Introduction à SOPARFI
Le Luxembourg est une juridiction de premier plan pour l’établissement de sociétés holding, en particulier par le biais de la structure SOPARFI (Société de Participations Financières).
Conçue pour gérer et détenir des participations et des investissements financiers, la SOPARFI offre un environnement juridique et fiscal très favorable, ce qui en fait une option attrayante pour les investisseurs nationaux et internationaux à la recherche d’une gestion efficace de leurs investissements.
Formes juridiques de la SOPARFI
Le Luxembourg propose plusieurs formes juridiques pour la création d’une
SOPARFI, chacune présentant des caractéristiques distinctes :
- Société Anonyme (SA): La société anonyme convient aux grandes sociétés de portefeuille et requiert un capital social minimum de 30 000 euros.
Elle offre une certaine souplesse dans la structure du capital et la gouvernance, ce qui la rend idéale pour les portefeuilles d’investissement complexes et les opérations à grande échelle. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): La SARL luxembourgeoise, ou société à responsabilité limitée, est conçue pour des opérations à plus petite échelle avec moins d’actionnaires.
Elle requiert un capital social minimum de 12 000 euros et offre une structure de gouvernance plus simple.
Cette forme est souvent préférée pour les entreprises familiales ou les petites entités d’investissement. - Société en Commandite par Actions (SCA): La SCA combine des éléments des sociétés de personnes et des sociétés de capitaux.
Elle comprend des commandités dont la responsabilité est illimitée et des commanditaires dont la responsabilité est limitée à leur investissement.
Cette structure hybride est utile pour les stratégies d’investissement sur mesure.
Régime fiscal de la SOPARFI
Le régime fiscal luxembourgeois offre plusieurs avantages aux SOPARFI, notamment
- L’impôt sur les sociétés: Les SOPARFI sont soumises à l’impôt luxembourgeois sur les sociétés, dont le taux de base est de 15 % sur les revenus imposables jusqu’à 175 000 euros et de 24,94 % sur les revenus dépassant ce seuil.
Le taux d’imposition effectif peut être réduit grâce à diverses exemptions et déductions dont bénéficient les sociétés holding. - Taxe professionnelle communale: Les SOPARFI sont également soumises à l’impôt municipal sur les entreprises, qui varie selon les municipalités.
Le taux combiné de l’impôt sur les sociétés et de l’impôt municipal se situe généralement entre 24 % et 30 %. - Impôt sur la fortune: Les sociétés résidentes du Luxembourg, y compris les SOPARFI, sont soumises à un impôt sur la fortune nette prélevé annuellement.
Cet impôt est perçu au taux de 0,5 % sur les actifs nets supérieurs à 500 000 000 euros.
Pour les actifs inférieurs à 500 000 000 EUR, le taux d’imposition est de 0,5 %.
En outre, la loi prévoit des règles minimales en matière d’impôt sur la fortune, qui dérogent à ce principe afin de garantir une charge fiscale minimale.
Exonérations fiscales pour SOPARFI
La structure SOPARFI bénéficie de plusieurs exonérations fiscales, notamment sur les dividendes et les plus-values :
- Les dividendes: En vertu du régime luxembourgeois d’exemption de participation, les SOPARFI peuvent recevoir des dividendes de filiales sans être assujetties à l’impôt luxembourgeois sur le revenu.
Pour bénéficier de cette exonération, la SOPARFI doit détenir au moins 10 % du capital social de la filiale ou avoir un coût d’acquisition d’au moins 1,2 million d’euros.
En outre, la filiale doit être soumise à un taux d’imposition d’au moins 8,5 % dans son pays de résidence. - Plus-values: Les SOPARFI bénéficient d’exonérations sur les plus-values provenant de la cession d’actions de filiales.
Ces plus-values sont généralement exonérées de l’impôt luxembourgeois, sous réserve que certaines conditions soient remplies, notamment en ce qui concerne la période de détention.
Types de secteurs d’investissement
Les SOPARFI sont des structures polyvalentes capables de gérer des investissements dans différents secteurs :
- Placements financiers: Les SOPARFI sont fréquemment utilisées pour détenir des parts dans des institutions financières, des fonds d’investissement et d’autres entités financières.
Il s’agit notamment de banques, de compagnies d’assurance et de firmes de gestion d’actifs. - Immobilier: Les SOPARFI sont couramment employées pour gérer des investissements immobiliers, y compris des propriétés commerciales, des immeubles résidentiels et des projets de développement.
Le traitement favorable des plus-values sur les transactions immobilières au Luxembourg renforce l’attrait des SOPARFI dans ce secteur. - Investissements industriels et commerciaux: Les SOPARFI gèrent également des investissements dans diverses entreprises industrielles et commerciales, telles que des entreprises manufacturières, des commerces de détail et des prestataires de services.
- Technologie et innovation: La croissance du secteur de la technologie et de l’innovation au Luxembourg a conduit à l’utilisation des SOPARFI pour investir dans des startups technologiques, des projets de recherche et de développement et des entreprises numériques.
L’établissement d’une société holding au Luxembourg par le biais de la structure SOPARFI offre de nombreux avantages, notamment un environnement juridique favorable, des formes juridiques flexibles et un régime fiscal avantageux.
Avec des exonérations importantes sur les dividendes et les plus-values, ainsi que sa capacité à gérer une gamme variée d’investissements, la SOPARFI offre une solution efficace pour les investisseurs.
En profitant des avantages de la SOPARFI, les entreprises peuvent optimiser leurs stratégies d’investissement et capitaliser sur les avantages stratégiques du Luxembourg sur le marché mondial. Damalion aide les familles et les entrepreneurs internationaux à protéger leurs actifs et à maintenir leur patrimoine. Contactez votre expert Damalion dès maintenant. Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.
