Introducere în SOPARFI
Luxemburg este o jurisdicție de vârf pentru înființarea de societăți holding, în special prin structura SOPARFI (Société de Participations Financières).
Concepută pentru gestionarea și deținerea participațiilor și investițiilor financiare, SOPARFI oferă un mediu juridic și fiscal extrem de favorabil, ceea ce o face o opțiune atractivă atât pentru investitorii naționali, cât și pentru cei internaționali care doresc o gestionare eficientă a investițiilor lor.
Forme juridice ale SOPARFI
Luxemburgul oferă mai multe forme juridice pentru înființarea unei
SOPARFI, fiecare cu caracteristici distincte:
- Société Anonyme (SA): Societe Anonyme sau societatea pe acțiuni este potrivită pentru societățile holding mai mari și necesită un capital social minim de 30 000 EUR.
Aceasta oferă flexibilitate în ceea ce privește structura capitalului și guvernanța, fiind ideală pentru portofolii de investiții complexe și operațiuni la scară largă. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): SARL-ul luxemburghez sau societatea cu răspundere limitată este concepută pentru operațiuni la scară mai mică, cu mai puțini acționari.
Aceasta necesită un capital social minim de 12 000 EUR și oferă o structură de guvernanță mai simplă.
Această formă este adesea preferată pentru întreprinderile de familie sau pentru entitățile de investiții mai mici. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA combină elemente ale parteneriatelor și ale societăților comerciale.
Aceasta include parteneri generali cu răspundere nelimitată și parteneri limitați cu răspundere limitată la investiția lor.
Această structură hibridă este utilă pentru strategiile de investiții personalizate.
Regimul fiscal pentru SOPARFI
Regimul fiscal luxemburghez oferă mai multe avantaje pentru SOPARFI-uri, inclusiv:
- Impozitul pe profit: SOPARFI sunt supuse impozitului pe profit din Luxemburg, care are o rată de bază de 15% pentru venitul impozabil de până la 175.000 EUR și de 24,94% pentru venitul care depășește acest prag.
Rata efectivă a impozitului poate fi redusă prin intermediul diferitelor scutiri și alocații disponibile pentru societățile holding. - Impozitul municipal pe profit: SOPARFI-urile sunt, de asemenea, supuse impozitului municipal pe afaceri, care variază în funcție de municipalitate.
Rata combinată a impozitului pe profit și a impozitului municipal variază de obicei între 24% și 30%. - Impozitul pe averea netă: Societățile rezidente în Luxemburg, inclusiv SOPARFI, sunt supuse unui impozit pe averea netă perceput anual.
Acest impozit este perceput la o rată de 0,5% asupra activelor nete care depășesc 500.000.000 EUR.
Pentru activele de până la 500.000.000 EUR, rata impozitului este de 0,5%.
În plus, legea prevede norme minime privind impozitul pe averea netă, care derogă de la acest principiu pentru a asigura o sarcină fiscală minimă.
Scutiri fiscale pentru SOPARFI
Structura SOPARFI beneficiază de mai multe scutiri de impozit, în special pe dividende și câștiguri de capital:
- Dividende: În conformitate cu regimul luxemburghez de scutire de participare, SOPARFI-urile pot primi dividende de la societățile filiale fără a fi supuse impozitului pe venit din Luxemburg.
Pentru a se califica pentru această scutire, SOPARFI trebuie să dețină cel puțin 10% din capitalul social al filialei sau să aibă un cost de achiziție de cel puțin 1,2 milioane EUR.
În plus, filiala trebuie să fie supusă unei rate de impozitare de cel puțin 8,5% în țara sa de reședință. - Câștigurile de capital: SOPARFI-urile beneficiază de scutiri privind câștigurile de capital rezultate din vânzarea acțiunilor deținute în filiale.
Aceste câștiguri sunt, în general, scutite de impozitarea în Luxemburg, cu condiția îndeplinirii anumitor condiții, inclusiv cerințele privind perioada de deținere.
Tipuri de sectoare de investiții
SOPARFI-urile sunt structuri versatile, capabile să gestioneze investiții într-o gamă largă de sectoare:
- Investiții financiare: SOPARFI sunt frecvent utilizate pentru a deține acțiuni în instituții financiare, fonduri de investiții și alte entități financiare.
Acestea includ bănci, societăți de asigurări și societăți de gestionare a activelor. - Bunuri imobiliare: SOPARFI-urile sunt utilizate în mod obișnuit pentru a gestiona investiții imobiliare, inclusiv proprietăți comerciale, clădiri rezidențiale și proiecte de dezvoltare.
Tratamentul favorabil din Luxemburg al câștigurilor de capital din tranzacțiile imobiliare sporește și mai mult atractivitatea SOPARFI în acest sector. - Investiții industriale și comerciale: SOPARFI administrează, de asemenea, investiții în diverse întreprinderi industriale și comerciale, cum ar fi societăți de producție, întreprinderi cu amănuntul și furnizori de servicii.
- Tehnologie și inovare: Sectorul tehnologiei și inovării din Luxemburg, aflat în plină dezvoltare, a condus la utilizarea SOPARFI-urilor pentru investiții în start-up-uri tehnologice, proiecte de cercetare și dezvoltare și întreprinderi digitale.
Înființarea unei societăți holding în Luxemburg prin intermediul structurii SOPARFI oferă numeroase avantaje, inclusiv un mediu juridic favorabil, forme juridice flexibile și un regim fiscal avantajos.
Cu scutiri semnificative privind dividendele și câștigurile de capital, precum și cu capacitatea sa de a gestiona o gamă variată de investiții, SOPARFI oferă o soluție eficientă pentru investitori.
Prin valorificarea beneficiilor SOPARFI, companiile își pot optimiza strategiile de investiții și pot profita de avantajele strategice ale Luxemburgului pe piața globală. Damalion ajută familiile și antreprenorii internaționali să își protejeze activele și să își mențină averea. Contactați-vă expertul Damalion acum. Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.
