Introdução ao SOPARFI
Luxemburgo é uma jurisdição líder no estabelecimento de holdings, especialmente por meio da estrutura da SOPARFI (Société de Participations Financières).
Criada para gerenciar e manter participações e investimentos financeiros, a SOPARFI oferece um ambiente jurídico e tributário altamente favorável, o que a torna uma opção atraente para investidores nacionais e internacionais que buscam uma gestão eficiente de seus investimentos.
Formas legais de SOPARFI
Luxemburgo oferece várias formas jurídicas para o estabelecimento de uma
SOPARFI, cada uma com características distintas:
- Société Anonyme (SA): A Societe Anonyme ou sociedade anônima é adequada para holdings maiores e exige um capital social mínimo de 30.000 euros.
Ela oferece flexibilidade na estrutura de capital e na governança, o que a torna ideal para carteiras de investimento complexas e operações de grande escala. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): A SARL ou sociedade de responsabilidade limitada de Luxemburgo foi projetada para operações de menor escala com menos acionistas.
Ela exige um capital social mínimo de 12.000 euros e oferece uma estrutura de governança mais simples.
Essa forma é geralmente preferida para empresas familiares ou entidades de investimento menores. - Société en Commandite par Actions (SCA): A SCA combina elementos de parcerias e corporações.
Ela inclui sócios gerais com responsabilidade ilimitada e sócios limitados com responsabilidade restrita ao seu investimento.
Essa estrutura híbrida é útil para estratégias de investimento personalizadas.
Regime tributário para a SOPARFI
O regime tributário de Luxemburgo oferece vários benefícios para as SOPARFIs, inclusive:
- Imposto de renda corporativo: As SOPARFIs estão sujeitas ao imposto de renda corporativo de Luxemburgo, que tem uma alíquota básica de 15% sobre a renda tributável de até 175.000 euros e de 24,94% sobre a renda que exceder esse limite.
A alíquota efetiva do imposto pode ser reduzida por meio de várias isenções e abatimentos disponíveis para as holdings. - Imposto municipal sobre negócios: As SOPARFIs também estão sujeitas ao imposto municipal sobre as empresas, que varia de acordo com o município.
A taxa combinada de impostos corporativos e municipais normalmente varia entre 24% e 30%. - Imposto sobre o patrimônio líquido: As empresas residentes em Luxemburgo, inclusive as SOPARFIs, estão sujeitas a um imposto sobre o patrimônio líquido cobrado anualmente.
Esse imposto é cobrado a uma alíquota de 0,5% sobre ativos líquidos que excedam EUR 500.000.000.
Para ativos de até EUR 500.000.000, a alíquota do imposto é de 0,5%.
Além disso, a lei prevê regras mínimas de imposto sobre o patrimônio líquido, que derrogam esse princípio para garantir uma carga tributária mínima.
Isenções fiscais para a SOPARFI
A estrutura da SOPARFI se beneficia de várias isenções fiscais, principalmente sobre dividendos e ganhos de capital:
- Dividendos: De acordo com o regime de isenção de participação de Luxemburgo, as SOPARFIs podem receber dividendos de empresas subsidiárias sem estarem sujeitas ao imposto de renda de Luxemburgo.
Para se qualificar para essa isenção, a SOPARFI deve deter pelo menos 10% do capital social da subsidiária ou ter um custo de aquisição de pelo menos 1,2 milhão de euros.
Além disso, a subsidiária deve estar sujeita a uma alíquota de imposto de pelo menos 8,5% em seu país de residência. - Ganhos de capital: As SOPARFIs se beneficiam de isenções sobre ganhos de capital derivados da alienação de ações em subsidiárias.
Esses ganhos são geralmente isentos de tributação em Luxemburgo, desde que determinadas condições sejam atendidas, incluindo requisitos de período de retenção.
Tipos de setores de investimento
As SOPARFIs são estruturas versáteis capazes de administrar investimentos em diversos setores:
- Investimentos financeiros: As SOPARFIs são frequentemente usadas para deter ações de instituições financeiras, fundos de investimento e outras entidades financeiras.
Isso inclui bancos, seguradoras e empresas de gestão de ativos. - Imóveis: As SOPARFIs são comumente empregadas para administrar investimentos imobiliários, inclusive propriedades comerciais, edifícios residenciais e projetos de desenvolvimento.
O tratamento favorável dado por Luxemburgo aos ganhos de capital em transações imobiliárias aumenta ainda mais o apelo das SOPARFIs nesse setor. - Investimentos industriais e comerciais: As SOPARFIs também administram investimentos em várias empresas industriais e comerciais, como empresas de manufatura, empresas de varejo e prestadores de serviços.
- Tecnologia e inovação: O crescente setor de tecnologia e inovação de Luxemburgo levou ao uso de SOPARFIs para investir em startups de tecnologia, projetos de pesquisa e desenvolvimento e empresas digitais.
O estabelecimento de uma holding em Luxemburgo por meio da estrutura da SOPARFI oferece inúmeras vantagens, inclusive um ambiente jurídico favorável, formas jurídicas flexíveis e um regime tributário vantajoso.
Com isenções significativas sobre dividendos e ganhos de capital, bem como sua capacidade de gerenciar uma gama diversificada de investimentos, a SOPARFI oferece uma solução eficiente para os investidores.
Ao aproveitar os benefícios da SOPARFI, as empresas podem otimizar suas estratégias de investimento e capitalizar as vantagens estratégicas de Luxemburgo no mercado global. A Damalion ajuda famílias e empresários internacionais a proteger seus ativos e manter sua riqueza. Entre em contato com o seu especialista da Damalion agora. Esta informação não pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurídicos específicos e individualizados. Sugerimos que você discuta sua situação específica com um consultor tributário ou jurídico qualificado.
