Introducción a SOPARFI
Luxemburgo es una jurisdicción líder en la creación de sociedades holding, sobre todo a través de la estructura SOPARFI (Société de Participations Financières).
Diseñada para gestionar y mantener participaciones e inversiones financieras, la SOPARFI ofrece un entorno jurídico y fiscal muy favorable, lo que la convierte en una opción atractiva para los inversores nacionales e internacionales que buscan una gestión eficaz de sus inversiones.
Formas jurídicas de SOPARFI
Luxemburgo ofrece varias formas jurídicas para constituir una
SOPARFI, cada una con características distintas:
- Sociedad Anónima (SA): La Société Anonyme o sociedad anónima es adecuada para los holdings más grandes y requiere un capital social mínimo de 30.000 euros.
Ofrece flexibilidad en la estructura del capital y la gobernanza, por lo que es ideal para carteras de inversión complejas y operaciones a gran escala. - Sociedad de Responsabilidad Limitada (SARL): La SARL o sociedad de responsabilidad limitada luxemburguesa está diseñada para operaciones a menor escala con menos accionistas.
Requiere un capital social mínimo de 12.000 euros y ofrece una estructura de gobierno más sencilla.
Esta forma suele preferirse para empresas familiares o entidades de inversión más pequeñas. - Sociedad en Comandita por Acciones (SCA): La SCA combina elementos de las sociedades colectivas y las sociedades anónimas.
Incluye socios colectivos con responsabilidad ilimitada y socios comanditarios con responsabilidad limitada a su inversión.
Esta estructura híbrida es útil para estrategias de inversión a medida.
Régimen fiscal de la SOPARFI
El régimen fiscal de Luxemburgo ofrece varias ventajas a las SOPARFI, entre ellas
- Impuesto de sociedades: Las SOPARFI están sujetas al impuesto de sociedades de Luxemburgo, que tiene un tipo base del 15% sobre los ingresos imponibles de hasta 175.000 euros y del 24,94% sobre los ingresos que superen este umbral.
El tipo impositivo efectivo puede reducirse mediante diversas exenciones y desgravaciones a disposición de las sociedades holding. - Impuesto municipal de actividades económicas: Las SOPARFI también están sujetas al impuesto municipal de actividades económicas, que varía según el municipio.
El tipo combinado de los impuestos de sociedades y municipales suele oscilar entre el 24% y el 30%. - Impuesto sobre el Patrimonio Neto: Las sociedades residentes en Luxemburgo, incluidas las SOPARFI, están sujetas a un impuesto sobre el patrimonio neto que se recauda anualmente.
Este impuesto se aplica a un tipo del 0,5% sobre el patrimonio neto superior a 500.000.000 EUR.
Para los activos de hasta 500.000.000 EUR, el tipo impositivo es del 0,5%.
Además, la ley prevé normas sobre el impuesto sobre el patrimonio neto mínimo, que establecen excepciones a este principio para garantizar una carga fiscal mínima.
Exenciones fiscales para SOPARFI
La estructura SOPARFI se beneficia de varias exenciones fiscales, en particular sobre los dividendos y las plusvalías:
- Dividendos: En virtud del régimen luxemburgués de exención de la participación, las SOPARFI pueden percibir dividendos de sociedades filiales sin estar sujetas al impuesto sobre la renta luxemburgués.
Para beneficiarse de esta exención, la SOPARFI debe poseer al menos el 10% del capital social de la filial o tener un coste de adquisición de al menos 1,2 millones de euros.
Además, la filial debe estar sujeta a un tipo impositivo de al menos el 8,5% en su país de residencia. - Ganancias patrimoniales: Las SOPARFI se benefician de exenciones sobre las plusvalías derivadas de la enajenación de acciones en filiales.
Por lo general, estas plusvalías están exentas de la tributación luxemburguesa, siempre que se cumplan determinadas condiciones, incluidos los requisitos relativos al periodo de tenencia.
Tipos de sectores de inversión
Las SOPARFI son estructuras versátiles capaces de gestionar inversiones en diversos sectores:
- Inversiones financieras: Las SOPARFI se utilizan con frecuencia para mantener acciones en instituciones financieras, fondos de inversión y otras entidades financieras.
Esto incluye bancos, compañías de seguros y empresas de gestión de activos. - Inmuebles: Las SOPARFIs suelen emplearse para gestionar inversiones inmobiliarias, incluidas propiedades comerciales, edificios residenciales y proyectos de desarrollo.
El trato favorable de Luxemburgo a las plusvalías de las transacciones inmobiliarias aumenta aún más el atractivo de las SOPARFI en este sector. - Inversiones industriales y comerciales: Las SOPARFI también gestionan inversiones en diversas empresas industriales y comerciales, como empresas manufactureras, comercios minoristas y proveedores de servicios.
- Tecnología e Innovación: El creciente sector de la tecnología y la innovación de Luxemburgo ha propiciado el uso de los SOPARFIs para invertir en nuevas empresas tecnológicas, proyectos de investigación y desarrollo y empresas digitales.
Establecer una sociedad de cartera en Luxemburgo mediante la estructura SOPARFI ofrece numerosas ventajas, como un entorno jurídico favorable, formas jurídicas flexibles y un régimen fiscal beneficioso.
Con importantes exenciones sobre dividendos y plusvalías, así como su capacidad para gestionar una amplia gama de inversiones, la SOPARFI ofrece una solución eficaz para los inversores.
Aprovechando las ventajas de SOPARFI, las empresas pueden optimizar sus estrategias de inversión y capitalizar las ventajas estratégicas de Luxemburgo en el mercado mundial. Damalion ayuda a las familias y empresarios internacionales a proteger sus activos y mantener su patrimonio. Contacta ahora con tu experto en Damalion. Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.
