo.
Per beneficiare di questa esenzione, la SOPARFI deve detenere almeno il 10% del capitale sociale della società controllata o avere un costo di acquisizione di almeno 1,2 milioni di euro.
Inoltre, la filiale deve essere soggetta a un’aliquota fiscale di almeno l’8,5% nel suo paese di residenza. - Plusvalenze: Le SOPARFI beneficiano di esenzioni sulle plusvalenze derivanti dalla cessione di azioni di società controllate.
Queste plusvalenze sono generalmente esenti dalla tassazione lussemburghese, a condizione che vengano rispettate alcune condizioni, tra cui i requisiti del periodo di detenzione.
Tipi di settori di investimento
Le SOPARFI sono strutture versatili in grado di gestire investimenti in diversi settori:
- Investimenti finanziari: Le SOPARFI sono spesso utilizzate per detenere azioni di istituzioni finanziarie, fondi di investimento e altre entità finanziarie.
Tra queste figurano banche, compagnie di assicurazione e società di gestione patrimoniale. - Immobili: Le SOPARFI sono comunemente impiegate per gestire investimenti immobiliari, tra cui proprietà commerciali, edifici residenziali e progetti di sviluppo.
Il trattamento favorevole del Lussemburgo per le plusvalenze sulle transazioni immobiliari aumenta ulteriormente l’attrattiva delle SOPARFI in questo settore. - Investimenti industriali e commerciali: Le SOPARFI gestiscono anche investimenti in varie imprese industriali e commerciali, come aziende manifatturiere, aziende di vendita al dettaglio e fornitori di servizi.
- Tecnologia e innovazione: La crescita del settore tecnologico e dell’innovazione del Lussemburgo ha portato all’utilizzo di SOPARFI per investire in startup tecnologiche, progetti di ricerca e sviluppo e imprese digitali.
La costituzione di una holding in Lussemburgo attraverso la struttura SOPARFI offre numerosi vantaggi, tra cui un ambiente legale favorevole, forme giuridiche flessibili e un regime fiscale vantaggioso.
Grazie alle significative esenzioni sui dividendi e sulle plusvalenze, nonché alla capacità di gestire una gamma diversificata di investimenti, SOPARFI offre una soluzione efficiente per gli investitori.
Sfruttando i vantaggi di SOPARFI, le aziende possono ottimizzare le loro strategie di investimento e sfruttare i vantaggi strategici del Lussemburgo nel mercato globale. Damalion aiuta le famiglie e gli imprenditori internazionali a proteggere i loro beni e a mantenere la loro ricchezza. Contatta subito il tuo esperto Damalion. Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.
